Страховые взносы на материальную помощь в 2021 году: когда начисляются, как рассчитать

Нормативная база

Письмо ФНС РФ от 18.08.2011 N АС-4-3/
Письмо Минфина России от 27.08.2012 N 03-04-05/6-1006

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-04-05/8718

Письмо Минфина России от 16.12.2014 N 03-04-05/64847

Письмо Минфина России от 02.12.2016 N 03-04-05/71785

Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-04-06/2414

Определение Верховного Суда РФ от 20.08.2015 N 304-КГ15-9468 по делу N А45-16187/2014

Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912

Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/

Материальная помощь, не облагаемая налогом 2021

Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:

• свадьба;
• день рождения;
• материальная помощь к юбилею (налогообложение 2020);
• приобретения;
• лечение и пр.

Налогообложение материальной помощи в 2021 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.

Исключение составляют только:

• смерть сотрудника или его родственника;
• рождение ребенка;
• стихийные бедствия и террористические акты.

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2021 году пока остаются неизменными.

Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

Материальная помощь не работающему в организации

Не нужно облагать взносами материальную помощь физлицам, с которыми у компании нет трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Выплаты матпомощи лицу, которое не работает в компании, не являются объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Это относится к выплатам бывшим сотрудникам (в том числе пенсионерам), а также родственникам умершего работника.

Документ:
Страховые взносы в 2021 году
Закажите бесплатный сборник

материалов от КонсультантПлюс «Страховые взносы от расчета до отчета»! В подборке вы найдете порядок расчета страховых взносов, базовые и пониженные тарифы, примеры расчета взносов на травматизм, возврат и зачет переплаты по страховым взносам и многое другое.

Материальная помощь: налогообложение 2021, страховые взносы

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений. То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2021 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса. Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

• работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
• пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
• работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
• сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
• сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.

Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2020). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску. Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2020) страховые взносы не начисляются

Как облагается налогами

Материальная помощь облагается налогами в обязательном порядке. Но на разные виды отчислений из заработной платы есть определенные ограничения, когда она налогом облагаться не будет. Страховые взносы в социальные фонды не будут начисляться на мат. помощь в следующих случаях если:

• работник расторг договор о выполнении своих профессиональных обязанностей с организацией;
• у сотрудника умер кто-то из его семьи;
• сотрудник попал под влияние непредвиденных обстоятельств или природных катаклизмов;
• у работника родился ребенок и/или денежная поддержка, оказывается после рождения в течение двенадцати месяцев со дня родов;
• сумма помощи не больше чем четыре тысячи.

НДФЛ на мат. помощь не начисляется в следующих случаях, если поддержка оказывается:

• в связи с появлением в семье нового члена и в течение двенадцати месяцев со дня его рождения и при этом сумма выплат за все время не превышает пятидесяти тысяч;
• увольняющемуся сотруднику по инвалидности или в случае наступления пенсионного возраста;
• сотрудникам на оплату учебы, отдыха или лечебных процедур и сумма помощи не должна быть больше, чем 4000 рублей в год;
• в связи со смертью кого-то из близких или самого сотрудника.

При наличии иных причин для увольнения мат. помощь облагается налогом на доходы физических лиц. Также необходимо знать, что сумма матпомощи не учитывается при начислении налога на прибыль. По любым вопросам, которые возникли у вас после прочтения данной статьи, вы можете обратиться к консультантам нашего сайта.

Мнение эксперта

Королев Константин Георгиевич

Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в экспертизе документов.

Лишние деньги никогда не помешают, поэтому будет полезно узнать, как получить материальную помощь на работе, в каких случаях она выдается и какова сумма?

Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2020)

Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2021 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ. При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей). При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/).

Вот еще несколько интересных моментов:

• по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ (Письмо от 17.02.2016 № 03-04-05/8718). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
• материальная помощь, не облагаемая налогом 2021 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (Письма Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64847, от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
• если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2414).

