Когда начисляется и выплачивается квартальная премия

Что такое ежемесячная премия по итогам работы?

Ежемесячная премия – финансовое вознаграждение и поощрение сотруднику за результативность и высокие показатели в финансовой деятельности организации (подробно о том, зачем нужны показатели премирования и как они влияют на эффективность сотрудников предприятия, читайте тут, а о критериях оценки работы для премирования главного бухгалтера мы рассказывали здесь).

Эквивалент поощрительной выплаты должен прописываться в трудовом соглашении и в актах, непосредственно самой компании. Премия может иметь зафиксированную сумму или рассчитывается в процентах от заработка сотрудника.

Финансовое поощрение, выплачиваемое ежемесячно, бывает двух видов:

1. Производственное – это часть зарплаты. Зачастую такие выплаты премий напрямую связаны с объемами выполненной работы, сотрудником.
2. Непроизводственное – это, например, когда у сотрудника, есть несовершеннолетние дети и ему за это дают надбавку.

Подробно о том, когда работнику оформляется поощрительная выплата и как правильно заполнить приказа на премию по итогам месяца, читайте в отдельном материале.

Правовые основы премирования

Поощрение осуществляется на основании законодательства и внутренних правил компании. И хотя нормы ТК РФ установили некоторые виды вознаграждений, в том числе и выплату премии, локальными нормативными актами можно этот перечень значительно расширить.

Несмотря на то что в ТК РФ указаны виды наград, более детальной информации там не содержится. Поэтому при решении вопроса о выборе вида вознаграждения, любой начальник руководствуется одновременно и общими, и внутренними нормами. Такие подробности всегда отражаются в положении о премировании, которое оформляется в виде отдельного локального акта либо может являться одним из разделов коллективного договора.

Во внутренней документации должно быть отражено:

1. Виды поощрений, которые будут регулярно применяться в организации.
2. Основания для их применения.
3. Периодичность вознаграждений. Например, будет премия ежемесячной, квартальной, полугодовой или годовой.
4. Причины снижения поощрительных выплат либо их полной отмены.
5. Порядок применения мер стимулирования.

Указанные условия устанавливаются с учетом специфики деятельности организации и её финансовых возможностей.

Как определяется размер?

Система установления премирования контролируется и устанавливается непосредственно самой организацией. Это определено в статье № 114 ТК РФ, что организация сама определяет периоды премиальных выплат и размер.

Расчет ежемесячной премии отталкиваясь от величины оклада и определенного интервала времени:

Формула: Премия = Оклад / общее количество рабочих дней в периоде х фактическое количество отработанных дней в периоде.

Пример: Оклад работника равен 40.000 рублей.

В периоде 22 обязательных рабочих дня.

4 раза работник не пришел исполнять свой трудовой долг по определенным обстоятельствам.

Итог: 40.000/22*18= 32.730

Расчет ежемесячной премии отталкиваясь от процента от оклада и определенного временного промежутка:

Формула: Премия = Оклад х Величина поощрения в виде установленного процента от оклада / 100 / общее количество рабочих дней в периоде х фактическое количество отработанных дней в периоде.

Пример: Оклад работника равен 40.000 рублей.

В периоде 22 обязательных рабочих дня.

4 раза работник не пришел исполнять свой трудовой долг по определенным обстоятельствам.

Процент – 45%.

Итог: 40.000*45%/100/22*18= 14.730

Приведенные формулы, являются основополагающими и могут варьироваться в зависимости от обстоятельств.

Больше о том, как рассчитать размер премии и каков ее максимальный показатель, можно узнать здесь.

Порядок начисления и оформления надбавок сотрудникам

К тем, кто участвует в начислении премии, относят следующие ответственные лица:

• руководящие лица отделов, анализирующие эффективность сотрудников;
• руководство, оценивающие работоспособность бизнес – направлений;
• ответственные лица других подразделений.

Порядок начисления:

1. выбор критериев выплаты надбавок по итогам оконченного рабочего периода начальником подразделения, выбор отталкивается от финансового положения фирмы;
2. оформление служебной записки, фиксируются обоснования по выплате поощрения, работники, суммы к выплате;
3. суммы согласуются с отделом финансов;
4. руководитель принимает окончательное решение по выплатам;
5. образуется приказ с подписью главных лиц (о том, как выглядит образец приказа на премию к профессиональному празднику, можно узнать здесь, а в этой статье мы рассказывали, каков порядок начисления поощрения к юбилею);
6. выплату производит бухгалтерия компании.

Какой код дохода применяется?

«Код дохода» – это важный столбец, который имеется в справке 2-НДФЛ. Его заполняют в обязательном порядке. Каждый доход должен маркироваться четырехзначным числом от 1010 до 4800.

Поскольку ежемесячная премия – составляющая месячной заработной платы, то для нее вполне подходит и “зарплатный” код 2000.

Справка! За ошибку при оформлении справки сотрудником, никаких штрафов не предусмотрено, но правильный код – важен. Указание ошибочного кода окажет непосредственное влияние на порядок уплаты налогов.

Премии и НДФЛ

Не всегда данные выплаты облагаются НДФЛ, причем все виды таких вознаграждений перечисляются в ст. 217 НК. НДФЛ с материальной помощи – нужно платить или нет, облагается ли помощь налогом вы узнаете в статье по ссылке.

К таким вознаграждениям относятся вознаграждения за достижения в области техники, образования, науки, искусства, культуры или иных сфер, имеющих значительную важность для всего государства. Все эти выплаты назначаются именно Правительством или должностными лицами государства.

