Счет 76. АВ
При необходимости начисления и удержания алиментных сумм, взыскиваемых с сотрудников, тоже используется счет 76. Итоговое сальдо по этим записям может носить дебетовый или кредитовый характер в зависимости от заданных условий. По дебету фиксируется любая задолженность перед фирмой.
На кредите собирается информация по долгам самого предприятия перед сторонними лицами. Поэтому счет принадлежит к . 76 счет в балансе может быть учтен и в активной части, и в пассивной. Для этого анализируется его развернутое сальдо. Дебетовые остатки составляют статью актива «Дебетовая задолженность».
Кредитовое сальдо увеличивает пассив баланса по статье «Кредиторская задолженность». Аналитический учет ведется отдельно по операциям.
Проводки по счету 76 формируют конечное сальдо по каждому факту взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами.
На счете 76 субсчета имеют множество значений, самые используемые среди них следующие: 76.
Характеристики/описание счёта:
Вопрос по заполнению строки 1230 и 1260 бухгалтерского баланса.Можем ли мы показывать НДС начисленный с авансов полученных, отраженный по Дт счета 76-АВ, отражать в строке 1260 прочие оборотные активы? Какие нормативные документы устанавливают правила отражения такого НДС? Мы делаем расшифровки банкам кредиторам и др. дебиторской и кредиторской задолженности, если мы покажем кредиторскую задолженность банку за минусом НДС будет ли это правильным, ведь если покупатель откажется от заказа, то мы обязаны будем вернуть ему всю сумму аванса, а не за минусом НДС?
Да ладно вам. 1 день игры с авлом внесет свежую струю ненависти к плоскопалубным и их фанатам. И даст хоть какое-то разнообразие. Часок можно и поиграть.
Из приведенных норм Закона N 402-ФЗ следует, что Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2012 год (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01) и Рекомендацию Р-29/2013-КпР организация может применять, но не обязана.
Согласно п.38 ПБУ 4/99 статьи бухгалтерской отчетности, составляемой за отчетный год, должны подтверждаться результатами инвентаризации активов и обязательств. В ведомости инвентаризации задолженности все суммы фигурируют с НДС.
Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной.
При этом согласно части 1 ст. 30 Закона N 402-ФЗ до утверждения регуляторами федеральных и отраслевых стандартов, предусмотренных данным Законом, применяются правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденные Минфином России до дня вступления в силу Закона N 402-ФЗ (до 01.01.2013).
К субсчету 76.1 относят все расходы, связанные с личными и имущественными видами страхования. К нему относят добровольная форма страхования сотрудников, кроме обязательных видов — это медицинское и социальное.
Практически любая компания сталкивается с ситуацией, когда она одновременно является должником и кредитором. Чтобы вести в 1С Бухгалтерии учет более корректно, рекомендуется произвести зачет или корректировку долга. Для этого в программе следует использовать одноименный документ. Его заполнять необходимо следующим образом:
- В разделе меню 1С Бухгалтерии с операциями, регистрирующими все продажи, имеется соответствующий подраздел. Необходимо выбрать нужный документ, и для открытия формы для заполнения следует воспользоваться кнопкой для создания нового документа. Видом операции необходимо выбрать зачет ранее уплаченных авансов.
- В поле с параметрами операции следует определить, какой из вариантов использовать: если необходимо зачесть полученный от покупателя аванс, то следует устанавливать, что зачет производится от покупателя. Если же операции производятся с поставщиком, то устанавливается другое значение.
- Чтобы зачесть полученный от покупателя аванс, следует указать, что зачет производится в счет его задолженности перед организацией (это также касается долгов третьих лиц при осуществлении операции зачета с ними). Для выполнения аналогичных действий с поставщиком или третьим лицом, необходимо указывать, что аванс зачитывается в счет задолженности компании перед соответствующим контрагентом.
- Обязательно следует указать покупателя или поставщика (в зависимости от ситуации). Выбор организации производится из соответствующего справочника, где должны присутствовать все необходимые сведения.
- При осуществлении в 1С Бухгалтерии 8.3 описываемой операции перед третьим лицом, контрагента следует выбирать в соответствующем поле, в зависимости от того, является он дебитором или кредитором.
- В случае проведения зачета обязательств в иностранной валюте необходимо также отразить данный факт в форме, указав наименование валюты в соответствующем поле.
- Внесение данных о задолженности организации и ее контрагентах производится автоматически после нажатия на кнопку для заполнения формы. В результате в таблице должны появиться данные о договоре, документах, подтверждающих выполнение расчетов, а также о суммах взаимной задолженности. Далее следует скорректировать данные, чтобы осталась только информация о сумме долга и авансов, которые будут засчитываться между собой.