Особенности налогообложения матпомощи

Если размер матпомощи не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, НДФЛ с материальной помощи в 2021 году не удерживается. Но есть несколько особых случаев, рассмотрим которые подробно.

1. Полностью не облагаемая НДФЛ материальная помощь — это матпомощь, которая выдается в случае:

• смерти близкого родственника работника, смерти бывшего работника;
• чрезвычайных обстоятельств, в т. ч. стихийного бедствия;
• предупреждения, пресечения и прочих действий, пресекающих свершение террористического акта.

2. Не облагаемая в лимите 50 000 рублей:

• работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

По п. 28 ст. 217 НК РФ, такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ до 4000 рублей указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

• код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
• код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит и от основания для начисления работнику.

ВАЖНО!

Если материальная поддержка превышает лимит, то материальная помощь облагается НДФЛ только с суммы превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, и членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
4. Материалка при рождении ребенка либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 000 рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфина РФ в письме от 12.07.2017 № 03-04-06/44336. Чиновники отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось предоставить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
5. Разовая матпомощь сотруднику и вышедшему на пенсию на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали эту выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Поддержка уволившимся сотрудникам

Интересный вопрос: что делать со страховыми отчислениями с выплат экс-сотрудникам. Ответить на него поможет статья 420 НК РФ, где сказано, что взносы начисляют на вознаграждения по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Поскольку таких отношений с уволившимися нет, удерживать ничего не надо. В то же время у проверяющих могут возникнуть вопросы, на каком основании была предоставлена материальная поддержка. Этот момент организациям надо иметь в виду, обсуждая материальную помощь (налогообложение 2021, страховые взносы).

Порядок оформления материальной помощи в организации

Для получения денег работник пишет заявление в свободной форме. В некоторых случаях ему придется доказать право на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2021, страховые взносы) и предоставить соответствующие документы, например свидетельство о рождении или смерти, справку об аварии и т. п. На основании заявления руководитель издает приказ. Ниже представлены образцы документов, которые можно использовать при обращении к работодателю за матпомощью при рождении ребенка.

Образец заявления об оказании материальной помощи

Образец приказа об оказании материальной помощи

Когда работодатель выплачивает матпомощь

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

• вступление работника в брак,
• рождение в его семье ребенка,
• лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
• смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
• выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Материальная помощь в налоговом учете

В налоговом учете матпомощь не отражают (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Минфин сделал только одно исключение. Материальную помощь можно учесть в расходах на оплату труда, если она предусмотрена внутренними кадровыми документами компании и связана с выполнением трудовых обязанностей (Письмо от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912). Пример — матпомощь к отпуску.

Бухгалтерский учет материальной помощи

Отражение материальной помощи в бухгалтерском учете зависит от того, прописана ли она в локальных документах.

Если например, выплата материальной помощи предусмотрена Положением об оплате труда, то ее следует начислять по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Если материальная помощь выплачивается по заявлению работника и не предусмотрена локальными актами организации, то ее нужно начислять по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

При оказании материальной помощи бывшим работникам или родственникам работника расчеты с ними отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В приказе на оказание матпомощи обязательно должен быть указан источник выплаты. Если это прибыль прошлых лет, то используется дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», если текущая прибыль — дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы») или дебет счетов учета затрат — 20, 26, 44 (если матпомощь признается частью оплаты труда).

Материальная помощь малоимущим семьям в 2021 году

Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.

Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

• если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
• если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
• возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.

Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

• вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
• в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
• бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
• дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.

Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:

• трудоустройство льготного характера;
• снижение уровня возраста выхода на пенсию;
• освобождение от уплаты регистрационного сбора;
• получение садового или дачного участка вне очереди;
• получение ипотечного кредита на льготных условиях.

Налогообложение материальной помощи работнику

Каждый работодатель вправе самостоятельно решать вопрос о материальной помощи своим сотрудникам. Она может быть предусмотрена коллективным договором, являться частью системы оплаты труда, либо сотрудник мог просто обратиться за ней к работодателю в трудной жизненной ситуации.

