Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета
Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.
Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 51 | 50 | Поступление денежных средств на основной расчётный счёт из кассы | Платёжное поручение |
| 55.07 | 51 | Перечисление денежных средств на банковский карточный счёт с расчётного счёта | Выписка банка |
| 91.02 | 55.07 | Оплачены услуги банка (комиссия) | Счёт-фактура по комиссии банка |
Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету
Таблица проводок – Операции по депозиту:
Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем
Таблица – Проводки по оплате векселем:
Анализ 51 счета и карточка счета
Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:
- Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
- Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.
Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
kartochka.png
Как и любой стандартный отчет, карточка может быть сформирована за определенный выбранный отрезок времени, а идентификация каждой операции позволяет выяснить появление ошибки или неточности в предельно быстрые сроки. Кроме хронологической фиксации ежедневных операций по расчетному счету, в карточке аккумулируются итоговые данные за заданный период. Это позволяет максимально быстро сверить данные отчета с другими учетными регистрами.
Информация по сумме оборотов по дебету и кредиту за месяц, квартал, год, а также величине начального и конечного сальдо по счету 51 должна совпадать с данными оборотно-сальдовой ведомости за соответствующий период.
Если компания имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то удобнее вести карточки отдельно по каждому кредитному учреждению. По завершении отчетного месяца итоговые данные суммируются и отражают общий остаток средств по всем рублевым расчетным счетам компании. Этот показатель должен быть равен дебетовому сальдо по счету 51, отраженному в оборотно-сальдовой ведомости и журнале-ордере.
Алгоритм заполнения
Для полноценной функциональности бумага может быть оформлена и в единственном экземпляре. В верхней части документа заполняются:
- Основные реквизиты. Код по ОКПО уже вписан в бланк — 0301010. ОКУД заполняется.
- Полное наименование фирмы, при наличии – структурного подразделения компании, внутри которой заполняется форма.
- Название ведомости, ее номер, дата постановки подписей.
- Период, за который производились вычисления.
Дата составления документа может быть выбрана произвольно, но при условии, что этот день не будет раньше последнего дня в текущем месяце и не позже фактического дня списания денежных средств с кассы организации.
Помимо этого, на второй странице ведомости располагается таблица, каждый столбец которой должен быть заполнен (в противном случае в ячейке таблицы ставится прочерк).
Всего документ содержит 18 столбцов со следующими наименованиями:
- порядковый номер сотрудника, которому предназначается выплата;
- табельный номер этого же работника;
- фамилия, имя и отчество (последние сокращаются до инициалов);
- занимаемая должность, профессия или специализация, которой занимается сотрудник;
- оклад либо тарифная ставка;
- сколько дней или часов было отработано в указанный период (отдельно указываются выходные и будние дни);
- сумма, которая начислена организацией этому сотруднику за месяц (столбец разделяется на разные виды плат, включая «общий» столбец, который обобщает данные);
- какая сумма была удержана и зачтена ранее (аванс, налог на доходы и пр.);
- долги работника перед организацией или, наоборот, точная сумма;
- сколько всего денежных средств положено выплатить работнику по этой ведомости.
Как счет 51 используется в бухучете?
Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.
Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.
Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.
Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.
Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за сентябрь 2014г
Сальдо на конец месяца______________руб.
Журнал — ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за сентябрь 2014г.
Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТУ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за сентябрь 2014 г.
Список используемой литературы
1. Закон Российской Федерации от 06.12.2011. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.09.2010).
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н (ред. от 26.03.2007 г.).
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утв. приказом Минфина РФ от 27.11. 2006 № 154 н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.05.99 № ЗЗн.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007. утв. приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. № 153н.
12. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» ПБУ 22/2010, утв. приказом Минфина РФ от 26.06.2010 г. № 63н (ред. 08.11.2010 г).
13. Богатая, И.Н. Бухгалтерский учет : учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. /И.Н. Богатая, Е.Г. Богров, Е.М. Ефстафьева, под ред. Хахоновой Н.Н. – М.: Феникс, 2008. – 380 с.
14. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет : учебник. – 13-е изд., перераб и доп. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова – М.:Феникс, 2010. – 479 с.
15. Гомола, А.И. Бухгалтерский учет : учебник. – 6-е изд., испр. и доп. / А.И. Гомола, В.Е. Кириллов, С.В. Кириллов – М.: Академия, 2010. – 416 с.
16. Мельник, М.В. Бухгалтерский учет : учебник. – 8-е изд., испр. и доп./ М.В. Мельник – М.: Экономистъ, 2008. – 383 с.
17. Брыкова, Н.В. Основы бухгалтерского учета : учебник. – 9-е изд., испр. и доп.– М.: Академия, 2013. – 139 с.
18. Лебедева, Е.М.. Бухгалтерский учет : практикум. – 6-е изд., стереот.– М.: Академия, 2014. – 173 с.