- После завершения всех действий, документ необходимо провести и завершить процесс редактирования. В результате сумма задолженности должна уменьшиться на величину авансовых платежей.
Компания Ребус
Но мы рассмотрели лишь одну сторону медали — когда наше предприятие выступает продавцом собственной продукции.
Но ведь, чтобы произвести эту продукцию, предприятие покупает все необходимое для производства (материалы, оборудование и т.д.) и в данном случае само выступает обычным покупателем и оплачивает при покупке НДС, который добавили продавцы к цене своего товара. И вот здесь как раз и возникает «самое интересное».
Поскольку НДС должен перетекать в карман государства от покупателя через карман продавца, то когда наше предприятие выступает покупателем, государство возвращает ему ту сумму НДС, которую оно перечислило предприятию-продавцу.
Чтобы не путаться в сложных подсчетах, государство ввело такой порядок: 1) сначала каждое предприятие высчитывает размер НДС, который оно должно заплатить государству напрямую — то есть сумму от сделок, в которых наше предприятие выступало продавцом.
Эта часть НДС отражается в пассиве баланса.
Выданные и полученные авансы: порядок оформления бухгалтерских проводок
Как нужно заполнять эти строки? Есть ли строго определенный алгоритм для прохождения аудита?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае организация не допустила ошибок при отражении в балансе задолженностей по выданным и полученным авансам. В связи с этим вносить исправления в баланс не требуется.
Обоснование позиции: В соответствии с частью 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в общем случае состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. К упомянутым приложениям относят: — отчет об изменениях капитала; — отчет о движении денежных средств; — отчет о целевом использовании средств (п.
2 приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», далее — Приказ N 66н); — иные
Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
3 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п.
3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).Полученные (выданные) авансы (предоплаты) отражаются в составе кредиторской (дебиторской) задолженности. В бухгалтерском балансе они отражаются за вычетом подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет суммы НДС (у продавца) и за минусом принятого к вычету НДС (НДС, подлежащего вычету) у покупателя (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, Толкование Т-16/2013-КпТ «НДС с авансов выданных и полученных» (организация-разработчик: ОАО «МХК «ЕвроХим», Фонд «НРБУ «БМЦ», дата заседания: 09.08.2013) (далее — Толкование Т-16/2013-КпТ)).Суммы НДС в составе поступлений от покупателей
Рекомендуем прочесть: М жукова д 35 приставы москва
Пассив баланса: расшифровка строк
Собсно, к чему пост-то — надеюсь, что тутошние контрабасы смогут раздобыть немного инфы по вышеозвученным вопросам. На оф. форуме все это спрашивать, как я вижу, бессмысленно, да и может привести к РО, мало-ли, ну их лесом. При этом ни в одном из действующих правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных Минфином России (часть 2 ст. 21, часть 1 ст. 30 Закона N 402-ФЗ), указанный в приведенных рекомендациях порядок отражения задолженности по выданным и полученным авансам не установлен.
Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.
Следует только добавить, что этот отчет имеет смысл использовать лишь после того как полностью сошелся бухгалтерский баланс в 1С. Ведь эта методика основана на его данных.
Школа дизайна ТоТо
При необходимости начисления и удержания алиментных сумм, взыскиваемых с сотрудников, тоже используется счет 76.Итоговое сальдо по этим записям может носить дебетовый или кредитовый характер в зависимости от заданных условий. По дебету фиксируется любая задолженность перед фирмой.
На кредите собирается информация по долгам самого предприятия перед сторонними лицами. Поэтому счет принадлежит к активно-пассивным.76 счет в балансе может быть учтен и в активной части, и в пассивной.
Для этого анализируется его развернутое сальдо. Дебетовые остатки составляют статью актива «Дебетовая задолженность». Кредитовое сальдо увеличивает пассив баланса по статье «Кредиторская задолженность».Аналитический учет ведется отдельно по операциям.
Проводки по счету 76 формируют конечное сальдо по каждому факту взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. На счете 76 субсчета имеют множество значений, самые используемые среди них следующие:76.
Как отразить НДС с авансов в балансе
По правилам НК организация на ОСНО, не освобожденная от НДС, при получении аванса в счет предстоящих поставок продукции, работ, услуг при их получении должна рассчитать НДС (пп.2 п.1 ст.167 НК). Давайте это сделаем: НДС к уплате = 141 600 / 118 * 18 = 21 600 руб.
В тот момент, когда одежду сошьют и отгрузят, ООО «Мода» нужно снова начислить НДС – уже со стоимости отгруженной продукции: НДС к уплате = 141 600 / 118 * 18 = 21 600 руб. А НДС, начисленный ранее с аванса, принимается к вычету (пп.1 п.1 и п.14 ст.167, п.8 ст.171 и п.6 ст.172 НК).