Выплаты работникам относятся к материальной помощи при наличии следующих признаков:

• выплаты осуществляются работникам при возникновении у них особых обстоятельств;
• выплата производится не в рамках выполнения работником своих трудовых функций и не зависит от индивидуальных результатов его труда;
• выплаты не являются регулярными.

Таким образом, материальная помощь не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Размер материальной помощи, как правило, устанавливается руководством организации в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. При этом условия выплаты материальной помощи и ее конкретные размеры определяются локальными нормативными актами организации.

Выплата материальной помощи производится, как правило, при возникновении следующих основных обстоятельств:

1. Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка.

Данный вид материальной помощи может быть выплачен в размере до 50 000 руб. в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) на каждого ребенка и не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Выплата может быть произведена одному или обоим родителям, при условии, что суммарно это не будет превышать 50 000 руб. Работодатель вправе запросить справку о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя, чтобы проконтролировать размер выплачиваемой материальной помощи на обоих родителей, хотя по закону работник не обязан самостоятельно ее представлять. Также работодателем может быть запрошена копия трудовой книжки для подтверждения того, что второй родитель не является трудоустроенным. Также может быть запрошена справка из органов службы занятости (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978). Еще одной особенностью данного вида материальной помощи является то, что она может быть не единовременной, но при этом все равно не будет облагаться НДФЛ (письмо Минфина от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006, письмо ФНС России от 28.11.2013 № БС-4-11/[email protected]).

Страховые взносы на данный вид материальной помощи не начисляются согласно п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

При принятии положительного решения об удовлетворении просьбы работника о выплате материальной помощи должен быть издан приказ с указанием его фамилии, имени, отчества, а также указаны основания выплаты материальной помощи и ее размер.

2. Материальная помощь в связи со смертью члена (членов) семьи работника.

Данный вид материальной помощи также не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

3. Материальная помощь в связи со смертью самого работника (или бывшего работника, вышедшего на пенсию) членам семьи.

Аналогично не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами.

4. Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного работникам материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от терактов на территории РФ.

НДФЛ не облагается, страховыми взносами не облагается.

5. Материальная помощь лицам, пострадавшим от терактов на территории нашей страны, а также гражданам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ.

Данный вид материальной помощи полностью освобожден от уплаты НДФЛ (п.п. 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ) и страховых взносов.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

При включении сумм материальной помощи, выплаченной работнику, в налоговую базу по НДФЛ необходимо учитывать положения ст. 217 НК РФ.

6. Материальная помощь в связи с уходом в отпуск.

Данная материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами, так как зависит от размера заработной платы, трудовой дисциплины и, как правило, устанавливается трудовым и коллективным договором. Работодатель в свою очередь может включить данный вид материальной помощи в расходы, связанные с оплатой труда (письмо Минфина от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912).

7. Материальная помощь без особой причины.

Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 4000 руб. в течение расчетного периода. Сверх 4000 руб., по мнению органов ПФР, ФСС (письмо от 29.07.2014 № НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П) и Минтруда России (письмо от 20.01.2014 № 17-3/В-13), облагать страховыми взносами сумму материальной помощи необходимо. Но судебная практика сложилась прямо противоположная. По мнению судов, если данная выплата не носит стимулирующего характера, не выплачивается в зависимости от квалификации работника, сложности и качества произведенной работы, условий труда или же выплачивается в связи с коллективным договором, то она носит социальный характер и на нее не должны начисляться страховые взносы (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.07.2014 № А33-15536/2013).

8. Материальная помощь профсоюзной организации.

