РСВ-1 ПФР – это форма расчета по перечисленным и начисленным суммам страховых выплат.
В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:
- Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
- Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
- Часть средств для уплаты в медицинское страхование центрального (федерального) фонда.
- Для уплаты взносов в медицинское страхование регионального фонда.
Сроки сдачи РСВ-1
Отчет РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет:
| На бумажном носителе | В электронном виде | За какой период |
| До 15.02 | До 20.05 | Отчет за прошлый год |
| До 15.05 | До 20.05 | Отчет за 1квартал текущего года |
| До 15.08 | До 20.08 | Отчет за 2 квартал текущего года |
| До 15.11 | До 20.11 | Отчет за 3 квартал текущего года |
Внимание: если дата выпадает на праздник или выходной день, срок переносится на следующие рабочие сутки.
Что это такое
Описываемая отчетность направлялась в два фонда:
- Пенсионный (ПФР);
- по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).
Содержание ведомости описывало перечисленные взносы за тружеников, а также их персональные данные.
Внимание: с начала 2021 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:
- СЗВ-М;
- СЗВ-СТАЖ.
Штрафы за несвоевременную сдачу расчета РСВ-1
За несвоевременную подачу формы РСВ-1 установлены следующие штрафы:
- 1000 рублей за нарушение сроков при уплате полагающихся сумм;
- если деньги не переведены, то размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаты:
- 5% от взносов, полагающихся к обязательному перечислению за последний квартал;
- не менее 1000 тысячи рублей;
- на виновных должностных лиц (руководителей и главных бухгалтеров) отдельно накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 1.33 КОАП РФ).
Куда сдается расчет РСВ-1?
Важно!!! Начиная с 1 квартала 2021 года расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения компании, по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
С 2021 года изменяется не только государственный орган, который занимается контролем вопросом начисления и выплаты различных страховых взносов, но и сам формат предоставляемого отчета. С этого периода такая форма как РСВ-1 упраздняется, равно как и некоторые другие формы отчетов, и вводится единый бланк отчетности по выплатам страхового характера.
Заполнение нового РСВ в 2021 году: пошаговая инструкция
Впервые расчет по взносам на новом бланке сдавался за 2021 год. Те, кто делает отчетность электронно в программе, особенно не путались в новой форме, т. к. заполнение шло автоматически. А вот мелкие предприятия и ИП, имеющие право заполнять расчет на бумаге, столкнулись со многими сразу непонятными вещами. Например, в части заполнения разных приложений к разделу 1 отчета при применении пониженных тарифов.
Учтите, что пониженные тарифы взносов для организаций и ИП, внесенных в Реестр субъектов малого предпринимательства, продолжают действовать и в 2021 году и (пока) в последующих годах.
Посмотреть актуальные в 2021 году ставки для МСП можно в нашем материале «По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы».
Предлагаем пошаговую инструкцию по заполнению типового расчета по страховым взносам в 2021 году субъектами малого бизнеса. Под «типовым расчетом» понимаем, что берём пример для обычного вида деятельности (без специфических льгот по взносам), но компания имеет право на применение пониженных тарифов для МСП в 2021 году.
Пример
У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.
| Сотрудник | Должность | Оклад (руб.) |
| Макеев С.В. | Директор | 35 000 |
| Астафьева В.П. | Бухгалтер | 27 000 |
| Алиева Ж.И. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Бураков П.А. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Агапов А.В. | Продавец | 12 000 |
ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.
Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.
МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.
Скачайте бесплатно бланк РСВ на 1 квартал 2021 года в Excel и следите за процессом заполнения:
Подробнее о составе бланка РСВ в 2021 году, общих принципах его заполнения и новых кодах тарифов узнайте в статье «Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 2021 год (4 квартал): образец РСВ».
Шаг 1. Заполняем Раздел 3
Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.
Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.
Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.
Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.
В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).
Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).
В Раздел 3 РСВ должно попасть столько категорий застрахованных лиц, по скольким применяется отдельный тариф.