Вычет производится в случае, если после получения предоплаты происходит изменение условий договора либо его расторжение и возврат соответствующих сумм авансовых платежей (п.5 ст. 171 НК). Но в нашем примере мы пока только получили аванс. Как отразить его поступление и начисление суммы НДС с авансов полученных в бухгалтерском учете?
Для этого обычно используют один из субсчетов к счету 76:
Проводки по авансам выданным и авансам полученным
Необходимая запись попадает в документ автоматически с событием «Зачет аванса». Проводим документ и видим, что наша сумма НДС проходит по дебету счета 68.02, уменьшая общую величину НДС к уплате, и по кредиту 76.АВ, закрывая расчеты по данному контрагенту. Федеральные и отраслевые стандарты обязательны к применению, если иное не установлено этими стандартами (часть 2 ст. 21 Закона N 402-ФЗ).
Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу. В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными. Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.
Составление бухгалтерского баланса – это по сути перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в предусмотренные для них строки. Поэтому для правильного составления бухгалтерского баланса нужно не только корректно и в полном объеме вести бухгалтерский учет, но и знать, данные каких счетов бухгалтерского учета отражаются в той или иной строке баланса. С его помощью собирают сведения по страхованию, предъявляют претензии к договорам, учитывают заработные платы депонированного типа, ведут расчеты с сотрудниками, подтверждая их исполнительными документами.
Во первых, делать финансовый анализ хозяйственной деятельности на базе данных бухгалтерского учета в условиях Украины и России не благодарное дело. Результаты такого анализа могут быть интересны разве что аудиторам, и то не понятк с какой целью. Для потенциальных инвесторов такой анализ не показывает реальной картины предприятия. Для руководителя и собственников зачастую это вообще филькина грамота. Как указано в части 7 ст. 21 Закона N 402-ФЗ, рекомендации в области бухгалтерского учета принимаются в целях правильного применения федеральных и отраслевых стандартов, уменьшения расходов на организацию бухгалтерского учета, а также распространения передового опыта организации и ведения бухгалтерского учета, результатов исследований и разработок в области бухгалтерского учета. В отличие от стандартов, рекомендации в области бухгалтерского учета применяются на добровольной основе (часть 8 ст. 21 Закона N 402-ФЗ).
Счет 76 ав
поступление товаров от поставщиков со счет-фактурами заведено. 2. отгрузки покупателям со счет-фактурами заведены. 3. на предоплаты покупателей сделаны счет-фактуры на аванс Начинаем изучать Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС .
Есть также в 1С полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДСЕсли оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 Таким образом документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет.
Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.
Счет 76.АВ — НДС по авансам и предоплатам
И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс. 4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст. 5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).
Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.
Перезакрываем последовательно янв, февр, март через «закрыть месяц». Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.
Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .
Далее ошибки : 1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем «налоговый орган».
76ав в балансе как закрывается
, делая проводки: Дт 62 Кт 51 — возврат аванса. Дт 68 Кт 76 — прием НДС с полученных авансов к вычету.
• Отражает НДС к вычету в книге покупок. • Заполняет строку 120 раздела 3 декларации по НДС. Вариант осуществления реализации ранее оплаченных ТМЦ • Продавец принимает НДС с аванса полученного к вычету (п.
8 ст. 171 НК РФ), делая проводки: Дт 62 Кт 90 — получена выручка от реализации. Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от реализации. Дт 68 Кт 76 — НДС с полученных авансов взят к вычету. • Показывает вычет по НДС с авансов полученных в книге покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом при получении аванса.
• Заполняет декларацию, в которой вносит вычет в строку 170 раздела 3. Налоговики считают, что НДС с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России № ЕД-4-3/11684).
Рекомендуем прочесть: Распоряжение о плане продаж на месяц
Кроме того, согласно подп. 3 п.
Экономика: показатели финансовой устойчивости предприятия
Конечно, рассказать обо всех нюансах расчета НДС с авансов в одной статье невозможно, поэтому, если у вас есть желание полноценно освоить эту и другие темы, связанные с расчетом НДС, я советую Вам наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации»! Делимся практическим опытом и помогаем навести порядок в Вашей базе. Курс построен по схеме «теория + практика в 1С». Подробная информация о курсе доступна по ссылке НДС: от понятия до декларации. Предприятие выбирает варианты оплаты дивидендов на общем собрании или на совете директоров. Закон не предусматривает и не обязывает общества к выплатам дивидендов по ценным бумагам, даже если они имеют чистую прибыль.
Ну вообще если когда и вводить «на пробу» авиков в КБ, то именно в таком формате, «Клановые полшишечки». Я даже подозреваю, что ради этой пробы блиц и затевался) дадут ли бесплатно Ради шести часов игры? А сам-то как думаешь?