В случае наличия в организации профсоюза сумма оказываемой мат. помощи устанавливается по его решению. Страховыми взносами не облагается. НДФЛ не облагается, только если была выдана непосредственному члену профсоюза.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Из положений Закона № 212-ФЗ следует, что материальная помощь, выплаченная не по основаниям, поименованным в п. 3 ч. 1 ст. 9 этого закона, облагается страховыми взносами в случае превышения суммы выплаты 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

Способы установления материальной помощи для работников

Материальная помощь работникам, как уже было сказано выше, устанавливается по решению руководства. Она может быть предусмотрена в трудовом договоре, коллективном договоре либо в случае, когда работник просто обратился за помощью к работодателю, при этом заявление в ООО или АО рассмотрено на общем собрании участников общества и оформлено протоколом собрания (п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»), главным образом, если было принято решение выдать материальную помощь за счет прибыли прошлых лет. При единственном участнике общества его решение также оформляется письменно.

Материальная помощь может быть установлена в зависимости от оклада работника, квалификации, условий труда, трудовой дисциплины, сложности и качества выполняемой работы либо может носить стимулирующий характер, быть выплачена по рождению ребенка или оказана в связи со смертью близкого родственника.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Материальную помощь можно выплатить как самому работнику, так и члену его семьи (например, в случае смерти работника). Налоговые последствия будут разными, а конкретная налоговая выгода зависит от причины оказания материальной помощи.

Оценка эффективности формы оказания материальной помощи

Является ли матпомощь системой оплаты труда

Далеко не вся материальная помощь относится к оплате труда. Материальная помощь социального характера никак не может относиться к системе оплаты труда, а вот материальная помощь, связанная с выполнением трудовых функций, как раз будет. Ярким примером материальной помощи, являющейся системой оплаты труда, является материальная помощь в связи с уходом в отпуск работника, так как зависит от соблюдения трудовой дисциплины и оплаты труда, и другие предусмотренные трудовым или коллективным договорами экономически обоснованные виды материальной помощи, направленные на осуществление приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 252 НК РФ).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время отпусков и периодов временной нетрудоспособности, а также начисленные за это время суммы (отпускные, пособие по временной нетрудоспособности). Из расчетного периода исключаются также выплаты социального характера (материальная помощь и пр.).

Материальная помощь пенсионерам в 2021 году

Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.

С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.

Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2021 году могут не рассчитывать на индексацию.

Материальная помощь многодетным семьям в 2021 году

Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:

• материальную поддержку при строительстве дома;
• льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
• земельные участки;
• субсидии на оплату КУ;
• адресные пособия.

В наступившем, 2021, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:

• предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
• возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
• если родители не уклоняются от обязанностей.

Материальная помощь военнослужащим в 2021 году

Материальная помощь военнослужащим начисляется в размерах его денежного оклада после подачи рапорта начальнику. В случае неполучения помощи ее начисляют в конце года вместе с заработной платой. Выплата выдается на основании подписания приказа командиром. Материальная помощь военнослужащим выплачивается:

• при уходе в отпуск;
• при рождении ребенка;
• в случае свадьбы;
• в случае смерти родственника;
• при тяжелом материальном положении сотрудника.

Материальная помощь рассчитывается, исходя из следующих составляющих на 1 число последнего месяца года: месячный оклад с учетом воинского звания; месячный оклад с учетом занимаемой должности.

FAQ

Материальная помощь 4000 руб. — код дохода в справке 2-НДФЛ

Материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью работника или члена его семьи, НДФЛ не облагается, следовательно, в справке 2-НДФЛ отражать ее не нужно.

Матпомощь, выплачиваемая по другим поводам, отражается в 2-НДФЛ в полной сумме по кодам:

• 2762 — при рождении ребенка;
• 2760 — на лечение, юбилей, по иному поводу.

Одновременно указывается вычет для матпомощи со следующими кодами:

• 508 — при рождении ребенка (максимум 50 000 руб.);
• 503 — по иным основаниям (4000 руб.).

Материальная помощь 4000 руб. и налог на прибыль

Материальная помощь не включается в расходы предприятия при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Но страховые взносы, исчисленные с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Как сделать проводки в 1С 8.3

Материальная помощь отражается проводкой: Дебет 91 Кредит 73 (76). Для отражения ее в 1С 8.3 необходимо:

1. Сделать настройку дополнительного начисления «Материальная помощь» в разделе «Зарплата и управление персоналом».

