«Новогодняя» зарплата: как рассчитаться с работниками до 31 декабря и не «нарваться» на штрафы

Сроки выплат

Порядок определения величины денежного вознаграждения за реализацию трудовых функций регламентируется главой 21 Трудового кодекса Российской Федерации.

Статья 136 устанавливает сроки выплат – не реже, чем каждые 15 дней. Точная дата определяется в соответствии с пунктами трудового распорядка на предприятии, пунктами коллективного соглашения и договора между работодателем и его сотрудником.

При этом конкретная дата не должен превышать 15 календарных суток со дня окончания периода, за которое было начислено денежное вознаграждение. Также Правительством утверждены конкретные ситуации, в которых могут быть установлены иные сроки.

В случае совпадения дня выплаты денежных средств с нерабочим днем, предоставление ЗП происходит в предыдущий день. Что касается отпускных, то они предоставляются за три дня до его начала.

Пример 1. Калькуляция зарплаты по фиксированному окладу работника за август 2021 г.

Редактор издательства «Профи» Разумовская Снежана Бориславовна получает ежемесячно оклад 50 000 рос. руб. Доплат, премиальных и прочих выплат за август ей не назначали. Необходимо подсчитать сумму зарплаты за август.

Отсюда следует, калькулировать месячную сумму зарплаты нужно так: 50 000 / 22 * 20 = 45 454 рос. руб. Из данной суммы удерживают НДФЛ размером: 45 454 * 13% = 5 909 рос. руб.

Итого на руки редактор Разумовская С. Б. за август 2021 г. получит: 45 454 – 5 909 = 39 545 рос. руб.

Как рассчитать зарплату по окладу

При расчете в обязательном порядке учитываются три показателя:

• величина оклада;
• налог на доход;
• число отработанных суток.

При исключении дополнительных обстоятельств (таких как: предоставление работнику доплат или вычет из его денежного содержания части средств) процедура установления суммы ЗП происходит следующим образом:

1. Установленный оклад делят на число трудовых дней месяца.
2. Полученную величину умножают на реально отработанные дни.
3. Определяют налог на доход физлиц – 13% от произведения.
4. Из суммы вычитают НДФЛ и получают ЗП работника.

Для полного понимания процесса расчета стоит разобрать пример с конкретными цифрами.

1. Оклад составляет 20 тысяч рублей.
2. В календарном месяце 18 рабочих дня.
3. Сотрудник брал 3 дня отгула без оплаты – фактически отработанных дней – 16.

На основании данных условий расчет происходит таким образом.
20 000/18*15=16 666 рублей – ЗП без вычета налога.

16 666 – (16 666*13%)=14 500 рублей – ЗП на руки.

Процедура определения величины ЗП достаточно проста, но стоит учитывать, что в реальной практике таких ситуаций практически нет, так как в расчет вступают дополнительные показатели – премии, надбавки, штрафы, вычеты и прочее.

Если человек не работал в праздничные дни

В зарплате за новогодние каникулы потерять никто не должен. В январе зарплата меньше не будет ни у тех, кто работает за повременную оплату, ни у тех, кто получает сдельно. Рассчитывается она в таком порядке:

• при окладной системе выплачивается полная январская зарплата без уменьшения на дни, приходящиеся на период с 01.01.21 по 10.01.21;
• сколько получит сотрудник за период работы с 1 января по 15 января при сдельной или почасовой зарплате — ему полагаются дополнительные суммы за все дни, приходящиеся на нерабочие январские дни, размер таких выплат устанавливается внутренними актами, трудовым или коллективным договором.

Как считается зарплата по окладу в январе 2021 года

Для «окладников», которые отработали весь месяц, итоговая заработная плата за январь не изменится по сравнению с другими расчетными периодами. Бухгалтерия начислит оклад полностью. Если он 35 000 рублей, человек их и получит. Среднедневной заработок окажется выше, так как в первом месяце года всего 15 рабочих дней. Для тех сотрудников на окладе, которые болели или ушли в отпуск в январе, заработок окажется существенно меньше — за каждый пропущенный день они будут терять больше.

Как начисляется зарплата при почасовой оплате труда за январь

«Почасовики» тоже не теряют в зарплате в коротком месяце, если отработали его полностью. Для них высчитывается не среднедневной заработок, а почасовая ставка. Но она имеет значение только в том случае, если месяц отработан не полностью. Тогда заработок существенно уменьшится, ведь при небольшом количестве рабочих часов (всего 120) почасовая ставка выше, чем обычно.

