Как компетентно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении по сокращению штатов?

Tweet

Официальные разъяснения по вопросу, какую компенсацию за неиспользованный отпуск — полную или пропорциональную — выплачивать при сокращении работника во второй и последующие рабочие различаются.

Различные уполномоченные ведомства много раз комментировали вопрос о размере компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работников в связи с сокращением численности или штата компании. В частности, этому были посвящены следующие документы:

— письма Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1 и от 09.08.2011 № 2368‑6-1; — недавние Рекомендации Роструда, утвержденные на заседании рабочей группы по информированию и консультированию работников и работодателей по вопросам соблюдения трудового законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, протокол № 2 от 19.06.2014.

Чтобы разобраться, какой позиции следует придерживаться необходимо обратится к нормативной базе.

Трудовой кодекс регулирует не только время работы, он устанавливает виды периодов отдыха и их минимальную продолжительность. К числу периодов длительного отдыха относится ежегодный основной оплачиваемый отпуск, продолжительность которого в общем случае составляет 28 календарных дней.

Оплачиваемый отпуск предоставляется ежегодно. В стаж, дающий право на этот отпуск, включаются как периоды работы, так и время самого отпуска. Из этих норм можно сделать следующие выводы:

1) каждый рабочий год ( отсчет которых ведется со дня приема на работу) состоит из 11 месяцев работы (округленно) и 28 календарных дней отпуска (округленно один месяц);

2) за один месяц «отпускного» стажа полагается 2,33 календарного дня (28 календ. дн. : 12 мес.) отпуска.

Поскольку прием на работу может быть произведен в любой день календарного года, предоставление работникам отпусков строго по истечении 11 месяцев работы было бы неправильным: поступивший на работу в январе всегда получал бы отпуск в декабре, а заключивший трудовой договор в июле — отдыхал бы всегда в июне и т. д. В связи с этим отпуск полной продолжительности за первый рабочий год может быть предоставлен уже через шесть месяцев непрерывной работы, а второй и последующие отпуска могут предоставляться в любое время соответствующего рабочего года, в том числе и авансом.

Таким образом, на день увольнения работника могут возникнуть две противоположные по характеру ситуации:

— работник заработал определенное число дней отпуска, но не использовал их; — работник использовал отпуск авансом, но не отработал соответствующее количество месяцев своего последнего рабочего года.

В первом случае при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска .

Во втором случае работодатель имеет право из зарплаты, начисленной в окончательный расчет, произвести удержание суммы отпускных, приходящихся на использованные работником, но не отработанные ко дню увольнения дни отпуска.

Нормативное регулирование

ТК РФ ст. 81 содержит основания для прекращения договора по инициативе работодателя

ТК РФ ст. 127 – получение компенсации за неиспользованный отпуск

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 определяет расчет средней заработной платы

Правила «Об очередных и дополнительных отпусках» (от 30 апреля 1930 г. N 169) ст. 28-30 используются в рамках, не противоречащих действующему ТК РФ

Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 предусматривает мероприятия по сокращению

Как оформляется?

В случае, когда работник увольняется по сокращению, компенсация за отпуск требует оформления следующих документов:

1. Заявления работника. Связано это с тем, что сотрудник имеет выбор между компенсацией и фактическим отпуском. В последнем случае он получает не компенсацию, а обычные отпускные.
2. Приказ от работодателя о выплате компенсации.

Посмотрим, как составляются эти документы. Проще всего с заявлением. Согласно ст. 127 ТК РФ выплата компенсации – это обязанность работодателя. Таким образом, работник должен писать заявление лишь в том случае, если хочет взять перед увольнением отпуск полностью или частично.

Заявление составляется на имя руководителя предприятия и пишется в произвольной форме.

Никаких обязательных требований для этого документа закон не предусматривает.

Со стороны работодателя потребуется оформление следующих документов:

1. Приказ об увольнении по форме №Т-8, утверждённой указанным выше постановлением Госкомстата. Если увольняется несколько работников, оформляется приказ по форме №Т-8а.
2. Записка-расчёт по форме №Т-61. Она заполняется совместно кадровой службой и бухгалтерией предприятия.
3. Личная карточка (форма №Т-2). Она обязана вестись на каждого сотрудника, и в ней делается отметка об увольнении и выплате компенсации.

