Форма 6-ндфл за 4 квартал 2021 года-новый бланк скачать бесплатно

В расчет по форме 6-НДФЛ с 2021 года внесены радикальные изменения: новый бланк уже утвержден. Какие есть коррективы? Когда нужно применять обновленную форму 6-НДФЛ? Пересмотрены ли сроки представления этой отчетности в связи с изменением бланка? В данной консультации – ответы на эти вопросы про форму 6-НДФЛ за 2021 год (4 квартал): какой срок сдачи, актуальный бланк (скачать) и приводим образец заполнения в 2021 году.

Новшества отчетности по НДФЛ с 2021 года

Изменения в отчетности по НДФЛ с 2021 года значительные: отменена справка для налоговой 2-НДФЛ в обособленном виде – она вошла в состав расчета по форме 6-НДФЛ. В связи с этим форма 6-НДФЛ с 2021 года выглядит полностью по-другому.

Важно

Новый бланк формы 6-НДФЛ с 2021 года утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Заполнять и сдавать его надо начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года

.
Приведем схему соответствия разделов старой формы 6-НДФЛ до 2021 года и нового бланка:

Сами разделы перешли в новую форму 6-НДФЛ тоже в изменённом виде – по сравнению с тем, что было ранее. Но в рамках данной статьи мы на них останавливаться не будем, так как за 2020 год отчитываться нужно по старой форме 6-НДФЛ образца 2020 года. На ее заполнении мы и сосредоточим внимание.

Новая форма для 2021 года

Многих интересует вопрос, появилась ли новая форма 6-НДФЛ для подачи расчета за 2021 год. Нет, форма осталась прежней. Бланк, актуальный на 2021 год (в том числе для заполнения за 2021 г.) утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа от 17.11.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

.

Если отчетность готовится налоговыми агентами в специальных программах, то проблем с актуальной формой для заполнения не возникает. Если же вы заполнение осуществляется самостоятельно для подачи на бумаге, то важно проверить, что заполняемый бланк актуален на текущий момент.

Кого закон обязывает сдавать 6-НДФЛ

Данный расчет сдают налоговые агенты по НДФЛ – т. е. те, кто является источником выплаты дохода для физического лица. Сюда относят выплаты:

• по трудовым договорам;
• гражданско-правовым договорам;
• авторским лицензионным договорам;
• договорам аренды;
• дивидендов;
• выигрышей.

Налоговые агенты это – как организации, так и индивидуальные предприниматели.

По договору купли-продажи организация-покупатель не налоговый агент. При продаже имущества физлицо исчисляет и уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Если физлицо, которому выплачен доход, ИП или самозанятый без статуса ИП, оно самостоятельно несет ответственность за уплату налога с выплаченного дохода.

При заключении договора ГПХ с самозанятыми лицами, не имеющими статуса ИП, нужно быть очень внимательным. В случае потери физлицом статуса самозанятого организация, с которой заключен ГПД, становится налоговым агентом по НДФЛ.

СОВЕТ

Рекомендуем отслеживать статус самозанятого на специальном сервисе ФНС и включить условие самозанятости исполнителя в договор.

Куда и как сдают отчетность по НДФЛ

Отчетность по НДФЛ представляют в ту налоговую инспекцию, в которой налоговый агент стоит на учете. Но здесь есть определенные тонкости.

Если у организации есть обособленные подразделения, то отчетность по НДФЛ тех сотрудников, которые заняты в обособках, сдают в налоговую, где стоит на учете обособка. При этом, если несколько обособок или головной офис и обособка находятся в одном муниципальном образовании, то допустимо выбрать одну инспекцию, куда сдавать отчетность по НДФЛ по всем обособкам этого муниципального образования. О своем выборе следует уведомить ИФНС, в который будете сдавать 6-НДФЛ.

