Заработная плата является основным видом дохода большинства граждан, а у многих даже единственным. Поэтому это очень важный экономический фактор и серьезный показатель не только стоимости рабочей силы, но и финансового ресурса страны. Кроме того, это самая реальная мотивация труда работника, регулятор спроса и предложения на рынке труда и знак профессионального статуса.
Рассмотрим различие между двумя основными видами заработной платы – реальной и номинальной.
Чем определяется реальная заработная плата?
Область данного понятия
Виды заработной платы не приводятся в Трудовом и Налоговом кодексе, их не различают в бухгалтерском учете, не используют в отчетности и рабочей документации. Данные термины являются общеэкономическими, а также имеют отношение к статистической информации.
Общее определение заработной платы связано с вознаграждением за работу. Рассматривая его с разных точек зрения, можно определить зарплату как:
- компенсацию труда в денежной форме;
- часть общего продукта в финансовом эквиваленте, переходящую в собственность труженика в зависимости от количества и качества его трудовых затрат;
- стоимость трудового ресурса, используемого в процессе производства;
- часть расходов производителя или предпринимателя, предназначенная для оплаты наемного труда.
Государство гарантирует работникам оплату труда не ниже минимально допустимого размера, устанавливаемого законодательно (МРОТ).
Что такое минимальный размер оплаты труда (МРОТ)?
Факторы влияния
В заключение хотелось бы упомянуть о том, что влияет на оплату труда в целом. Для удобства представляем схему:
Схема наглядно дает представление, чем номинальная зарплата отличается от реальной и какие факторы на них влияют:
- Зафиксированный размер оплаты труда.
- Уровень цен. Чем выше цены, тем ниже покупательская способность населения и РЗП.
- Количество налогов и налоговые ставки. Чем больше удержаний производится из зарплаты работника, чем меньше денег у него остается для удовлетворения потребностей, т. е. РЗП снижается.
- Помимо налогов, из зарплаты работников могут производиться и другие удержания (профсоюзные взносы и пр), что негативно влияет на РЗП.
Номинальная зарплата
Номинальное значение заработной платы обозначает ее численное выражение. Это то количество денег, которое предназначено к выплате за труд наемного сотрудника в тот или иной период.
Свойства номинальной зарплаты:
- отражается в специальных документах в виде цифровых значений (в штатном расписании, платежной ведомости и т.п.);
- имеет абсолютное выражение;
- включает в себя не только сумму, выдаваемую сотруднику на руки, но и обязательные отчисления в виде налогов и взносов в социальные фонды.
СПРАВКА! Сумма, освобожденная от необходимых отчислений, которую в результате и получает работник, называется «чистой» заработной платой.
Формы номинальной зарплаты
- Вознаграждение, начисленное конкретно за труд, в зависимости от затраченного времени, количества выполненной работы и ее качественных характеристик.
- Плата, начисляемая по результатам труда:
- по количеству его продуктов (сдельная);
- по установленным тарифам;
- по отработанному времени.
- Компенсации особых условий труда:
- доплаты за вредность и тяжесть;
- сверхурочные;
- командировочные;
- переплата за ночной труд;
- надбавки за руководящую работу;
- оплата вынужденных прогулов и/или простоев и т.п.
- Выплаты за нерабочее время:
- отпускные;
- больничные;
- предусмотренные внутренними актами дополнительные оплаты, например, оздоровительные и др.
- Стимулирующие выплаты:
- премии;
- бонусы;
- денежные награды;
- 13 зарплата и т.п.
Как оформить неначисление премии работнику?
Понятие номинальной заработной платы
Номинальная заработная плата – это плата за трудовую деятельность работника без учета налогов и сборов, начисленных страховых взносов и расходов на одежду и питание. Согласно другому определению, это совокупность всех начислений в пользу работника за определенный временной промежуток или за объем выполненной работы. Это та сумма, которая прописана в трудовом договоре, заключенном с сотрудником, то есть до вычета из нее НДФЛ.
