Калькулятор расчёта процентов за задержку зарплаты (ст.236 ТК РФ)

Гарантированная законом процедура установления и выплаты заработной платы

В законодательстве четко закреплено, что порядок начисления и условия выплаты вознаграждения за выполненную работу являются обязательными условиями трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Размер зарплаты определяется в соответствии с действующими у нанимателя системами оплаты труда, а также иными параметрами расчета, закрепленными в локальных актах организации не противоречащими действующим нормам права. Сумма полагающегося сотруднику по результатам выполнения работы заработка определяется по взаимному соглашению сторон трудового договора при его подписании (ст. 135 ТК РФ).

Выплата вознаграждения за труд производится в месте выполнения сотрудником своих должностных функций. Выдача работнику денежных средств за сделанную им в интересах нанимателя работу производится за каждую половину месяца. День перечисления заработка устанавливается локальными актами компании, но он не должен быть позднее 15 календарных дней после завершения периода начисления (ст. 136 ТК РФ). В случае совпадения даты выплаты с праздничным днем, работник должен получить деньги в ближайший предыдущий рабочий день. Отпускные должны быть переведены сотруднику не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.

Любое опоздание с перечислением заработка по сравнению с указанными сроками будет прямым нарушением трудового законодательства. Более того, такое поведение работодателя может быть расценено как принуждение к труду без оплаты, а подобные действия прямо запрещены в ст. 4 ТК РФ.

Понятие компенсации

Трудовой кодекс Российской Федерации регламентирует отношения между работником и работодателем. Среди основополагающих моментов общения есть и выплата заработной платы с определенной периодичностью, а именно, каждые 15 дней месяца. В первую половину календарного месяца приходит, так называемый аванс, а по истечению срока и вся заработная плата. Если работодатель не соблюдает права и интересы своих работников, то в отношении него предусмотрена выплата денежной компенсации.

Обращаясь к Конституции, а именно к пункту 3 статьи 37, вы увидите, что на законодательном уровне есть упоминание о том, что труд гражданина должен оплачиваться, а размер его заработной платы должен быть не меньше, чем установленный по стране МРОТ. При этом, задержкой считается период со следующего дня, который определён датой для начисления выплат. Для руководителей организации могут наступить весьма неприятные последствия. Статья 37 Конституции РФ

Каков порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты

В ст. 236 ТК РФ четко установлена безусловная обязанность работодателя выплатить компенсацию за задержку заработной платы. Основные принципы ее расчета:

• Начисление за каждый день опоздания, начиная с даты, следующей за днем, установленным для выплаты заработка;
• Сумма долга определяется за вычетом полагающегося в бюджет НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2017 N 03-04-06/5209);
• Для определения размера компенсации используется ключевая ставка Банка России.

Внимание!

Если компенсация уплачивается с задолженности по авансу (за первую половину месяца), то уменьшать сумму долга на НДФЛ для расчета не нужно. Это связано с тем, что датой получения зарплаты в целях исчисления налога признается последний день месяца и раньше этого момента его удержание неправомерно (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2019 N 03-04-06/8932). В случае возникновения просрочки по итогам месяца, ее сумма за вторую его половину должна быть уменьшена на НДФЛ.

В ст. 236 ТК РФ закреплен порядок определения суммы минимальной дополнительной выплаты за несвоевременную выплату зарплаты. Для ее вычисления используется формула:

Вместе с тем, законодательство не запрещает работодателю заплатить пеню за несвоевременную выплату зарплаты в большем размере, закрепив его предварительно во внутренних документах организации.

Зачем нужен расчет?

Расчет компенсации за задержку обязательных платежей необходим практически всем официально работающим людям. Заработная плата и иные выплаты могут начисляться не вовремя из-за ряда причин, среди них находятся экономическая нестабильность в стране, смена начальства в организации или недобросовестность выполнения её обязательств.

В реальной жизни мало кто из граждан требует перечисления компенсации за задержку зарплаты из-за игнорирования работодателем законов. Для того чтобы этого избежать, всем нужно знать законодательную базу и уметь рассчитать размер компенсации. Для её получения сотрудник должен подать заявление в трудовую инспекцию, которая назначит штрафную санкцию за невыполнения условий договора.