Бланк ведомости

Расчет зарплаты происходит с помощью заполнения специальной ведомости – итоговый документ, где отражается конечная величина ЗП. Оформление происходит как в случае выдачи денежных средств через кассу, так и при их перечислении на счет в кредитном учреждении.

В бухгалтерии выделяют три формы:

1. Расчетная Т-51 – является первичной формой бухгалтерской отчетности. Используется в том случае, если сотрудник получает начисления на расчетный счет. Если в компании выбран безналичный способ оплаты, то оформление иных форм не является необходимым.

   
   Бланк расчетной ведомости Т-51

   Читайте также:  Длительность отпуска: 28 дней календарных или рабочих?
2. Платежная Т-53 – предназначена для предоставления ЗП не только сотрудникам предприятия, но и наемным работникам. Основное отличие от предыдущей ведомости – в Т-53 не указывается число фактически рабочих часов.

   
   Платежная ведомость Т-53

3. Расчетно-платежная Т-49 – особенность данной формы заключается в упрощении документооборота на предприятии, так как ведомость представляет собой сочетание двух предыдущих. Используется при наличном оплате труда работникам.

   
   Расчетно-платежная ведомость Т-49

Наибольшее распространение имеет расчетная форма Т-51.

Внимание! Файл нельзя использовать как документ. Он служит для ознакомительных целей.

Определить размер зарплаты за 1 день очень просто: достаточно установленную величину месячного оклада разделить на количество трудовых дней в конкретном периоде. Получившаяся сумма будет отражать суточное денежное вознаграждение за выполнение трудовых функций.

Неполный трудовой день

В соответствии с нормами ТК РФ, если сотрудник реализуют предписанные трудовые задачи в неполный рабочий день, то ЗП должна рассчитываться согласно в соответствии с реально отработанным временем. В этом случае минимальный размер оплаты труда (стандарт которого зависит от региона) корректируется по количественному показателю трудовых часов.

Для вычисления ЗП будет использоваться следующая формула:

ЗПн=Ок/Чст*Чф,

где:

• Ок – установленный оклад;
• Чст – количество часов при полном трудовом дне;
• Чф – число фактически отработанных часов.

Работник может перейти на неполный день по своему желанию после получения соответствующего разрешения от начальства.

Неполный месяц

Стоит понимать, что оклад выплачивается работнику в полном размере, если он выполнял предписанные функции весь положенный срок. В случае отработки неполного месяца сотрудник может рассчитывать лишь на часть денежного вознаграждения, которая определяется пропорциональной количеству суток, когда человек реально осуществлял трудовую деятельность.

Расчет зарплаты работнику на окладе, отработавшему неполный месяц

Формула в данном случае будет иметь следующий вид:

ЗПн=Ок/Дст*Дф,

где:

• Ок – оклад за полный месяц;
• Дст – количество стандартных трудовых дней;
• Дф – количество фактически отработанных рабочих дней.

Расчет за неполный месяц сравнительно часто используется в бухгалтерской практике, так как данная формула считается актуальной в случае, если работник брал отгул, отпуск, больничный и прочее.

Как рассчитываются ночные часы?

Каждый час реализации предписанных трудовых задач в ночное время рассчитывается в повышенном размере, если сравнивать с работой в стандартных условиях.

Точные суммы устанавливаются согласно пунктам коллективного соглашения, условиям трудового договора, а также положениям иных локальных нормативных актов и принимаются лишь с учетом мнения представителей сотрудников организации (ст. 154 ТК РФ).

Оплата за неурочное и ночное время

При этом данная величина не должна быть ниже позиций, утвержденных Правительством РФ совместно с Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений.

Сменный рабочий график

В соответствии со статьей 103 ТК РФ работа при сменном графике подразумевает выполнение трудовых функций в несколько смен. Вводится обычно тогда, когда длительность процесса производства становится выше установленной нормы.

Оплата труда происходит по фактически отработанному времени. Учет ведется в специальных табелях (формы утверждены приказом №173н): табель учета использования рабочего времени и табель расчета зарплаты.

Возможность реализации данного режима должна быть отражена в регламентирующих актах организации и трудовом договоре с сотрудниками.

После больничного

Выплата работодателем денежных средств своему работнику по больничному листу происходит при учете следующих факторов:

• величина ЗП за последние 2 года;
• страховой стаж;
• количество трудовых дней, когда больной находился на домашнем излечении.