В состав номинальной зарплаты входят:
- Оклад или тарифная ставка.
- Премиальные.
- Стимулирующие надбавки и выплаты.
- Доплата за сложные условия труда, которые отклоняются от нормальных (за ночные смены, работу сверхурочно или по праздникам).
- Разовые доплаты за выполненную работу.
Средняя номинальная зарплата определяется за определенный отработанный сотрудниками период: квартал, полугодие или год. Обычно термин «средняя номинальная зарплата» используется только на государственном уровне в официальных документах, в обычных организациях он не используется.
Номинальная зарплата обычно выражается в национальной валюте. Но в рамках международных исследований она может приводиться к единой валюте, что сделает разницу между доходами более наглядной.
Реальная зарплата
Деньги, получаемые наемным рабочим, являются источником его существования. Он покупает на них одежду и питание, расходует на проезд, тратит на свою семью, при необходимости – на лечение, а также обеспечивает свои развлечения и развитие. Поэтому величина заработной платы должна отражать тот объем ценностей, которые можно за нее приобрести на данном временном этапе. Покупательная способность полученной на руки суммы – это и есть реальная заработная плата.
Если бы цены на товары и услуги были постоянными, то можно было бы не различать понятия номинальной и реальной зарплат: единая цифра отражала бы благосостояние каждого конкретного работника, так как точно можно было бы определить, что он сможет на нее приобрести.
Однако, ситуация рынка с ее постоянно изменяющейся конъюнктурой делает расхождение реальной и номинальной зарплат неизбежным. В разное время и при разных сложившихся обстоятельствах на одну и ту же сумму можно прожить совершенно иначе.
Что влияет на реальную зарплату:
- рыночные колебания цен;
- инфляция;
- соотношение спроса и предложения товаров и услуг на потребительском рынке;
- суммы, на которые в обязательном порядке уменьшается номинальная зарплата (налоги, сборы, удержания).
Инфляционные процессы за год
Размер инфляции определяется по истечении годовых и месячных периодов. Имеются публикации годового размера и с разбивкой по месяцам. В основе расчета показателей статистики лежит индекс потребительских цен. Индекс рассчитывается как соотношение стоимостей потребительской корзины текущего к базисному году. До начала годового периода Росстат составляет прогноз, не всегда совпадающий с результатом.
| Год | Размер инфляции |
| 2016 | 5,4% (прогноз 8-8,5%) |
| 2015 | 12,9% (прогноз 8%) |
| 2014 | 11,36% (прогноз 5,5-6%) |
| 2013 | 6,45% (прогноз 5-6%) |
Для определения снижения реальных доходов за год при неизменности номинальной оплаты труда используется формула:
Д реал = Д номин / (1 + И), где:
- Д реал – реальный доход;
- Д номин – номинальный доход;
- И – величина годового роста инфляции. В аналогичном порядке рассчитывается влияние инфляции на доходы за месяц.
Пример влияния инфляции на величину реальной заработной платы
Работник М. получил заработную плату за январь 2015 и январь 2016 года в размере 28 000 рублей. Рассчитаем изменение реальной заработной платы в связи с инфляционными процессами. Для упрощения расчета налогообложение не учитывается.
- Определим сумму уменьшения реальной заработной за 2015 год: З2015 = 28 000 / 1 + 0,129 = 24 800,71 рублей.
- Определим уменьшение реальной заработной платы за 2015 год: Р2015 = 28 000 – 24 800, 71 = 3 199,29 рубля.
- Вывод: Реальная стоимость заработной платы работника М. при равной номинальной величине снизилась за 2015 год на 3 199,29 рубля.
