Что такое ежемесячная премия по итогам работы?
Ежемесячная премия – финансовое вознаграждение и поощрение сотруднику за результативность и высокие показатели в финансовой деятельности организации (подробно о том, зачем нужны показатели премирования и как они влияют на эффективность сотрудников предприятия, читайте тут, а о критериях оценки работы для премирования главного бухгалтера мы рассказывали здесь).
Эквивалент поощрительной выплаты должен прописываться в трудовом соглашении и в актах, непосредственно самой компании. Премия может иметь зафиксированную сумму или рассчитывается в процентах от заработка сотрудника.
Финансовое поощрение, выплачиваемое ежемесячно, бывает двух видов:
- Производственное – это часть зарплаты. Зачастую такие выплаты премий напрямую связаны с объемами выполненной работы, сотрудником.
- Непроизводственное – это, например, когда у сотрудника, есть несовершеннолетние дети и ему за это дают надбавку.
Подробно о том, когда работнику оформляется поощрительная выплата и как правильно заполнить приказа на премию по итогам месяца, читайте в отдельном материале.
Правовые основы премирования
Поощрение осуществляется на основании законодательства и внутренних правил компании. И хотя нормы ТК РФ установили некоторые виды вознаграждений, в том числе и выплату премии, локальными нормативными актами можно этот перечень значительно расширить.
Несмотря на то что в ТК РФ указаны виды наград, более детальной информации там не содержится. Поэтому при решении вопроса о выборе вида вознаграждения, любой начальник руководствуется одновременно и общими, и внутренними нормами. Такие подробности всегда отражаются в положении о премировании, которое оформляется в виде отдельного локального акта либо может являться одним из разделов коллективного договора.
Во внутренней документации должно быть отражено:
- Виды поощрений, которые будут регулярно применяться в организации.
- Основания для их применения.
- Периодичность вознаграждений. Например, будет премия ежемесячной, квартальной, полугодовой или годовой.
- Причины снижения поощрительных выплат либо их полной отмены.
- Порядок применения мер стимулирования.
Указанные условия устанавливаются с учетом специфики деятельности организации и её финансовых возможностей.
Как определяется размер?
Система установления премирования контролируется и устанавливается непосредственно самой организацией. Это определено в статье № 114 ТК РФ, что организация сама определяет периоды премиальных выплат и размер.
Расчет ежемесячной премии отталкиваясь от величины оклада и определенного интервала времени:
Формула: Премия = Оклад / общее количество рабочих дней в периоде х фактическое количество отработанных дней в периоде.
Пример: Оклад работника равен 40.000 рублей.
В периоде 22 обязательных рабочих дня.
4 раза работник не пришел исполнять свой трудовой долг по определенным обстоятельствам.
Итог: 40.000/22*18= 32.730
Расчет ежемесячной премии отталкиваясь от процента от оклада и определенного временного промежутка:
Формула: Премия = Оклад х Величина поощрения в виде установленного процента от оклада / 100 / общее количество рабочих дней в периоде х фактическое количество отработанных дней в периоде.
Пример: Оклад работника равен 40.000 рублей.
В периоде 22 обязательных рабочих дня.
4 раза работник не пришел исполнять свой трудовой долг по определенным обстоятельствам.
Процент – 45%.
Итог: 40.000*45%/100/22*18= 14.730
Приведенные формулы, являются основополагающими и могут варьироваться в зависимости от обстоятельств.
Больше о том, как рассчитать размер премии и каков ее максимальный показатель, можно узнать здесь.
Порядок начисления и оформления надбавок сотрудникам
К тем, кто участвует в начислении премии, относят следующие ответственные лица:
- руководящие лица отделов, анализирующие эффективность сотрудников;
- руководство, оценивающие работоспособность бизнес – направлений;
- ответственные лица других подразделений.
Порядок начисления:
- выбор критериев выплаты надбавок по итогам оконченного рабочего периода начальником подразделения, выбор отталкивается от финансового положения фирмы;
- оформление служебной записки, фиксируются обоснования по выплате поощрения, работники, суммы к выплате;
- суммы согласуются с отделом финансов;
- руководитель принимает окончательное решение по выплатам;
- образуется приказ с подписью главных лиц (о том, как выглядит образец приказа на премию к профессиональному празднику, можно узнать здесь, а в этой статье мы рассказывали, каков порядок начисления поощрения к юбилею);
- выплату производит бухгалтерия компании.
Какой код дохода применяется?
«Код дохода» – это важный столбец, который имеется в справке 2-НДФЛ. Его заполняют в обязательном порядке. Каждый доход должен маркироваться четырехзначным числом от 1010 до 4800.
Поскольку ежемесячная премия – составляющая месячной заработной платы, то для нее вполне подходит и “зарплатный” код 2000.
Справка! За ошибку при оформлении справки сотрудником, никаких штрафов не предусмотрено, но правильный код – важен. Указание ошибочного кода окажет непосредственное влияние на порядок уплаты налогов.
Премии и НДФЛ
Не всегда данные выплаты облагаются НДФЛ, причем все виды таких вознаграждений перечисляются в ст. 217 НК. НДФЛ с материальной помощи – нужно платить или нет, облагается ли помощь налогом вы узнаете в статье по ссылке.
К таким вознаграждениям относятся вознаграждения за достижения в области техники, образования, науки, искусства, культуры или иных сфер, имеющих значительную важность для всего государства. Все эти выплаты назначаются именно Правительством или должностными лицами государства.