Схема расчета больничного листа
При расчете основной величиной, влияющей на сумму выплат, является стаж:

• если срок менее 5 лет – 60% от среднедневного заработка за последние 24 месяца;
• если срок от 6 до 8 лет – 80%;
• если срок более 8 лет – 100%.

Установление зарплаты после выхода с больничного происходит в соответствии с уже знакомой формулой – оклад делится на количество рабочих дней в месяце и количество фактически отработанных дней.

Отпуск

Что касается расчета заработной платы для сотрудника, только что отгулявшего свой официальный отпуск, то в данном случае является важным количество дней, которые он ещё успеет отработать в текущем месяце.

Сама величина определяется просто: оклад делится на количество рабочих дней в установленном периоде и на количество реально отработанных дней.

Как считать, если сотрудник работал в праздники

Январские праздники продлятся с 1 по 8 число, к ним прибавятся два выходных — 9 и 10 января — для тех, кто на пятидневке. Трудящиеся на шестидневке выходят на работу в субботу, 09.01.2021. Если работнику пришлось трудиться в праздники, то наниматель обязан оплатить труд в повышенном размере либо предоставить дополнительный день отдыха.

По ст. 153 Трудового кодекса РФ оплата работы в выходные и праздники производится не менее чем в двойном размере.

ВАЖНО!

Если работник выбрал дополнительный день отдыха, рассчитывать доплату за труд в праздники все равно придется.

Бухгалтер трудилась в январские праздники, с 4 по 6 число. Отгулы не предоставлялись, отработан весь месяц. Вот как считать зарплату за январь 2021 года с учетом праздников:

1. Определить оклад бухгалтера: 45 000 руб.
2. Узнать стоимость одного праздничного дня: 45 000 / 15 дн. × 2 = 6000 руб.
3. Рассчитать доплату за праздники: 6000 × 3 дн. = 18 000 руб.

Общий доход составит 45 000 + 18 000 = 63 000 руб.

Если сотрудник отработал только половину праздничного дня, то рассчитывайте доплату исходя из фактически отработанного времени.

Изменим условия примера и сделаем расчет для бухгалтера, если бы он взял три отгула. Рассмотрим, как начисляется зарплата за январь с учетом праздничных дней по окладу:

1. Вычисляем доплату за труд в новогодние каникулы: 18 000.
2. Производим расчет оклада: 45 000 / 15 дн. × 16 дн. = 48 000.
3. Определяем общий январский доход: 18 000 + 48 000 = 66 000.

ВАЖНО!

Если сотрудник отработал в праздник только полдня, ему положен полный день отдыха. Такие разъяснения содержатся в письме Роструда №731-6-1 от 17.03.2010.

Выплата после увольнения по собственному желанию

При увольнении по собственному пожеланию работник получает обязательные выплаты. Корректировка их размера зависит от следующих показателей:

• количества отработанных дней;
• числа суток неиспользованного отпуска;
• сумм, которые были начислены, но из-за каких-то факторов своевременно не выплачены сотруднику.

Выплаты при увольнении по собственному
Сроки расчета в случае увольнения по собственному пожеланию регламентируются статьей 140 ТК РФ. Согласно установленным нормам, полный расчет осуществляется таким образом:

• если сотрудник в установленный день увольнения находился на рабочем месте и следовал рабочим функциям, то выплата всех причитающихся сумм должна происходить в этот же день;
• в противном случае денежные средства будут получены на следующий день после того, как уволенный работник предъявил требования работодателю о проведении окончательного расчета;
• если между сторонами возникли разногласия о величине выплат, то работодатель в указанный срок обязан предоставить своему бывшему сотруднику не оспариваемую им сумму.

Нужно учитывать, что процедура расчета четко регламентируется настоящим законодательством. Поэтому в случае нарушения сроков или невыполнения иных прописанных требований, сотрудник имеет право на предъявление претензий к работодателю через инспекцию по защите прав, прокуратуру или различные судебные органы.

Важно! При выявлении вины на ответчика будут наложены различные финансовые санкции.

Особенности калькуляции зарплаты за полный и неполный месяц

Подсчет суммы зарплаты к выплате, как за полный, так и за неполный месяц, по сути, рассчитывается по одному принципу. Для того, чтобы скалькулировать выплату, необходимо знать:

• месячный оклад;
• число раб. дней за конкретный месяц;
• из них число раб. дней, отработанных по факту;
• доплаты, надбавки, премиальные и иные поощрительные выплаты, которые полагаются работнику за данный месяц.