ИП не может иметь обособленных подразделений. Но он может быть зарегистрирован по одному адресу, а деятельность (например, по патенту) вести по другому адресу. В этом случае:

• за «патентных» работников – 6-НДФЛ сдают в налоговую, где зарегистрирован патент;
• по основным работникам – по месту регистрации.

При этом, если ИП ведет деятельность по разным адресам, имеет в каждой точке работников и применяет УСН или ОСНО, то отчитываться по форме 6-НДФЛ он должен по месту своей регистрации.

Отчет 6-НДФЛ можно представить в электронном или бумажном виде. Вариант на бумаге доступен только для тех, у кого выплаты произведены не более чем 10 людям. Остальные отчитываются только электронно.

Бланк новой формы 6-НДФЛ: что изменилось?

Обновленная форма 6-НДФЛ по-прежнему состоит из титульного листа и двух разделов. Изменения, внесенные в нее, заключаются в следующем:

• Титульный лист изложен в новой редакции – в нем появились две новые строки специально для правопреемников, сдающих новую форму отчета 6-НДФЛ вместо реорганизованного налогового агента: «Форма реорганизации (ликвидации)», где указывается код, согласно таблице кодов форм реорганизации/ликвидации;
• «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» – эти реквизиты указывает фирма-правопреемник, отчитывающаяся за своего предшественника.

Как видим, основные разделы 1 и 2 новой формы 6-НДФЛ 2021 года практически не изменились, а принятые новшества актуальны в основном для правопреемников реорганизованных и ликвидированных фирм.

Существует ли нулевой 6-НДФЛ

Как известно, многие декларации следует сдавать, даже если организация не ведет деятельность, и в отчетность внесены только нули и/или прочерки. С 6-НДФЛ история иная.

Нулевой расчет 6-НДФЛ можно не представлять. То есть, если организация или ИП не делают выплаты в пользу физлиц (например, в фирме числится только гендиректор, который находится в отпуске за свой счет, или ИП трудится без работников), сдавать нулёвку 6-НДФЛ не надо. Но организация может отправить в налоговую пояснительное письмо об отсутствии выплат в пользу физлиц в связи с отсутствием деятельности. А ИП-одиночки не должны писать и такое письмо.

Вот, в каких случаях 6-НДФЛ не считается нулевкой и сдать его всё равно нужно:

1. Зарплата начислена, но не выплачена. Раздел 2 будет нулевым, но начисленная зарплата попадет в Раздел 1, так как датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца независимос от того, выплачена она реально или нет.
2. В одном из кварталов в году были начисления или выплаты. Если хотя бы в одном квартале были или выплаты, или начисления, они попадут в Раздел 1 6-НДФЛ. Этот раздел заполняют нарастающим итогом, поэтому даже если в последующих кварталах ничего не было, данные предыдущих кварталов нужно включать в 6-НДФЛ до конца года.

Учет заработной платы

Третью колонку называем «ФИО», а дальше в зависимости от тех начислений, которые вы отражаете в учете. У меня это следующие колонки (номер графы равен номеру пункта в списке):

1. «За отр. дни» – начислено за отработанные дни или оклад;
2. «Отпускные»;
3. «3 дня за сч. пред.» – пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет работодателя;
4. «Пособ. по вр. нетр.» – пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет ФСС;
5. «Пособ. не обл. нал.» – государственные пособия, не облагаемые НДФЛ.

В названиях колонок можно указать коды доходов, которые будут служить подсказкой при подготовке отчетов по форме 2-НДФЛ.

Какой бланк 6-НДФЛ использовать за 2020 год

Как уже было отмечено, за 2021 год отчитываться нужно по прежней форме 6-НДФЛ.