Как рассчитать пеню за пропуск срока перечисления зарплаты (пример)

Сотруднику установлен оклад 35 000 руб., аванс в размере 19 700 руб. выплачен вовремя. С 16 по 30.11.2019 года сотрудник отработал 70 часов из 160 часов по норме. Заработная плата за вторую часть месяца должна была быть выплачена 05.12.2019, однако фактическое перечисление произошло 09.12.2019, то есть на 4 дня позже. Ключевая ставка – 6,5%. Какова сумма компенсации?

1. Считаем сумму заработка за полмесяца: 35000/160 х 70 =15312,5 руб.
2. Определяем сумму НДФЛ (19700 + 15312,5) х 13% = 4551,63 руб.
3. Сумма долга за вычетом НДФЛ: 15312,5 – 4551,63 = 10760,87 руб.
4. Сумма компенсации равна: 10760,87 х 6,5% х 1/150 х 4 = 18,65 руб.

Порядок действий для работников

Государство стоит на страже прав трудящегося населения, поэтому, в тексте статей некоторых законодательных актов можно увидеть порядок действий, которые нужно осуществить работнику для того, чтобы получить компенсационные выплаты.

Для того, чтобы добиться справедливости, существует сразу несколько способов разрешения проблемы, и все они связаны с обращением в различные инстанции. Работник может обратиться с жалобой в Госинспекцию по труду, подать исковое заявление в судебную инстанцию, обратиться в комиссию своей организации по трудовым спорам, попросту прекратить свои служебные обязанности и взаимоотношения по трудовому договору, обратиться в прокуратуру.

Однако, каждый способ имеет свои нюансы, на которые следует обратить внимание.

Видео – Компенсация за задержку зарплаты

Комиссия по спорам на предприятиях

Как правило, такой орган функционирует на крупных предприятиях. Основной функцией данного образования является разрешение трудовых конфликтов между руководительским составом и тружениками. Иногда комиссия по спорам представлена в виде профсоюза. После подачи заявления о задержке заработной платы, ответ на ваше обращение должен поступить в течение 10 дней. Заявление регистрируется комиссии, принимается к рассмотрению.

Однако необходимо соблюсти сроки. Обращение должно быть осуществлено в трехмесячный период с того момента, как в отношении вас произошла неуплата. Рассматриваться спор может в присутствии самого работника по его письменному заявлению. В заявлении должна быть представлена вся достоверная информация, а также выписка со счёта, куда не поступали денежные средства в течение продолжительного времени.

Государственная инспекция труда

Для обращения в инспекцию труда необходимо составить жалобу. Ее образец можно найти в интернете. Рассматривается жалоба в течение 30 дней. По итогам инспектор связывается с работником. Затем направляет администрации организации, где осуществляется трудовая деятельность, предписание о необходимости устранить имеющиеся нарушения. К сожалению, подать такой документ анонимно невозможно. Но на основании 358 статьи Трудового Кодекса вы можете попросить о сохранении инкогнито. Статья 358. Обязанности государственных инспекторов труда

В жалобе необходимо указать причину написания.

В случае, если в течении 15 рабочих дней в отношении работника не перечисляется заработная плата. Он может прекратить выполнять свои служебные обязанности, до момента, пока денежные средства вместе с компенсацией не поступят на его счет. Однако, о своем намерении отказаться от трудовых обязанностей работник должен сообщить своему руководителю в письменном виде. Копия заявления остается у работника.

Суд

Один из самых действенных способов обязать работодателя выплатить денежные средства вместе с компенсацией – это судебное разбирательство. Работнику нужно лишь составить исковое заявление, а к нему приложить документацию, доказывающую его правоту. Обратиться можно в случае, если ущемлены интересы.

Исковое заявление должно быть оформлено в соответствии с требованиями статьи 131 Гражданского Процессуального Кодекса. В нём должна содержаться следующая информация:

1. Данные о деятельности.
2. Период.
3. Условия оплаты.
4. Расчёт задолженности.
5. Сведения о попытке урегулировать отношения мирным путем.