Также премии, которые выдаются в компаниях, могут не облагаться налогом, причем они должны быть представлены подарками или материальной помощью. В этом случае не требуется уплачивать с этих средств НДФЛ. Но при этом учитываются некоторые правила:
- в год такая выплата не должна превышать 4 тыс. руб.;
- средства не выдаются просто так, поэтому обычно назначаются в какие-либо значимые даты;
- непременно с сотрудником, который получил такое вознаграждение, составляется договор дарения, причем он делается в письменной форме и с учетом требований, имеющихся в ст. 574 ГК.
Только при учете вышеуказанных требований можно избежать уплаты НДФЛ с определенного вознаграждения. Тут вы узнаете, как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
Как отражается ежемесячная премия в справке 6-НДФЛ
Средства, которые перечисляются работникам каждый месяц, непременно относятся компаниями к расходам на оплате труда. Поэтому доход у граждан возникает в день начисления вознаграждения, причем дата отражается в справке 6-НДФЛ, а именно в строке 100 второго раздела.
Удерживается НДФЛ в день выплаты премии, а размер указывается во втором разделе документа в строке 110.
Образец заполнения декларации 6-НДФЛ.
Важно! Крайним сроком уплаты налога выступает день, который следует за днем удержания налога, а сведения об этом прописываются во втором разделе документа и в строке 120.
Перерасчет отпускных при выплате денежного поощрения
Порядок перерасчета отпускных или компенсационных финансовых выплат значительно отличается от стандартного порядка по расчету дивидендов. Для этого необходимо выполнить расчеты, напрямую связанных с итогами рабочей деятельности.
Разовые дивиденды за высокие трудовые данные или носящие непроизводственное направление берутся в счет отпускных в тех случаях, когда соблюдены два условия:
- премиальные выплаты, предустановленные системой оплаты за трудовую деятельность (п. 2 «Положение о системе вычисления средней платы труда». Правительством РФ утверждено 24.12.2007 № 922).
- Что относится к рабочим процессам, то они описаны в п. 15 «Положение исчисления систем и их особенностей при средней зарплате».
При выплате за определенный промежуток времени, на вычисление отпускных влияют:
- превышено или нет премиальное вычисление за период;
- выработан ли полностью расчисленный период.
Пример: Сотрудник организации выработал расчетный период полноценно. Премиальное время входит в расчетный лист. Значит начисляемые поощрения включены в отпускные в полном объеме.
Дизайнер Павлов работает на . Его оклад равняется 10 000 руб. Ему одаривают отпуск с 1 по 14 сентября 2021 года. Расчетное время с 1 сентября 2015 года по 31 августа 2021 года выработано в полном объеме.
Следуя договору фирмы, за своевременное окончание проекта, длившееся с 1 по 31 октября 2015 года, 1 ноября 2015 года Павлову была выдана премия 8000 руб. Павловым отработан весь расчетный период, финансовое поощрение требует начисления отпускных.
Что определяет включение премии в зарплату
Выплаченная работнику премия будет его доходом в любом случае — независимо от того, поименована ли она в числе выплат стимулирующего характера, образующих систему оплаты труда. Однако и для работодателя, и для работника более выгодным оказывается вариант оформления премии как части зарплаты:
- для работодателя — потому что суммы премий, входящих в зарплату, можно безоговорочно отнести к расходам, уменьшающим базу по прибыли;
- для работника — потому что премии, представляющие собой часть оплаты за труд, будут учитываться в числе его доходов, задействованных в расчете среднего заработка.
Важно! Практическая ситуация от КонсультантПлюс Можно ли не выплачивать работнику премию в период испытательного срока? Ответ на этот вопрос зависит от того, какая система оплаты труда принята у работодателя. Узнать подробности вы можете в К+. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Включать премию в перечень выплат, составляющих систему оплаты труда, позволяют ст. 129 и 135 ТК РФ. Чтобы придать премии юридически значимую форму, работодатель должен обозначить ее в качестве одного из видов оплаты за труд, закрепив это в своем внутреннем документе (положении об оплате труда или коллективном договоре).
Кроме того, придется разработать правила премирования, среди которых должны присутствовать:
- перечни видов начисляемых премий;
- указание на периодичность начисления каждого из видов;
- определение круга работников, которых будет касаться премирование той или иной выплатой;
- перечисление показателей, дающих право на начисление премиальных;
- описание системы оценки показателей, служащих основанием для премирования;
- формулы расчета премиальных сумм на основании оценки показателей, которых необходимо достичь для получения премии;
- описание порядка рассмотрения вышеуказанных показателей;
- перечень оснований для лишения премии;
- описание процедуры, позволяющей работнику оспаривать результаты оценки его права на премию.
Об основном документе, описывающем систему оплаты за труд, читайте в этом материале.
Важно! КонсультантПлюс рекомендует Вы можете премировать работника в соответствии с действующей у вас системой оплаты труда и премирования. Если же вы хотите оформить премию как разовое поощрение, можете руководствоваться порядком… Подробнее о порядке назначения и оформления разовых премий читайте в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.
Учет в бухгалтерии
Все виды премиальных выплат в бухгалтерском учете отражаются по-разному. Выбор остается за руководством предприятия, либо другим уполномоченным лицом. У каждого способа имеются свои отличия (о том, как оформить и отразить в учете выплату разовых премий, мы рассказывали тут).
Все премиальные выплаты относятся к доходу рабочего персонала и являются полностью объектом налогообложения, и требуют строгого учета (подробно об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников, мы рассказывали здесь).
Примеры:
Зачисление производственной надбавки
Например, работник премирован на какой-то процент от оклада, поскольку план был перевыполнен. И так как такое поощрение является производственным, то оно обязательно включается в заработную плату.
Зачисление непроизводственной надбавки
Сотрудник был награжден единовременным бонусом. Это учитывается прочими расходами, из-за того, что такой вид поощрения относится к непроизводственной надбавке к заработной плате и не входит в ее состав.