Также премии, которые выдаются в компаниях, могут не облагаться налогом, причем они должны быть представлены подарками или материальной помощью. В этом случае не требуется уплачивать с этих средств НДФЛ. Но при этом учитываются некоторые правила:

• в год такая выплата не должна превышать 4 тыс. руб.;
• средства не выдаются просто так, поэтому обычно назначаются в какие-либо значимые даты;
• непременно с сотрудником, который получил такое вознаграждение, составляется договор дарения, причем он делается в письменной форме и с учетом требований, имеющихся в ст. 574 ГК.

Только при учете вышеуказанных требований можно избежать уплаты НДФЛ с определенного вознаграждения. Тут вы узнаете, как заполнить заявление на возврат НДФЛ.

Как отражается ежемесячная премия в справке 6-НДФЛ

Средства, которые перечисляются работникам каждый месяц, непременно относятся компаниями к расходам на оплате труда. Поэтому доход у граждан возникает в день начисления вознаграждения, причем дата отражается в справке 6-НДФЛ, а именно в строке 100 второго раздела.

Удерживается НДФЛ в день выплаты премии, а размер указывается во втором разделе документа в строке 110.

Образец заполнения декларации 6-НДФЛ.

Важно! Крайним сроком уплаты налога выступает день, который следует за днем удержания налога, а сведения об этом прописываются во втором разделе документа и в строке 120.

Перерасчет отпускных при выплате денежного поощрения

Порядок перерасчета отпускных или компенсационных финансовых выплат значительно отличается от стандартного порядка по расчету дивидендов. Для этого необходимо выполнить расчеты, напрямую связанных с итогами рабочей деятельности.

Разовые дивиденды за высокие трудовые данные или носящие непроизводственное направление берутся в счет отпускных в тех случаях, когда соблюдены два условия:

1. премиальные выплаты, предустановленные системой оплаты за трудовую деятельность (п. 2 «Положение о системе вычисления средней платы труда». Правительством РФ утверждено 24.12.2007 № 922).
2. Что относится к рабочим процессам, то они описаны в п. 15 «Положение исчисления систем и их особенностей при средней зарплате».

При выплате за определенный промежуток времени, на вычисление отпускных влияют:

• превышено или нет премиальное вычисление за период;
• выработан ли полностью расчисленный период.

Пример: Сотрудник организации выработал расчетный период полноценно. Премиальное время входит в расчетный лист. Значит начисляемые поощрения включены в отпускные в полном объеме.

Дизайнер Павлов работает на . Его оклад равняется 10 000 руб. Ему одаривают отпуск с 1 по 14 сентября 2021 года. Расчетное время с 1 сентября 2015 года по 31 августа 2021 года выработано в полном объеме.

Следуя договору фирмы, за своевременное окончание проекта, длившееся с 1 по 31 октября 2015 года, 1 ноября 2015 года Павлову была выдана премия 8000 руб. Павловым отработан весь расчетный период, финансовое поощрение требует начисления отпускных.

Что определяет включение премии в зарплату

Выплаченная работнику премия будет его доходом в любом случае — независимо от того, поименована ли она в числе выплат стимулирующего характера, образующих систему оплаты труда. Однако и для работодателя, и для работника более выгодным оказывается вариант оформления премии как части зарплаты:

• для работодателя — потому что суммы премий, входящих в зарплату, можно безоговорочно отнести к расходам, уменьшающим базу по прибыли;
• для работника — потому что премии, представляющие собой часть оплаты за труд, будут учитываться в числе его доходов, задействованных в расчете среднего заработка.

Важно! Практическая ситуация от КонсультантПлюс Можно ли не выплачивать работнику премию в период испытательного срока? Ответ на этот вопрос зависит от того, какая система оплаты труда принята у работодателя. Узнать подробности вы можете в К+. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Включать премию в перечень выплат, составляющих систему оплаты труда, позволяют ст. 129 и 135 ТК РФ. Чтобы придать премии юридически значимую форму, работодатель должен обозначить ее в качестве одного из видов оплаты за труд, закрепив это в своем внутреннем документе (положении об оплате труда или коллективном договоре).

Кроме того, придется разработать правила премирования, среди которых должны присутствовать:

• перечни видов начисляемых премий;
• указание на периодичность начисления каждого из видов;
• определение круга работников, которых будет касаться премирование той или иной выплатой;
• перечисление показателей, дающих право на начисление премиальных;
• описание системы оценки показателей, служащих основанием для премирования;
• формулы расчета премиальных сумм на основании оценки показателей, которых необходимо достичь для получения премии;
• описание порядка рассмотрения вышеуказанных показателей;
• перечень оснований для лишения премии;
• описание процедуры, позволяющей работнику оспаривать результаты оценки его права на премию.

Об основном документе, описывающем систему оплаты за труд, читайте в этом материале.

Важно! КонсультантПлюс рекомендует Вы можете премировать работника в соответствии с действующей у вас системой оплаты труда и премирования. Если же вы хотите оформить премию как разовое поощрение, можете руководствоваться порядком… Подробнее о порядке назначения и оформления разовых премий читайте в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

Учет в бухгалтерии

Все виды премиальных выплат в бухгалтерском учете отражаются по-разному. Выбор остается за руководством предприятия, либо другим уполномоченным лицом. У каждого способа имеются свои отличия (о том, как оформить и отразить в учете выплату разовых премий, мы рассказывали тут).

Все премиальные выплаты относятся к доходу рабочего персонала и являются полностью объектом налогообложения, и требуют строгого учета (подробно об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников, мы рассказывали здесь).

Примеры:

Зачисление производственной надбавки

Например, работник премирован на какой-то процент от оклада, поскольку план был перевыполнен. И так как такое поощрение является производственным, то оно обязательно включается в заработную плату.

Зачисление непроизводственной надбавки

Сотрудник был награжден единовременным бонусом. Это учитывается прочими расходами, из-за того, что такой вид поощрения относится к непроизводственной надбавке к заработной плате и не входит в ее состав.