Справка 2 НДФЛ: новая форма 2021, бланк, образец заполнения для работника

Главная / Трудовое право / Оплата и выплаты / Заработная плата

Назад

Опубликовано: 13.05.2016

Время на чтение: 7 мин

0

1052

При оформлении кредита заемщику выдается список необходимых документов, которые он должен предоставить в финансово-кредитное учреждение. Одним из обязательных документов в этом списке является справка по форме 2-НДФЛ.

Стоит более подробно рассмотреть, что представляет собой эта справка, какая информация в ней содержится и в каких еще случаях она может потребоваться.

• Что представляет собой и для чего нужна?
• Структура Заголовок
• Раздел 1
• Раздел 2
• Раздел 3
• Раздел 4
• Раздел 5

Нормативная база

Как самостоятельный вид отчетности о доходах физического лица форма 2-НДФЛ, а также указания по ее заполнению впервые были введены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

2-НДФЛ — это отчет формата А4, составленный на основании данных бухгалтерского учета о доходах сотрудника, облагаемых подоходным налогом по ставке 13% с указанием источника выплаты.

Она содержит следующие сведения:

• Реквизиты работодателя (наименование предприятия или ИП, ИНН/ КПП, телефон, код ОКТМО).
• Данные работника (ФИО, ИНН, адрес, гражданство, дата рождения, код документа, удостоверяющего личность).
• Расчетная часть: сведения о заработке, о вычетах, НДФЛ.

Итоги

Справка 2-НДФЛ — документ, сдаваемый налоговым агентом в ИФНС в качестве отчета о доходах, выплаченных работнику, и удержанном (или неудержанном) с этого дохода налоге. Справка может потребоваться и работнику, в отношении которого она составлена, для представления в ИФНС, банк, другому работодателю. Для формирования в 2021 году используется бланк справки, введенный с 2021 года. При этом для сдачи в налоговую и для выдачи работнику предусмотрены отдельные формы.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что из себя представляет?

Доходы указываются с разбивкой по каждому месяцу и по видам начислений. Чаще всего это ежемесячная заработная плата, отпускные, материальная помощь, полагающаяся работнику, например, раз в квартал.

Эти выплаты отражаются в справке под разными кодами. Также подробно расписываются и вычеты, уменьшающие налогооблагаемую массу.

Из совокупного дохода вычитается определенная законом сумма, а потом оставшаяся часть облагается НДФЛ. Этот налог рассчитывается и перечисляется в бюджет предприятием, являющимся в данном случае налоговым агентом.

На какие вычеты можно рассчитывать?

Вычеты, предоставляемые труженикам, можно сгруппировать по видам:

• Имущественные, если имели место операции с недвижимостью.
• Стандартные. Сюда относятся вычеты на детей, по инвалидности, ветеранам боевых действий, ликвидаторам техногенных аварий.
• Социальные при наличии расходов на лечение и обучение, потраченные на себя или на родственников.
• Инвестиционные, возникшие в процессе операций с ценными бумагами.

Особенность расчета НДФЛ заключается в том, что доход работника учитывается накопительным итогом с начала календарного года.

Это продиктовано рядом причин. Совокупный доход сотрудника должен быть меньше определенной по закону суммы.

В 2021 и 2021 годах это 350 000 рублей.

С момента достижения вышеуказанного предела налоговые послабления на детей прекращаются.

Срок действия и меры ответственности

Законодательство не установило конкретный срок действия справки о заработке. Перед получением сотруднику стоит уточнить период ее актуальности у организации, куда документ будет предоставляться. Банки обычно принимают справки 2-НДФЛ, полученные не позднее 10-30 до даты обращения. В каждой кредитной организации установлены свои сроки. Подписывает справку руководитель либо уполномоченный сотрудник бухгалтерии организации.

На новом бланке 2-НДФЛ, который применяется с 2021 года, не предусмотрено место для печати. О ней нет упоминания и в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] Ставить ее на справке не нужно (письмо ФНС № БС-4-11/2577 от 17.02.16.). Реквизит этот необязателен. Однако наличие оттиска не будет считаться ошибкой.

Несвоевременное представление справок наказывается штрафом (ст. 126 НК РФ) в размере 200 р. за каждый просроченный бланк. Если компания не отчиталась по форме 2-НДФЛ, ИФНС вправе обратиться в суд. В этом случае применяются следующие санкции:

• Для физических лиц — 100-300 р.;
• Для руководителей — 300-500 р.