Основание для сокращения штатов

Сокращение штата – это изменение штатного расписания через удаления из него подразделений или штатных единиц, то есть всех работников, работающих по этой должности или все подразделение. Процедура сокращения является достаточно сложной, потому что работники не хотят лишиться работы и будут стараться отстоять свое право в суде. Поэтому процедура сокращения состоит в следующих этапах с учетом периодов:

Важно! Работодатель при сокращении штата обязан предупредить сокращаемых работников на сезонных работах – за 7 календарных дней, а при трудовом договоре до 2 месяцев – за 3 календарных дня.

Так, одним из важных пунктов в процессе сокращения, важных для работника является получение компенсации за отпуск, в которой заинтересован работник. При увольнении по любому основанию работник получает такую компенсацию в обязательном порядке с учетом всего времени работы в организации.

Чтобы избежать судебных разбирательств с уволенными сотрудниками, нужно соблюдать определенную процедуру сокращения.

Старший юрист компании Allen & Overy М. Благоволина

Новая позиция ведомства

Теперь специалисты Роструда изменили свою позицию. Обоснование такое. В пункте 1 Правил оговорено: каждый работник, проработавший у данного нанимателя не менее 5,5 месяцев, имеет право получить очередной отпуск. Очередной отпуск предоставляется один раз в рабочем году. Право на следующий очередной отпуск в счет нового рабочего года возникает у работника по истечении 5,5 месяцев со дня окончания предыдущего рабочего года. Таким образом, право на отпуск связано с рабочим годом работника.

Следовательно, и при увольнении в связи с ликвидацией или сокращением штата речь идет о периоде (рабочем годе), за который предоставляется отпуск, а не об общей продолжительности работы у данного работодателя. То есть полная компенсация при увольнении в связи с ликвидацией предприятия или сокращением штата полагается сотрудникам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев в рабочем году. Соответственно, работник, отработавший в организации более одного года и 5,5 месяцев и увольняемый в связи с сокращением штата, вправе получить полную компенсацию за неиспользованный отпуск за последний рабочий год. Иное толкование данной нормы означало бы неравное положение работников, проработавших в организации менее года, и работающих более длительный срок, отметили специалисты Роструда.

Порядок расчета компенсации при увольнении

При увольнении работник получает компенсацию за отпуск за все годы работы в этой компании, то есть, если с 2014 года остались дни отпуска, то они будут возмещены денежной выплатой. Если год отработан не полностью, то рассчитывается доля отпускных дней, приходящихся на каждый месяц работы:

Число дней полагающегося отпуска (28, 31, 35, 42, 56 дней) / 12 месяцев

Также учитывается то, сколько дней в месяце отработал работник и принимается за:

• полный месяц – более 15 дней
• месяц не учитывается – менее 15 дней

При отпуске 28 дней за каждый месяц положено:

2,33 дня отпуска = 28 дней / 12 месяцев

Это число при расчете компенсации может округляться только в пользу работника, например, до 3 дней.

Денежное возмещение за отдых, которым не воспользовались

Расчёт и выплата компенсаций за неиспользованный отпуск при сокращении штата или численности ничем не отличается от того порядка, который применяется при увольнении работника по иным основаниям. Однако здесь есть несколько не очевидных моментов, которые требуется иметь в виду.

Расчёт количества дней

Мнение эксперта

Поляков Пётр Борисович

Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров.

Чтобы выплатить деньги, работодателю необходимо знать, сколько дней оплачиваемого отдыха полагалось работнику на момент увольнения. В том случае, если он отработал полный год, это легко – достаточно просто глянуть в трудовой договор.

Однако такая ситуация бывает редко: обычно оказывается, что с момента прошлого отпуска прошло больше или меньше года. Как быть в этом случае?

Надо отметить, до конца этот вопрос законодательно не урегулирован. Существуют две методики расчёта компенсации:

1. Основанная на Правилах, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 года № 169. Согласно этим Правилам, необходимо умножить продолжительность отпуска по трудовому договору на количество месяцев, которые были уже отработаны с момента прошлого отпуска или приёма на работу (если работник ещё в отпуске не был) – и разделить на 12.
2. Основанная на Рекомендациях Роструда (Протокол от 19 июня 2014 года №2). По ней сначала рассчитывается, сколько дней отпуска полагается работнику за каждый отработанный месяц, а потом полученное число умножается на количество отработанных месяцев.

При использовании этого метода промежутки меньше половины календарного месяца в расчёт не принимаются, больше – округляются до целого значения в большую сторону.

К примеру,если у работника по контракту в год полагается 4 календарные недели отпуска, то за каждый месяц ему причитается 2,(3) (два и три в периоде) дня. Роструд рекомендует эту цифру округлять до 2,33 дня за расчётный месяц.