Индекс реальной заработной платы
Величина, характеризующая изменения реальной заработной платы в том или ином временном промежутке, называется индексом РЗП. Он вычисляется, если разделить фактический индекс зарплаты по номиналу на индекс цен для потребителя. Последний определяется путем сопоставления базовой цены потребительской корзины и ее стоимости в конкретно исследуемое время. Потребительская корзина – установленный государством набор товаров и услуг, обеспечивающий необходимый минимум для граждан.
НАПРИМЕР. Примем номинальную зарплату 2015 года за 100%. Допустим, в среднем в 2021 году она выросла на 15%. Тогда индекс номинальной заработной платы в 2021 году будет равен 115%. В то же время стоимость потребительской корзины выросла на 20%, то есть индекс потребительских цен равняется 120%. Тогда индекс РЗП для текущего года по сравнению с прошлым, взятым как базовый, составит примерно 96%. Это значит, что покупательная способность граждан несколько упала.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Индексы номинальной и реальной зарплат наряду со среднемесячными показателями «номиналки» являются составляющими статистической информации, которую необходимо предоставлять всеми странами – членами Евразийского союза в Евразийскую экономическую комиссию, согласно Решения № 175, принятого Коллегией этой комиссии в Москве 29 декабря 2015 г.
Разница и взаимосвязь
Сходство
И номинальная и реальная заработная плата представляют собой стоимость рабочей силы. И тот, и другой вид зарплаты будет иметь денежное выражение, и высчитываться в той валюте, в которой работодатель производит выплаты своим работникам. Оба эти вида зарплат не могут иметь одинаковую величину, так как отчисления государству делаются за счет работодателя, соответственно он закладывает эти расходы в заработную плату своих работников.
Отличие
Чем отличается реальная заработная плата от номинальной? Тем, что реальная зарплата жестко привязана к существующим ценам потребительских товаров и услуг, а номинальная – это всего лишь некая заработанная специалистом сумма без учета инфляции и налогов, размер которой не отражает реальной экономической ситуации. То есть, первая формируется в виде в виде набора товаров, которые на полученную сумму можно приобрести, а вторая – выражается в стоимости определенного вида выполненных работ или отработанных часов.
Связь
Простая кривая Филлипса
Чтобы номинальная зарплата превратилась в реальную, из ее величины нужно отнять все налоговые и пенсионные отчисления, которые производит работодатель. Соответственно, размер номинальной заработной платы часто может рассчитываться работодателем, исходя из его собственных затрат на ведение дел. Так как владелец бизнеса вынужден делать немалые налоговые отчисления государству, то вполне понятно, что он будет стремиться сэкономить на статье расходов по оплате труда наемных работников. При этом вопрос, сможет ли работник комфортно существовать на деньги, которые ему платятся по факту, вряд ли будет волновать работодателя.
Созависимость номинальной и реальной зарплат
Кажется, что номинальная зарплата всегда прямо отражает реальную. Однако, это не так в случаях экономического кризиса и обесценивания валюты, когда поднятие сумм начисляемой заработной платы «не успевает» за ростом цен на товары и услуги. За ту же сумму, что и вчера, потребитель не может позволить себе приобрести тот же объем товаров и услуг. В такой ситуации налицо процесс инфляции.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Опыт развитых стран отражает различие между реальной и номинальной зарплатой в меньшем базовом временном интервале. Учитывается сумма, начисляемая за рабочий час, и ее соотношение с количеством результатов труда, созданном за это же время.
В ст. 22 ТК РФ говорится об обязанности работодателя своевременно и в полном объеме обеспечивать вознаграждение работникам за их труд. Кроме того, работодателю предписывается стремиться к повышению ее реального наполнения (ст. 134 ТК РФ, Письмо от Роструда № 1073-6-1 от 19 апреля 2010 г.).
От чего зависит величина заработной платы
Размер заработной платы зависит от многих факторов, влияющих и на само производство. К ним относятся:
- Спрос и предложение. Чем выше спрос на определенную профессию, тем выше шанс получить повышенную зарплату. Специалистом редких или неактуальных профессий рассчитывать на большие деньги вряд ли придется. В группу риска попадают и так называемые «модные» профессии: из-за переизбытка специалистов определенных профилей им приходится занижать стоимость своих услуг.