С учетом перечисленных сумм нужно подсчитать оставшуюся (вторую) часть зарплаты. Делается это по следующей формуле: фиксированный оклад / число раб. дн. за месяц * число отработанных раб. дн. за этот же месяц.

Если же за в данном месяце были доплаты, то названая формула несколько видоизменяется, Вторая оставшаяся часть зарплаты калькулируется так: (фиксированный оклад + надбавки + доплаты + премия + иные поощрительные выплаты) / число раб. дн. за конкретный месяц * число раб. дн., отработанных по факту.

При этом следует принять во внимание, что согласно ст. 91 ТК РФ стандартная рабочая неделя включает 40 часов, не более. Между тем если работник пребывал в отпуске, оформился на работу не с начала месяца (и в других ситуациях) он может отработать меньше (за неделю и в целом за месяц). Кроме этого по согласованию с нанимателем он может работать 4 раб. дн. в неделю либо перейти на 6-7-часовой сокращенный день.

Эти и иные достигнутые договоренности по части изменения рабочего графика подлежат оформлению. При данных обстоятельствах инициатива может исходить от самого работника – тогда он пишет заявление о своем переводе на определенный график работы. Далее наниматель ставит визу на заявлении и его передают для последующего оформления в кадровый отдел.

Что характерно, чем меньше часов (дней) человек работает, тем меньше, он получает. Самоочевидно, при сокращенном раб. дне (неделе) заработок будет меньше. В подобных ситуациях зарплату будут калькулировать по первой формуле: оклад / число раб. дн. за месяц * число отработанных раб. дн. по факту.

Как рассчитать районный коэффициент?

В регионах с тяжелыми климатическими условиями, завышенным уровнем радиации или изменчивым рельефом местности к заработным платам работников прибавляется районный коэффициент (ст. 148 ТК РФ).

Районные коэффициенты к зарплате

Его размер устанавливается непосредственно решением Правительства РФ в отдельности для каждого субъекта страны. Какого-то общего документа, в котором прописаны все величины, нет – для каждого региона издается новое постановление.

К примеру, самый низкий коэффициент (1,15) характерен для областей Уральского федерального округа.

Важно: показатель применяется не к окладу, а к итоговой величине до того, как из нее будет убран сбор на доход физлиц.

В частности, при расчете нужно будет сложить оклад со всеми надбавками, полученную сумму умножить на установленный коэффициент. При этом стоит учитывать, что единоразовые доплаты не учитывается – это распространяется на материальную помощь и больничные выплаты.

В Челябинске оклад сотрудника составляет 20 тысяч рублей, премия – 3 тысячи рублей. Расчет с учетом коэффициента происходит следующим образом: (20 000 + 3 000)*1,15=26 450 рублей – до вычета налога.

На руки выдается – 26 450 – 13%=23 012 рублей.

Удержания и налоги

На все выплаты за работу в выходные (праздничные) дни начисляются НДФЛ и страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ) в обычном порядке. Такие выплаты признаются расходами на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учете, в том числе при УСН (п. 3 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Если человек работал в праздники, вторая зарплата за январь тоже облагается НДФЛ и на нее начисляются страховые взносы.

Итак, зарплата за месяц, на который приходится любой из дней, перечисленных в ст. 112 ТК РФ, не уменьшается по сравнению с обычным полным месяцем. Наоборот, выход на работу в такие дни дает возможность либо повысить размер зарплаты, либо заработать дополнительный выходной день.

Правовые документы

• статья 112 ТК РФ
• ст. 112 ТК РФ
• ст. 153 ТК РФ
• ст. 153 ТК РФ
• ст. 208 НК РФ
• ст. 420 НК РФ
• ст. 255
• ст. 346.16 НК РФ
• ст. 112 ТК РФ

Начисление сдельной зп

Сдельная система оплаты предполагает начисление установленной суммы за каждую отдельную единицу продукции, произведенную работником. Иначе говоря, его материальное вознаграждение зависит от объема выполненной работы.

Расчет происходит по формуле:

ЗП=Ед*Т+Едсв*Тсв,

где:

• Ед – количество произведенных единиц;
• Т – тариф за единицу;
• Едсв – количество произведенных единиц сверх нормы;
• Тсв – тариф за единицу сверх нормы.

Системы сдельной оплаты
В большинстве случаев расчет происходит на срок, равный календарному месяцу. Но данное условие может быть изменено – все зависит от вида работы и количества человек, принимающих участие в изготовлении продукции.