Поскольку никаких указаний в законе пока нет, работодатель вправе применять любую из приведённых выше методик.

При этом надо учитывать, что предложенная Рострудом страдает некоторой неточностью: к примеру, при отработанных 6 полных месяцах, которые составляют ровно половину года, работник с 28-дневным отпускам вправе рассчитывать на 14 дней – однако при расчётах по Рекомендациям результат получается не 14, а 13,98.

Кроме того, если работник не отдыхал уже несколько лет, компенсация должна быть рассчитана за каждый год. Наконец, если работник частично использовал отпуск, то использованные дни в расчёте не учитываются.

Расчёт выплат

Итак, количество дней известно. Компенсация при увольнении выплачивается в размере средней дневной оплаты, умноженной на количество причитающихся дней. Но как требуется рассчитывать среднюю зарплату за один день?

Для расчета компенсации необходимо использовать следующие показатели:

• Размер дохода, полученного работником по месту исполнения трудовых обязанностей за последний календарный год. В формуле этот показатель будет обозначен как D.
• Усреднённое количество дней в месяц. Согласно постановлению Правительства РФ №922 от 24 декабря 2007 года этот показатель должен составлять при расчётах 29,3.
• Количество месяцев, в расчётном периоде, отработанных полностью. Обозначим в формуле их как M1.
• Количество дней в месяцах, когда работник трудился не все дни. Обозначим их как M2.

А теперь разберёмся с каждым показателем отдельно.

Что именно входит в сумму заработка?

Чтобы вычислить показатель D, необходимо учитывать нормы, зафиксированные в постановлении Правительства РФ №922

. Согласно п. 2 этого нормативного акта, в общий доход входят:

• Зарплата за каждый месяц расчётного периода.
• Доплаты за стаж, разряд, мастерство и т. д.
• Компенсации за сверхурочный труд, работу в праздники, особые условия труда и т. д.
• Премии и бонусы, предусмотренные внутренними нормами предприятия и выплачивающиеся регулярно.

При этом для расчета не используются следующие выплаты, которые получал работник:

• Социальные выплаты и материальная помощь (оплата путёвок, компенсация проезда и т. п.).
• Дивиденды по акциям предприятия.
• Вознаграждения лицам, участвующим в наблюдательных советах, советах директоров и иных коллективных управляющих органах организации.

Какие отработанные дни учитываются?

Отработанные дни должны рассчитываться согласно действующему на предприятии производственному календарю. Обычно в качестве расчётного периода используется календарный год, но своим распоряжением руководство предприятия может вводить для исчисления среднего дневного заработка и другие отрезки времени (квартал, полугодие, месяц и т. д.).

При расчёте используются все дни, когда работник исполнял свои трудовые обязанности. Полный подсчёт количества дней осуществляется на основании табелей, которые должны вестись на каждого работника. Их форма утверждена постановлением Госкомстата РФ №1 от 5 января 2004 года. Хотя с 1 января 2013 года применение этой формы не обязательно, на практике они продолжают активно использоваться.

В том случае, если работник трудился полный годовой расчётный период то для подсчёта компенсации может использоваться среднее число дней в месяце, приведённое выше (29,3). Если же меньше, то дни считаются.

Смотреть видео о компенсации за отпуск при увольнении:

Расчёт среднедневного заработка

А теперь рассчитываем среднедневной заработок, полагающийся работнику. Для этого берётся расчётный период, действующий на предприятии, складываются все суммы, входящие в показатель D.

Расчёт компенсации ведётся по следующей формуле:

Компенсация за отпуск

Мнение эксперта

Поляков Пётр Борисович

Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров.

Ранее мы получили величину среднедневного заработка. Для того, чтобы определить размер полагающейся компенсации, его нужно умножить на количество причитающихся работнику дней отпуска (обозначим её как O).

В результате итоговая формула расчёта компенсации (K) будет выглядеть так:

Именно эта сумма должна быть начислена на работника.