- Квалификация, должность и возраст. Высокая квалификация и достаточный опыт позволяют работнику претендовать на более высокую должности или оплату. Наилучшим возрастом при этом считается период с двадцати четырех лет до сорока пяти лет. В эти годы сотрудник способен принести наибольшую пользу работодателю.
- Объем продаж или произведенных товаров, иначе говоря – выручка самого работодателя, его затраты на производство и ситуация на экономическом рынке.
- Место проживания, город, область. Не секрет, что гастарбайтеры, прибывшие из-за границы, обычно получают меньше, чем местные рабочие.
- Определенное влияние могут оказать профсоюзы и законодательство, но их вмешательство минимально. Также временами встречается разница между размером оплаты труда женщин и мужчин, но эти случаи крайне редки.
«Серая номиналка»
Поскольку налоговое бремя привязано к номинальным значениям заработной платы, у работодателя всегда есть соблазн установить их в как можно меньшем значении, вплоть до МРОТ. Чтобы компенсировать получившийся разрыв между номинальной и реальной зарплатой, он выплачивает сотрудникам дополнительные средства вне учетных документов либо в другой форме.
Такие схемы приносят ущерб государству и, по возможности, отслеживаются и пресекаются. Если фонд заработной платы будет подозрительно низким, а ее номинальные значения слишком далеки от реальных, контролирующие органы обязательно заинтересуются этой ситуацией. Неизбежна налоговая проверка и объяснения, а возможно, и более серьезные меры.
Связь показателей
Отсутствие увязки между параметрами приводит к «нестыковке» фундаментальных величин, хотя трудовое законодательство обязывает обеспечивать реальное содержание денег.
Статья 134 ТК РФ выдвигает конкретные меры, обеспечивающие соответствие номинальной оплаты труда её реальному уровню:
- Индексация заработной платы. Процедура относится к методам, позволяющим привести в соответствие реальное содержание денег, обесцениваемых в абсолютной величине за счёт роста индекса потребительских цен. Механизм проведения был предусмотрен специальным федеральным законом, отменённым до практического применения, создавшего правовой вакуум относительно порядка. Алгоритм должен быть прописан во внутренних локальных документах с отражением:
- механизма проведения;
- периодичности;
- перечня индексируемых выплат;
- порядка определения порога индексации (базового индекса прироста потребительских цен);
Проведение индексации гражданам только с низким уровнем дохода или нуждающимся в предоставлении социальных гарантий в большей степени, не считается дискриминацией в соответствии со статьёй 3 ТК РФ, поскольку обусловлено защитой интересов менее защищённых слоёв населения.
- Систематический пересмотр МРОТ. Увеличение минимального размера номинальной заработной платы приводит к необходимости повышать установленные нормативные показатели, находящиеся ниже допустимого критерия, определённого государством, что способствует увеличению реальной составляющей ФОТ.
Поскольку проведение индексации и повышение окладов улучшают материальное благосостояние трудящихся, то личное согласие на проведение мероприятий от работников не требуется.
Дополнительные факторы размера заработной платы
В отдельных государствах действуют дополнительные ограничения или поощрения, касающиеся размера устанавливаемой зарплаты для наемных работников. Ими могут быть:
- пол – женский пол иногда дискриминируется по зарплате;
- расовая принадлежность – также иногда несправедливо и необоснованно снижает размер з/п;
- возраст – работающие пенсионеры и молодые специалисты могут оказаться в ином положении по зарплате, нежели основная часть сотрудников;
- определенные преференции – владелец фирмы может, хотя это и является неправомерным, устанавливать большую зарплату для должностей, занимаемых, например, его родственниками и т.п.