С 1 января 2021 года при обнаружении налоговиками ошибок в документах организацию оштрафуют на 500 р. за каждый недостоверный бланк. Санкция не будет применена только в том случае, если налоговый агент самостоятельно обнаружит, исправит неточность и предоставит уточненные сведения до выявления ошибки инспектором. Сдача справок досрочно не спасет фирму от санкций. Например, налоговая обнаружит ошибку в феврале, организация исправит ее в марте, но все равно будет наказана (п.1 ст. 126.1 НК РФ).

За какой период?

Применение метода расчета НДФЛ накопительно за целый календарный год позволяет работнику в течение года корректировать начисление подоходного налога в том случае, если возникли дополнительные основания для его изменения. Например, появление в семье ребенка или затраты на лечение.

Бухгалтер предприятия сможет это учесть в текущем году, то есть в рамках одного налогового периода с января по декабрь включительно.

Снижения подоходного налога можно добиться за счет узаконенных налоговых льгот — вычетов.

Применение стандартного вычета подробно изложено в ст.218 НК РФ.

Важно! Очередные изменения по «НК РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ в редакции от 28.12.2017 легализованы с 01.01.2018.

Законодателем выделено несколько категорий работников, получивших право на стандартные вычеты:

• По 3000 рублей ежемесячно — чернобыльцы (1988-1989 годы), включая гражданских сотрудников и военных.
• По 3000 рублей ежемесячно — участники операции «Укрытие» (1988-1990 годы), ликвидаторы последствий событий на ПО «Маяк» и территориях вдоль русла реки Теча (1957-1961 годы); участники ядерных испытаний и борьбы с их последствиями; военные, ставшие инвалидими I, II и III групп из-за ран и травм, полученных при исполнении воинского долга по защите СССР, РФ.
• По 500 рублей ежемесячно — герои СССР и России; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; доноры костного мозга; жители, переселенные из-за последствий радиационных катастроф.

Наиболее распространенным представляется стандартный вычет на детей, предоставляемый родителям или опекунам:

Дополнительно 12 000 рублей исключаются из налогообложения у родителей несовершеннолетних детей-инвалидов или студентов-очников с инвалидностью I или II группы до 24 лет. Для опекунов стандартный вычет в данном случае составляет 6000 рублей.

Важно! Шанс воспользоваться стандартным вычетом сохраняется до достижении ребенком 18 лет, для обучающихся очно в ВУЗах, аспирантурах срок продлен до 24 лет.

Узнайте, можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН. В каких случаях нужна справка 2-НДФЛ? Подробная информация по вопросу представлена в этом материале.

Порядок предоставления справки

Отчитаться по форме 2-НДФЛ по доходам всех сотрудников (признак документа «1») организация обязана до 1 апреля идущего за отчетным года. Подать справки с признаком «2» нужно до 1 марта следующего года. Они составляются по тем лицам, из заработка которых нет возможности удержать налог. Например, сотрудник получил материальную поддержку в связи с усыновлением малыша, которая НДФЛ не облагается.

С начала 2021 года представить 2-НДФЛ можно двумя путями.

• На бумаге через представителя фирмы (не более 25 штук). К справкам прикладывается 2 экземпляра реестра сведений о доходах, один из которых для налоговой. После проверки данных инспектор и представитель организации составляют два протокола приема сведений. Один получает доверенное лицо фирмы лично или по почте в течение десяти рабочих дней, второй остается в ИФНС.
• В электронной форме через интернет. При этом варианте дубликаты данных на бумаге или электронном носителе не нужны. Один файл должен включать максимум 3000 справок.

На следующий день после отправки сведений ИФНС вышлет извещение об их получении, а через 10 дней — протокол приема и реестр. В последнем фиксируются все прошедшие контроль справки. Документы с ошибками нужно исправить и пересдать только их.

Неправильно составленную справку организация может аннулировать. Для этого нужно указать в ней номер корректировки 99. В таком документе перед его отправкой в ИФНС указываются только данные работника, все показатели с цифрами нужно обнулить. Подтверждением принятия аннулированных документов будет протокол. Все значения налога в нем равны нулю. После его получения можно составлять и отсылать в налоговую «правильную» справку.

Таблица. Отличия в подаче формы 2-НДФЛ.

«Нестандартные» тонкости «детского» вычета

Сложности может вызвать ситуация с применением льготы по НДФЛ родителем, имеющим на иждивении ребенка-инвалида.

Согласно позиции Минфина в Письме от 20 марта 2021 г. № 03-04-06/15803, родители особенного ребенка должны рассчитывать сразу на два вида вычетов: на обычный «детский» и на дополнительный по инвалидности ребенка.

Рассмотрим на примере.