Важно

За 2021 год 6-НДФЛ сдают на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450

.
Бесплатно 6-НДФЛ для отчетности за 2021 год вы можете по ссылке:

Состав применяемой за 2021 год формы 6-НДФЛ отразим на схеме:

В 6-НДФЛ отражают только те выплаты, которые облагаются НДФЛ, с учетом следующих нюансов:

• если выплата полностью освобождена от НДФЛ (например, пособие по БиР) – отражать в 6-НДФЛ ее не нужно;
• если выплата облагается НДФЛ только сверх какого-либо лимита (например, материальная помощь в размере более 4000 руб. за год) – сумму такой помощи отражают в 6-НДФЛ полностью по строке 020 Раздела 1 и в части необлагаемой суммы – в строке 030 Раздела 1.

Титульный лист

Заполнение титула обычно не вызывает особых проблем. 6-НДФЛ не отличается оригинальностью: сюда вносят общие данные об организации – ИНН, КПП, наименование, код ИФНС и отчетный период. Здесь же указывают ОКТМО.

Раздел 1

Этот раздел заполняют суммарными показателями, исчисляемыми с начала календарного года:

• строк 010 – 050 раздела 1 может быть несколько, так как их заполняют в разбивке – отдельно по каждой ставке налога;
• строки 060 – 090 включают в расчет в единственном экземпляре – в них вносят данные суммарно по всем ставкам.

В этом разделе отражают те суммы доходов и исчисленные с них суммы налога, которые считаются фактически полученными в отчетном периоде, за который составляют 6-НДФЛ.

Для разных доходов дата их фактического получения может различаться:

Распишем в таблице строки раздела и их расшифровку с некоторыми комментариями.

Раздел 2

Данный раздел заполняют данными, которые относятся только к отчетному периоду – т. е. к тому кварталу, за который составляют расчет 6-НДФЛ.

Он состоит из блоков, в которые входят 5 строк:

В разделе 2 будет столько блоков строк 100 – 140, сколько различных комбинаций дат в строках 100 – 120 получится в отчетном периоде.

Выплата дохода попадет в расчет того отчетного периода, к которому относится самая поздняя из дат, отраженных по строкам 100 – 120.

Правила оформления отчетности

В приложении 2 к приказу ФНС №ММВ-7-11/[email protected] приведен порядок заполнения формы 6-НДФЛ.

В соответствии с данным порядком необходимо придерживаться следующих правил при заполнении расчета 6-НДФЛ:

• данные для заполнения необходимо брать из налоговых регистров;
• если одного листа не достаточно для заполнения, то берутся дополнительные листы;
• на каждом листе проставляется номер страницы в сквозном порядке в специальном поле «стр.» в формате «001», «002»… «010»;
• применение корректоров не допустимо;
• распечатка заполненного отчета с двух сторон листов запрещена;
• не допускается скрепление листов, так как это вызывает их повреждение;
• в каждой клетке заполняется только один показатель;
• дата указывается в цифровом формате ДД.ММ.ГГГГ;
• десятичная дробь указывается через точку;
• заполнять форму 6-НДФЛ можно чернилами черного или синего оттенка;
• поля с суммами должны быть все заполнены, если показатель для заполнения отсутствует, то проставляются нули;
• в пустых клетках проставляются прочерки;
• по каждому ОКТМО расчет заполняется отдельно;
• каждый лист должен быть подписан либо руководителем, либо его представителем, для ИП подпись ставит сам предприниматель или его представитель;
• если расчет заполняется на компьютере, то последующая его распечатка допускается без обрамлений клеток и полей, также не обязательно ставить прочерки, штрифт должен быть courier new 16-18.

Данные правила заполнения обязательны к соблюдению всеми лицами.

Как отразить в 6-НДФЛ:

• больничные;
• аванс.

Как правильно составить — порядок действий

Форма расчета 6-НДФЛ состоит из титульного листа и второго листа, на котором расположены два раздела.

В первом разделе нужно показать данные по всем работникам, исчисленные нарастающим итогом с 1 января текущего года по конец периода, за который заполняется отчетность.

Во втором разделе приводятся даты только для трех последних месяцев периода.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ — пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Заполнить титульный лист расчета.