Статья 131. Форма и содержание искового заявления
Суд рассматривает заявление в течении 30 календарных дней. И если выявляет нарушения в отношении прав работников, назначается дата судебных заседаний.

Прокуратура

Обращение в прокуратуру возможно в случае, если заработок задерживают в оплате на 2 или больше месяцев. В таком случае открывается уголовное дело, а поводом для этого является бездействие трудовой гос. инспекции. Одновременно подается иск и в судебную инстанцию. Сотрудник прокуратуры становится вашим представителем, участвует с вами в судебных разбирательствах, отстаивает права работника. Дело поставлено на контроль до момента, пока работодатель не начнет выплачивать сумму долга по заработной плате вместе с суммой компенсации.

Каждый работник должен иметь представление о том, как поступить в ситуации, если обещанная заработная плата не начисляется. Умение отстаивать и защищать свои права – это залог успеха на службе. Пресекайте нарушение ваших прав и законных интересов самостоятельно.

Порядок налогообложения компенсации за несвоевременную оплату труда

В 2021 году установлен следующий порядок уплаты налогов и взносов в бюджет с суммы пени за задержку зарплаты:

• НДФЛ с суммы дополнительных платежей за пропуск даты перечисления зарплаты НДФЛ не облагается, как компенсационная выплата, установленная действующими законами (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11096);
• Поскольку указанная выплата не поименована в качестве исключаемой из базы для начисления страховых взносов в ст. 422 НК РФ, их нужно будет уплатить (Письмо Минфина от 06.03.2019 N 03-15-05/14477);

Внимание! На основании действовавших до 01.01.2017 законодательных норм, Президиум ВАС РФ делал вывод о возможности не начисления взносов в части временной нетрудоспособности и материнства на сумму компенсации (Постановление от 10.12.2013 N 11031/13). Однако в настоящее время данная позиция не находит поддержки у проверяющих из ИФНС.

Как рассчитать задержки зарплаты

При невыплате заработной платы необходимо понимать, что это прямое нарушение основных прав человека, заложенных в Конституцию РФ. Согласно п. 3 ст. 37 Конституции РФ, каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного Федеральным законом МРОТ.

Нарушение установленных сроков перечисления заработной платы расценивается трудовым законодательством как принудительный труд (ст. 4 ТК РФ).

Компенсация за задержку зарплаты в 2021 году

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Дата оплаты труда устанавливается не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ).

Работодатель утверждает даты перечисления заработной платы в одном из следующих документов:

• правила внутреннего трудового распорядка;
• коллективный договор;
• трудовой договор.

При совпадении дня выплаты заработной платы с выходным или нерабочим праздничным днем оплата производится накануне этого дня.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

В статье 236 ТК РФ установлен минимальный уровень — 1/150 ключевой ставки Центробанка. Размер ключевой ставки на 18.09.2017 — 8,5 %. Процент начисляется за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполном перечислении в установленный срок оплаты труда размер денежной компенсации исчисляется из фактически невыплаченных в срок сумм (ст. 236 ТК РФ).

В случае изменения величины ключевой ставки в период задержки в расчет компенсации за задержку зарплаты включаются обе величины ставки пропорционально периоду их действия.

Установить сумму долга вам поможет калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы 2021.

Калькулятор расчета задержки зарплаты в 2021 году

При вводе данных обратите внимание, что считается компенсация от суммы, невыплаченной работнику после удержания НДФЛ, т. е. от суммы «на руки».

Чтобы рассчитать размер компенсации, введите данные в калькулятор компенсации за задержку заработной платы 2021 года.

Калькулятор: Начисление компенсации за задержку зарплаты

Работодатель имеет право установить повышенный процент за задержку оплаты труда, в этом случае ее размер фиксируется в коллективном или трудовом договоре, или любом локальном нормативном акте.

Если не помог наш калькулятор расчета задержки зарплаты в 2021, произведем вычисления по формуле:

Пример расчета

Для примера установим следующие сроки выплаты заработной платы:

• 15 число — окончательный расчет за предыдущий месяц;
• 28 число — аванс.