Расчет числа дней для расчета компенсации

В первую очередь необходимо рассчитать число дней отпуска, пожлежащих компенсации, и для этого необходимо рассчитать:

1. полный трудовой стаж в организации (в соответствии с п.28 Правил: если стаж сокращаемого работника составляет 5,5-11 месяцев, то этот стаж округляется до 1 года)
2. число дней оплачиваемого отпуска за весь период работы (при стаже сокращаемого работника 5,5-11 месяцев в расчет берется полный отпуск), который должен был получить работник исходя из стажа
3. количество дней использованного отпуска за все время работы
4. разницу между положенным и использованным отпуском

Процедура получения компенсации за неиспользованный отпуск

По ст. 140 ТК работодатель должен выдать всю причитающуюся денежную массу сотруднику в день увольнения — не только зарплату за отработанный месяц, но и компенсацию отпуска и пособие в размере одного среднемесячного дохода.

ВАЖНО. Увольняемый не должен просить рассчитать ему компенсацию отпуска, и работодатель не вправе требовать от него заявление, а также отказывать на этом основании в выплате. ТК содержит предельно ясную формулировку о выплате всех задолженностей при увольнении.

Но иногда бухгалтерский учёт и кадровый отличаются кардинально (особенно в «серых» компаниях), и потому документально может получиться, что работник отгулял все «бухгалтерские» отпуска, а фактически не отдыхал в течение нескольких лет.

В этом случае всё же сотруднику стоит озаботиться своими финансами до дня увольнения. Он должен составить и официально передать заявление руководству компании.

Формулировка свободная, такого плана:

Директору ООО «Яб»

от Иванова И.И.,

проживающего: адрес.

Заявление

В связи с предстоящим увольнением прошу Вас рассчитать мне компенсацию за дни отпуска, которые я не использовал, работая в компании с 07.07.14 по настоящее время.

Иванов И.И., подпись, дата

Документальное оформление компенсации работодателем

Работодатель последним днём работы сотрудника составляет приказ, на основании которого бухгалтерия рассчитывает сумму компенсации.

Строгой формы документа закон не содержит, так что формулировка остаётся на усмотрении кадровика.

Например:

Приказ №160-ув

15.10.16 г. Москва.

На основании

ст. ст 126, 139, 140, 142, 178, 180 Трудового Кодекса Российской Федерации,

а также приказа об увольнении от 15.10.16 за № 159-ув

приказываю:

произвести с Ивановым А.А., полный расчёт и выплатить ему все причитающиеся суммы,

в т.ч. компенсацию за неиспользованные дни отпуска за период работы с 07.07.14 по 15.10.16.

Директор ООО «Яб» Иволгин П.И.

Отчисления с компенсации отпуска в бюджет

Согласно ст.422 Налогового Кодекса компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается налогами и сборами в общем порядке, т.е. с этой суммы уплачиваются НДФЛ – 13%, сборы ФСС, ФОМС и ПФР – 30%.

Пример расчета компенсируемых дней

Сотрудник, попадающий под сокращение, трудится в организации с 13 ноября 2015 года. Уведомление о сокращении информирует о том, что 24 августа 2021 года – последний день работы. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2021 год использовано– 28 дней, за 2017– 23, за 2021 – 21.

При увольнении организация рассчитывается число дней, подлежащих компенсации (если есть).

1. общий трудовой стаж в организации – 2 года, 9 месяцев (11 дней не берется в расчет, так как составляют меньше 15 дней, но работодатель может округлить в пользу работника)
2. число дней отпуска за все годы работы – 77 дней
3. число дней использованного отпуска – 72 дня
4. разниц между положенным и использованным отпуском – 5 дней

Компенсация должна быть начислена за 5 дней.

Когда появляются неотработанные отпускные{q}

Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.

Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2018, а в январе 2021 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.

ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

Расчет суммы компенсации при сокращении

Рассчитав дни, подлежащие компенсации, нужно рассчитать компенсацию исходя из среднедневного заработка за расчетный период и порядка расчета среднедневной суммы для расчета отпускных.

Сумма компенсации = среднедневной заработок * количество дней, подлежащих компенсации

Среднедневной заработок = сумма выплат заработной платы, начисленных в расчетном периоде (предшествующие 12 месяцев) / количество учитываемых календарных дней расчетного периода (12 месяцев * 29,3), где:

29,3 – среднемесячное число дней, принимаемых для расчета отпускных (не учитывая праздничные дни).

В расчет среднедневного заработка не берутся выплаты, произведенные не за трудовую деятельность: больничные, отпускные, командировки и т.д. И те дни, когда работник получал эти суммы, исключаются из расчетного периода как доля числа эти дней от 29,3.

«Отпускные» права и обязанности

При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении{q}».

Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.

Как рассчитать количество дней отпуска в 2021 году, узнайте из этой публикации.