20. Лебедева, Е.М.. Бухгалтерский учет : учебное пособие. – 4-е изд., стереот.– М.: Академия, 2013. – 297 с.
1. Богаченко, В.М. Бухгалтерское дело : учебник. – 10-е изд., перераб и доп. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова – М.:Феникс, 2009. – 256 с.
2. Кириллова, Н.А. Основы бухгалтерского учета: Сборник задач : учебно-практическое пособие. /Н.А. Кириллова, В.М. Богаченко – М.: Феникс, 2008. – 454 с.
3. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету : / В. Д. Глинистый и др.; отв. ред. А. С. Бакаев. – 2-е изд., доп. – М.: Юрайт, 2006. – 419 с.
4. Периодические издания: «Главбух», «Главная книга», «Бухгалтерский учет», «Акты и комментарии для бухгалтера», «Актуальная бухгалтерия», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета».
5. Справочная информационно-правовая система «Гарант».
6. Справочная информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
7. Справочная информационно-правовая система «Кодекс».
8. Информационно-аналитическое электронное издание в области бухгалтерского учета и налогообложения – Режим доступа: https://www.buhgalteria.ru/.
9. Портал «Бухгалтерия Онлайн» – Режим доступа: https://www.buhonline.ru/.
10. Портал информационной поддержки ведения бухгалтерского учета в малом бизнесе – Режим доступа: https://www.businessuchet.ru/.
Основные проводки по счету 51
Большинством операций, осуществляемых по счету , являются расчеты с поставщиками и покупателями, которые осуществляет компания согласно заключенных договоров. Рассмотрим типовые проводки по данным операциям:
| Дт | Кт | Описание | Документ |
| 62 | Поступление средств от покупателя за товары (как в виде предоплаты, так и в качестве окончательного расчета за отгруженную продукцию) | Банковская выписка | |
| Возврат поставщиком товаров (работ, услуг) ранее оплаченных средств | Банковская выписка | ||
| Поступление средств за услуги транспортировку готовой продукции | Банковская выписка | ||
| 76 | Зачисление средств по договорам с прочими контрагентами | Банковская выписка | |
| Оплата поставщикам (подрядчикам) за товары (работы, услуги) в виде аванса, а также в качестве окончательного расчета за отгруженную продукцию (выполненные работы) | Платежное поручение | ||
| 62 | Возврат покупателям (заказчикам) средств, которые ранее были зачислены ошибочно | Платежное поручение | |
| 76 | Перечисление средств сторонним организациям и лицам по прочим видам операций | Платежное поручение | |
| 90 | Зачисление выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) | Банковская выписка | |
| 91 | Поступление средств в качестве доходов от реализации и прочего выбытия. Отражение внереализационных доходов. | Банковская выписка |
Счет также активно используется при отражении безналичных расчетов с персоналом, а именно:
- ежемесячная выплата вознаграждений (зарплата, надбавка, бонусы и т.п.) и связанные с этим перечисления в социальные фонды;
- перечисление средств сотрудникам для хозяйственных нужд (как в виде аванса, так и по факту совершения хозяйственной операции);
- командировочные расходы (выдача аванса и возмещение средств по командировке).
Корреспонденция 51 счета расчетам с персоналом
Вот основные проводки по расчетам с персоналом, при которых используется счет :
| Дт | Кт | Описание | Документ |
| Выплата зарплаты на расчетные счета сотрудников | Платежное поручение | ||
| Выдача средств сотруднику на хознужды | Платежное поручение | ||
| 69 | Поступление средств, излишне перечисленных в страховые фонды | Банковская выписка | |
| 73 | Поступление средств от сотрудников (покрытие недостачи, возмещение ущерба и т.п.) | Банковская выписка |
К прочим операциям, которые проводятся по счету , относят расчеты по кредитам, зачисление средств целевого финансирования, выплаты акционерам.
| Дт | Кт | Описание | Документ |
| Поступление средств целевого финансирования | Платежное поручение | ||
| 67 | Погашение долгосрочных кредитов | Платежное поручение | |
| 81 | Выкуплены акции у акционеров | Банковская выписка |
Вариант 1. Открытие р/с
Движение средств при открытии р/с отражается в учете. В отчете указывается ряд проводок. Обязательным условием выступает указание документа-основания, который подтверждает фактическую реализацию операции.
Таблица 4. Операции по открытию.
| Счета | Содержание операции | Документ-основание | |
| Дт | Кт | ||
| 51 | 50 | Получение денежных средств из кассы на р/с организации | Платежное поручение |
| 55.07 | 51 | Перевод средств с р/с на карточный счет | Выписка из финансового учреждения |
| 91.02 | 55.07 | Оплата комиссий, начисляемых при совершении банковских операций | Счет-фактура, отражающий комиссию банка за предоставленные услуги |