Заработную плату за август 2021 работодатель перечислил 20 октября. Начисленная заработная плата за август составила 40 000 руб. Локальным нормативным актом установлен аванс в размере 40 % от оклада. Исходя из этого:

• аванс составляет 16 000 руб.. Дата установлена — 28 августа;
• окончательный расчет — 24 000 руб. Дата установлена — 15 сентября.

НДФЛ при выплате аванса не удерживается. При окончательном расчете НДФЛ рассчитывается с полной суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Для расчета применим приведенную выше формулу.

Проценты по авансу = 16 000 х (8,5 % / 150) х 55 дней = 498,67 руб.

Проценты по заработку = 18 800 х (8,5 % / 150) х 45 дней = 479,40руб.

В бухгалтерском учете компенсация отражается записью Дт 91.2 Кт 73.

Данные расходы не принимаются для обложения налогом на прибыль и не уменьшают доходы при УСН (Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Установить индивидуальный размер компенсации можно, взяв в руки калькулятор расчета задержки заработной платы. Компенсации за задержку зарплаты в 2021 году по причине нарушения сроков облагаются налогами и взносами в соответствии с действующим законодательством.

Порядок начисления налогов и взносов

Денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).

В случае отсутствия описанного порядка расчета компенсации в коллективном или трудовом договоре, но при этом начисление осуществляется в большем размере, чем предусмотрено ст. 236 ТК РФ, сумма превышения облагается НДФЛ (письмо Минфина от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450).

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен в ст. 422 НК РФ. Компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы не поименованы в упомянутом перечне, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (п. 2 Письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Как получить компенсацию

Как следует из законодательных норм, начисление компенсации — обязанность работодателя. Но на практике работодатель не спешит добровольно исполнять свои обязанности.

В случае нарушения своих прав работнику необходимо обратиться в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду.

Если заработная плата начисляется, но не выплачивается, трудовой договор с организацией не расторгнут, то 3 месяца отсчитывается с момента увольнения или с момента прекращения начисления зарплаты (п. 56 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

При пропуске срока по уважительным причинам комиссия по трудовым спорам или суд может его восстановить и разрешить спор по существу (п. 5 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

Одновременно с заявлением в трудовую инспекцию работник имеет право подать жалобу в прокуратуру и в суд. Иск в суд подается в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм (ст. 392 ТК РФ).

Как еще могут наказать работодателя за задержку

Материальные потери компании, нарушившей сроки выплаты зарплаты, не ограничиваются уплатой пеней за просрочку. Помимо этого, при выявлении подобного факта надзорными органами, организация может уплатить штраф в суммах, определенных в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. В случае удовлетворения судом соответствующего иска, выдвинутого работником, нанимателю может быть присуждено выплатить сумму причиненного сотруднику морального вреда.

Если просрочка по зарплате в полной сумме превысит период 2 месяца или в частичном размере 3 месяца, компании может грозить уголовное преследование по ст. 145.1 УК РФ. Однако для применения столь сурового наказания необходимо будет доказать умысел владельцев и менеджмента компании, что на практике оказывается не так просто.

Расчет по окладу

Оклад, или иначе, тарифная ставка – не эквивалент заработной платы. Можно сказать, что оклад – это некая базовая величина, то есть установленный штатным расписанием минимальный размер оплаты труда по определенной должности за определенное время без учета надбавок и компенсаций.

Именно эти базовые показатели учитывает калькулятор. Для получения верного результата калькулятору нужно знать:

• размер оклада;
• количество рабочих дней в месяце.

Калькулятор переведет рабочие дни в рабочие нормо-часы и выдаст конечную сумму (без учета компенсаций, премиальных, переработок и т.д.) за минусом НДФЛ.

Алгоритм расчета соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП, где:

• ТС – это тарифная ставка;
• ДМ – это длительность календарного месяца, то есть 30, 31 или 28/29 дней;
• РД – это рабочие дни, отработанные в конкретном месяце.

Внимание! Калькулятор предусмотрен для расчета по нормо-часам. То есть, правильный результат можно получить только из расчета 40 рабочих часов в неделю (ст.91 ТК РФ). Это означает, что калькулятору можно задать условие любого количества дней, отработанных за месяц, но нельзя изменить подсчет с условием, например, 6-х часового рабочего дня или переработки.