Пример расчета суммы компенсации

Сотрудник увольняется с 24 августа 2021 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за 5 дней.

Оклад сотрудника составляет 35000 руб., ежеквартально начисляется премия по результатам труда в размере оклада. Расчетный период полностью отработан.

Компенсации за 5 дней составит:

1. Расчетный период: с 01 августа 2021 по 31 июля 2021 года.
2. За этот период произведено начислений заработной платы:

35000 * 12 мес. + 35000 * 4 квартала = 560000 руб.

1. Среднедневной заработок составил:

560000 руб. / (29,3 * 12) = 1592,72 руб.

1. Размер компенсации составит:

5 дней * 1592,72руб. = 7963,59 руб.

Эта сумма является доходом работника, поэтому облагается НДФЛ (13% для резидентов):

7963,59 руб. * 13% = 1035 руб.

Компенсация на руки составит:

7963,59 руб. – 1035,00 руб. = 6928,59 руб.

Увольнение по сокращению до истечения двухмесячного срока

Работник, попадающий под сокращение и написавший согласие, но для него нет подходящих вакансий, может уволится досрочно, то есть трудовой договор с ним можно расторгнуть до истечения 2 месяцев. Этому работнику выплачивается компенсация дополнительно, с учетом дней, которые остались до истечения 2 месяцев, например уведомление о сокращении с 24 августа 2021 г., но работник увольняется с 02 июля 2021 г. и в размере компенсации будет учитываться как будто сотрудник работал до 24 августа 2021 г. (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).

Если этот сотрудник увольняется не через сокращение, а по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ), то в этом случае работодатель не выплачивает компенсации, как по увольнению по сокращению (ст. 178 ТК РФ).

Важно! Если работник при сокращении досрочно прекращает договор, то получает: компенсацию, пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения и остальные выплаты по ст. 178 ТК РФ.

Что делать, если не выплачивают деньги в связи с уменьшением численности работников?

Если работодатель нарушает сроки перечисления положенных при сокращении сумм или не платит их вовсе, потерпевшее физическое лицо может обратиться в следующие органы:

• профсоюз;
• трудовая инспекция;
• прокуратура;
• суд.

Для начала гражданин может написать претензию руководству компании и профсоюзу. Если она не будет удовлетворена, то имеет смысл добиваться справедливости в органах государственной власти. Рекомендуется писать заявление в суд только если не получилось решить вопрос о нарушении прав работника через трудовую инспекцию и прокуратуру.

Необходимо отметить, что могут случиться такие ситуации, когда выплаченный размер компенсации меньше полагающегося из-за ошибки бухгалтера. Поэтому лучше всего проверить правильность начисления денег самостоятельно по формулам, которые приведены в статье. При этом следует помнить, что некоторые виды компенсаций могут быть меньше из-за удержания с них НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ошибка при сокращении беременной женщины

Если сокращаемую должность занимает беременная работница, можно ли при ее согласии сократить?

Работодатель не вправе сократить эту штатную единицу, занимаемую беременной женщиной, с которой не допускается расторжение по инициативе работодателя в соответствии с ч. 1 ст. 261 ТК РФ. Исключение: ликвидация. Так, увольнение беременной работницы по инициативе работодателя п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, будет незаконным. Даже при согласии работницы по результатам проверки ГИТ предусмотрена административная ответственность (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). А при необоснованном увольнении беременной женщины – уголовная ответственность (ст. 145 УК РФ).

Срок оплаты

Компенсация должна быть начислена и выплачена работнику в последний день перед увольнением.

Если же он в этот день не работал, то все выплаты и компенсации должны быть сделаны не позднее, чем на следующий день после того, как он обратится за расчётом (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).

В том случае, если между сотрудником и работодателем есть спор о размерах полагающихся выплат, руководство предприятия должно выплатить ту сумму, с начислением которой согласны обе стороны Вопрос о выплате оставшейся части решается отдельно, при необходимости – в судебном порядке.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Должен ли работодатель – ИП при сокращении работников соблюдать процедуру сокращения и выплачивать компенсацию и выходное пособие?

Ответ: Такая обязанность наступает при указании этих гарантий в трудовом договоре с работником. Нормы ТК РФ гарантированы работникам, работодателями которых являются юридические лица. Прекращение договора с работниками у ИП должны осуществляться по ст. 307 ТК РФ, установленные на основании специфики трудовой деятельности.

Вопрос №2: Выплачивать ли компенсацию пенсионеру при сокращении штата?