По предоставленным в бухгалтерию документам известно, что в семье сотрудника воспитывается трое малолетних детей, младший из них имеет оформленную инвалидность. Зарплата за январь месяц составила 50000 рублей. Сотруднику полагается ежемесячно льгота в размере четырех стандартных вычетов на детей: по 1400 рублей — на двух старших детей, а на младшего дается два вычета (3000 рублей, так как это третий ребенок, и 12000 рублей, поскольку ребенок-инвалид).

• Общая сумма всех льгот: 1400+1400+3000+12000=17800 руб.
• Налогооблагаемая масса: 50000-17800=32200 руб.
• Размер НДФЛ: 32200 х 13%=4186 руб.
• К выплате на руки: 50000-4186=45814 руб.

При воспитании ребенка в неполной семье налоговый вычет умножается на два.

Начисляется он в двукратном объеме и при отказе второго родителя от возможности использования этой налоговой льготы.

Справка 2-НДФЛ на новое место работы

Калькуляция подоходного налога осуществляется накопительно в течение календарного года, то есть в процессе формирования налогооблагаемой базы к доходам предыдущего периода прибавляется заработок за прошедший месяц. Увеличивается ежемесячно и сумма налоговых льгот, полагающихся работнику по закону.

Для правильного расчета налогооблагаемой базы отдел кадров или бухгалтерия на новом месте работы вправе потребовать 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

На ее основе данные о доходе и вычетах будут введены и учтены с начала календарного года.

Зачем требуют?

В интересах самого работника донести необходимые сведения до бухгалтерии предприятия.

В ряде случаев справка 2-НДФЛ является необходимой:

• при оформлении кредита в банке;
• при подготовке пакета документов на ипотеку;
• при возникновении необходимости скорректировать НДФЛ по окончании налогового периода и самостоятельном обращении в налоговый орган за перерасчётом по форме 3-НДФЛ.

Образец заполнения 2-НДФЛ для иностранного гражданина — в нашем материале. Про отражение материальной помощи в справке 2-НДФЛ вы можете узнать из этой статьи.

Как заполнить реестр 2-НДФЛ? Подробности тут.

Где и кто выдает?

Справку 2-НДФЛ при увольнении сотрудника подготавливает бухгалтерия. Обычно она входит в набор документов, выдаваемых сотрудникам при окончательном расчете.

Работник может и самостоятельно обратиться к сотрудникам бухгалтерии за оформлением 2-НДФЛ. Срок её составления — три дня.

Когда не нужна?

В ряде случаев предоставлять справку 2-НДФЛ не требуется:

• Если сотрудник начинает новую трудовую деятельность с января, то есть с нового налогового периода.
• Если человек до поступления на новое место в этом календарном году нигде официально не трудился.
• Если работник не претендует на законодательно установленные законом скидки, то есть подоходный налог будет взиматься со всего заработка.

Является ли аналогом справки о заработке?

Формуляр 2-НДФЛ является налоговым документом, в котором, прежде всего, отражается начисление подоходного налога. В разделе о доходах указываются только те суммы, с которых удерживается НДФЛ.

Однако сотрудник может получать также выплаты, не облагаемые подоходным налогом, — в частности, пособия на ребенка.

Вся доходная часть сотрудника фиксируется в справке о заработке, которая регламентируется Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н.

Ее можно получить за любой период.

В органах соцзащиты обычно требуется справка о доходах за последние три месяца.

Таким образом, справка 2-НФДЛ является самостоятельным документом, отражающим расчеты по подоходному налогу по конкретному сотруднику в рамках календарного года.

Для достоверности информации о доходах и вычетах работникам, за редким исключением, требуется предоставить 2-НФДЛ на новую работу при трудоустройстве.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Кому и зачем необходима справка 182н

Форма предназначена для указания сведений о заработке и количестве времени, отработанного сотрудником за последние два года. Основное назначение справки 182н — подтвердить средний заработок и количество отработанных дней сотрудника. Эта информация предоставляется в ФСС и служит основой для расчета:

• пособия по временной нетрудоспособности (больничного листа);
• пособия по беременности и родам;
• пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Для расчета пособий сведения необходимы за 2 последние года (п. 1 ч. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном соцстраховании…»). Если работник трудился на одном предприятии, то у бухгалтера не возникнет проблем с предоставлением сведений. А если гражданин менял место работы — потребуется представить расчет от прежнего работодателя.

Бланк справки 182н, актуальный в 2021 году

Случается, что справку с предыдущего места работы получить невозможно, например, по причине ликвидации компании. Тогда следует подать запрос в отделение ПФР по месту регистрации работодателя. Форма запроса утверждена Приказом Минздравсоцразвития России № 21н от 24.01.2011.