2. Затем в разделе «Способы отражения зарплаты в учете» создайте способ отражения матпомощи и пропишите соответствующие проводки.

3. Выберите правильный способ отражения на закладке «Бухучет и ЕНВД» созданного ранее допначисления.

Код дохода и код вычета в 2021 году

Материальная помощь 4000 при УСН «Доходы минус расходы»

При применении УСН материальную помощь нельзя учесть в расходах (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Сколько раз в год можно выдать материальную помощь в 4000

Число выплат материальной помощи одному работнику ничем не ограничено. Но нужно иметь в виду, что вычет предоставляется только в размере 4000 в год на все выплаты. Например: Иванову И.И. выплачена материальная помощь:

• в марте — 2000 руб.;
• в июне — 5000 руб.;
• в августе — 1000 руб.

Выплаченная материальная помощь в марте не будет облагаться НДФЛ, в июне обложить налогом нужно 3000 руб. (то есть предоставлен остаток годового вычета в размере 2000 руб.), а материальная помощь в августе будет облагаться в полном размере.

Материальная помощь 4000 руб. в 6-НДФЛ с 2021, не облагаемая налогом

Матпомощь отражается в 6-НДФЛ следующим образом:

Материальная помощь 4000 руб. при расчете больничного

При расчете среднего заработка учитывается только материальная помощь, на которую были начислены страховые взносы. Не включаются в расчет суммы материальной помощи:

• в связи со смертью;
• в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб.;
• матпомощь по иным основаниям в размере 4000 руб. за каждый год.

Когда не нужно думать о НДФЛ и страховых взносах

Выплаченная матпомощь не станет базой для начисления НДФЛ и вычета из нее страховых взносов в оговоренных законом случаях. В зависимости от годового размера и некоторых особых поводов к начислению можно выделить несколько ситуаций, когда налоговому агенту не нужно взимать с этих сумм обычный НДФЛ и удерживать взносы в ПФР и ФФОМС.

1. Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125). Помощь, превосходящая этот лимит, будет подвержена НДФЛ и страховым взносам, как и другие доходы.
2. Помощь назначается родителю или усыновителю, в чьей семье появился ребенок (в первый год жизни малыша). Если на обоих родителей единовременно (на основании одного приказа) работодатели выделили по такому радостному поводу не более 50 тыс. руб., налоги и взносы не имеют значения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01 июля 2013 года № 03-04-06/24978). Понадобится справка с работы другого родителя о размере матпомощи, начисленной там.
3. Финансовая помощь, выданная сотруднику, в том числе и бывшему, по поводу смерти члена семьи, и, наоборот, помощь близким умершего сотрудника не потребует налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. б п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.

Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.

4. Если помощь выделена в связи с некими чрезвычайными событиями, то в таком случае с нее не будут взимать НДФЛ (абз. 2 п.8. ст. 217 НК РФ). Если произошло стихийное бедствие, катастрофа, пожар или другое чрезвычайное происшествие форс-мажорного характера и руководство решило материально поддержать пострадавших сотрудников, то размер такой помощи не лимитируется. Ее могут дать как самому сотруднику, так и близкому члену семьи, если в результате бедствия работник погиб.
5. Помощь пострадавшим в результате теракта (абз. 6 п.8 ст. 217 НК РФ). Это страшное обстоятельство, могущее настигнуть работника или члена его семьи на территории РФ, не потребует от работодателя облагать НДФЛ выплаченную жертвам помощь.
6. Пенсионер, ставший таковым в результате инвалидности или по возрасту, при уходе получит от предприятия не облагаемую налогом и взносами матпомощь (абз. 4 п.28 ст. 217 НК РФ). Размер такой помощи для «безналогового» начисления не должен превышать положенных 4 тыс. руб. в год, а вот требование о единовременности начисления не обязательно.

Любые выплаты, выдаваемые не непосредственно сотрудникам, а другим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем (например, членам семьи работника и др.), ни при каких обстоятельствах не облагаются социальными взносами.