Ответ: Пенсионер является по ТК РФ работником, как и другие, поэтому его нельзя ущемлять в правах. Ему обязательно нужно начислить компенсацию за отпуск на тех же основания и средний заработок за второй месяц после увольнения.

Налогообложение и взносы

Однако приведённый выше расчёт – это лишь первый шаг. Нельзя забывать о налогообложении и взносах. Согласно ст. 217 НК РФ с компенсации за отпуск при сокращении штата платится НДФЛ. Поэтому на руки увольняемый сотрудник получит меньшую сумму.

При расчёте НДФЛ нужно иметь в виду следующие факторы:

• Налоговую ставку. Для резидентов, то есть постоянно проживающих в России граждан, она составляет 13%.
• Размер начисленной компенсации.

Компенсация не облагается НДФЛ лишь в одном случае – если работник умер, не успев её получить, и она переходит по наследству к его родственникам (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Кроме НДФЛ, с компенсации удерживаются взносы в ПФР, ФСС, а также ФФОМС. Основанием для этого является пп.2 п.1 ст. 422 НК РФ. Перечисляются в бюджет эти взносы в обычном порядке, то есть 15 числа месяца, следующего за увольнением.

Особенности компенсации отдельным категориям сотрудников

По законодательству Российской Федерации, ровно, как и по Трудовому кодексу, пенсионеры и несовершеннолетние лица приравниваются к особым категориям граждан, к которым применяются несколько иные правила трудоустройства. Но действуют ли наложенные на них ограничения при их сокращении с текущего места работы? Ведь помимо ТК на решение начальства влияет еще и внутренний регламент предприятия. В нем могут быть прописаны несколько иные условия расчета сотрудников.

Совместителям

Совместительство – это выполнение одним рабочим нескольких разных видов работ в течение дня на двух и более предприятиях. Также, как и постоянным сотрудникам, ему выдается зарплата по единому тарифу, установленному в трудовом соглашении. Но при его увольнении рассчитывать зарплату будут не по дням, как это прописано в ТК РФ, а по часам.

Важно знать! Кроме того, если совместителя сокращают с дополнительного места работы, а не с основного, то для него выплата неиспользованного отпуска также не начисляется. Что касается покрытия больничного листа и выходного пособия, то их руководитель осуществляет исходя из требований внутреннего регламента предприятия, а не по Трудовому кодексу.

Пенсионерам

Что касается выплаты компенсации пожилым людям, то она должна происходить по стандартному алгоритму, предусмотренному для всех категорий работников. Единственным исключением в данном случае можно назвать дополнительную надбавку за досрочный выход на пенсию. Сам процесс сокращения человека пред-пенсионного возраста несколько отличается от процедуры увольнения обычных специалистов.

Например, перед уходом с занимаемой должности ему не нужно проходить отработку в течение двух недель, как того требует Трудовой кодекс. Сам факт достижения сотрудником пенсионного возраста, согласно ст. 3 ТК РФ, поводом для его расчета не является. Поэтому иногда проще сократить новичков, чем терять ценные кадры в лице людей, проработавших на предприятии не один десяток лет.

Сезонным сотрудникам

Сезонные рабочие, устроенные на период до 2-3 месяцев, претендовать на какие-либо выплаты при увольнении по сокращению штатов не могут по закону. Главной причиной такого ограничения служат временные рамки по исполнению приказа начальством.

Ведь в соответствии с ТК РФ руководитель обязан предупреждать подчиненных об их расчете не позже, чем за 60 дней до назначенной даты. При кратковременном трудоустройстве эти сроки не могут быть соблюдены. Поэтому единственное, на что могут рассчитывать сезонные рабочие – это з/п, начисленная с момента выдачи последнего аванса до даты их ухода с предприятия.

Как оформить возврат отпускных работника, отгулявшего авансом{q}

Если собственник все же решил, что сотрудник должен погасить долг за неотработанный отпуск, то в день увольнения необходимо составить приказ об удержании денежных средств с указанием статьи, по которой расторгается договор между тружеником и организацией.

Также в данном приказе необходимо указать за какое количество дней необходимо произвести удержание из зарплаты за излишне использованные дни отдыха с указанием суммы. При этом, сумму выплат в приказе необходимо указывать с учетом подоходного налога.

Если с работника необходимо удержать другие суммы (за спецодежду, причинение ущерба предприятию и прочие удержания) – это также должно быть оговорено в приказе.

Предлагаем ознакомиться: Банкротство жск с долгами — Юрист.Рф