Здесь нужно указать ИНН, КПП, общие параметры о периоде, за который сдается расчет, коде ФНС и места подачи формы. Необходимые коды берутся из приложений к порядку заполнения расчета 6-НДФЛ.

Далее нужно вписать наименование работодателя, проставить ОКТМО, контактные данные и сведения, подтверждающие достоверность заполнения.

Если организация ликвидируется или реорганизуется, то дополнительно заполняется два новых поля на титульном листе.

Шаг 2. Заполнить раздел 1.

Следует указать суммарные значения с 1 января по последнее числе отчетного или налогового периода.

Данные приводятся суммарные по всем сотрудникам.

Шаг 3. Заполнить раздел 2.

Здесь достаточно показать показатели за последний квартал в разрезе по каждому месяцу. Сведения также приводятся в суммарном виде по всем работникам.

Шаг 4. Подписать все заполненные листы расчета и пронумеровать их в сквозном порядке.

Подробное заполнение всех строк формы 6-НДФЛ.

Разъяснения, как заполнить Раздел 1

Данные заполняются в обобщенном виде по всему персоналу за время с начала января отчетного года по последний день периода, за который сдается форма расчета по налогу на доходы физических лиц. Раздел заполняется отдельно по каждой ставке НДФЛ.

Все суммы считаются нарастающим итогом с начала налогового периода (года).

Вверху проставляется ИНН и КПП организации работодателя либо ИНН ИП, а также ставится номер страницы в формате 002.

В разделе 11 полей с 010 по 090, расшифровка и правильное заполнение этих строк представлено в таблице ниже:

Рекомендации по правильному составлению Раздела 2

В данном разделе расчета форма 6-НДФЛ достаточно заполнить сведения за три последних месяца.

Здесь приводятся даты и суммы, которые были исчислены, удержаны или уплачены в соответствующую дату.

Особенности заполнение полей раздела отчета 6-НДФЛ представлены в таблице:

Указанные сведения приводятся по всем перечисляемым суммам налога за три последних месяца. Если для разных доходов сроки перечисления НДФЛ разные, то для каждого заполняется отдельно строки с 100 по 140.

Если одного листа недостаточно для указания всех дат, то заполняются дополнительные.

Образец

заполнения отчета форма 6-НДФЛ для сдачи в ФНС в 2021 году — excel.

расчета — excel

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2020 год

Рассмотрим пример выплат и начислений в ООО «Март»:

Приведем пояснения по заполнению расчета 6-НДФЛ на основании примера:

Образец 6-НДФЛ за 2021 год, заполненный по приведенному примеру, можно посмотреть и бесплатно скачать здесь:

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 6-НДФЛ ЗА 2021 ГОД (4 КВАРТАЛ)

расчета бесплатно в excel

Скачать актуальный бланк новой формы 6-НДФЛ в формате excel можно здесь.

В конце статьи можно заполнения расчета для 2021 года, его также можно бесплатно скачать в удобном формате.

Отчетные периоды и даты сдачи 2021 — 2019

Предусмотрено 4 периода, три из них отчетных, один – налоговый:

• 1 квартал – включается в себя три первых месяца с января по март.
• Полугодие – включает шесть первых месяца текущего года с января по июнь
• 9 месяцев – включаются месяцы с января по сентябрь — образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев.
• Год – налоговый период, включает полностью календарный год.

За отчетные периоды расчет 6-НДФЛ нужно сдать не позднее последнего числа следующего за периодом месяца. Если это выходной, то крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.

За налоговый – до 1 апреля будущего года включительно.

О сроках сдачи читайте также здесь.

Таблица со сроками сдачи в 2021 году:

Таблица со сроками сдачи в 2021 году:

Кто сдает по НК РФ?

Обязанность отчитываться перед ФНС с помощью расчета 6-НДФЛ имеется у следующих лиц:

• юридические лица;
• ИП с работниками.

То есть обязанность по подаче отчета возникает у налоговых агентов, использующих наемный труд.