То есть, доходы каждого сотрудника за каждый месяц надо сравнить с МРОТ и определить, есть ли превышение над МРОТ для пониженных тарифов.
| Период | Сотрудник | Доход | НР (МРОТ) | МС (Доход – МРОТ) |
| январь | Макеев С.В. | 35 000 | 12 792 | 22 208 |
| Астафьева В.П. | 27 000 | 12 792 | 14 208 | |
| Алиева Ж.И. | 22 000 | 12 792 | 9 208 | |
| Бураков П.А. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Агапов А.В. | 12 000 | 12 000 | 0 | |
| ВСЕГО | 118 000 | 63 168 | 54 832 | |
| февраль | Макеев С.В. | 35 000 | 12 792 | 22 208 |
| Астафьева В.П. | 27 000 | 12 792 | 14 208 | |
| Алиева Ж.И. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Бураков П.А. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Агапов А.В. | 12 000 | 12 000 | 0 | |
| ВСЕГО | 118 000 | 63 168 | 54 832 | |
| март | Макеев С.В. | 35 000 | 12 792 | 22 208 |
| Астафьева В.П. | 27 000 | 12 792 | 14 208 | |
| Алиева Ж.И. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Бураков П.А. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Агапов А.В. | 12 000 | 12 000 | 0 | |
| ВСЕГО | 118 000 | 63 168 | 54 832 | |
| ЗА КВАРТАЛ | 354 000 | 189 504 | 164 496 |
Превышение есть по четверым сотрудникам. И только по Агапову в отчет РСВ попадет один код тарифа 01 и один код застрахованного лица НР.
По всем остальным работникам Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2021 году следует заполнить по двум кодам застрахованного лица, соответствующим двум применяемым к их доходам тарифам по взносам.
Важно
Если сразу заполняете бумажную форму, где нельзя добавить строки, нужно заполнить столько Разделов 3, сколько тарифов применяете к доходам конкретного физлица. При этом данные физлица (строки 020-110 подраздела 3.1) нужно внести только на первый лист Раздела 3, а в остальных листах проставить прочерки. То есть, в дополнительных листах Раздела 3 будут заполнены только данные по разделу 3.2 – по соответствующему коду категории (п. 21.3 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.
Шаг 2. Заполняем Приложения к Разделу 1
В приложениях нужно скомпилировать развернутые данные, которые уже получились по каждому сотруднику и тарифу при заполнении листов Раздела 3.
У нас есть взносы на ОПС по двум тарифам, взносы на ОМС по двум тарифам, взносы по ВНиМ по двум тарифам (для целей заполнения РСВ ставка 0% идёт как отдельный тариф).
Следовательно, в нашем отчете РСВ будет:
- два Приложения 1 к Разделу 1 с листами для ОПС и ОМС;
- два Приложения 2 для указания расчета взносов по ВНиМ (в нашем примере без Приложения 2.1, поскольку оно предназначено для расчетов с Фондом при зачетной системе выплат, которой с 2021 года нет. Однако рекомендуем уточнить в своей ИФНС, можно ли не включать в комплект расчета уже не несущее смысла Приложение 2.1).
Разнесем суммарные значения за квартал и помесячно для тарифа 01 (общие ставки для сумм в пределах МРОТ).
Приложение 1 для кода тарифа 20 (пониженные ставки) и Приложение 2 заполняют аналогичным порядком.
Шаг 3. Заполняем Раздел 1
В раздел 1 нужно внести итоговые данные по получившимся к уплате суммам взносов. Обратите внимание, что в Разделе 1 они объединенные, сгруппированы только по КБК (он одинаковый для взносов по одному основанию, но по разным тарифам).
Раздел 1 подписывает ответственное лицо внизу каждой страницы.
Шаг 4. Заполняем титульный лист
Вносим данные о сдающем отчет РСВ за 1 квартал 2021, а также о периоде и адресате представления.
Нумеруем страницы, начиная с 001 – титул и до последней.
Вписываем на титул количество страниц отчета. Аналогично, если есть приложения, нумеруем и их и вписываем в предназначенные для этого ячейки.
Указываем идентификационные данные сдающего отчет. Подписываем.
Шаг 5. Сдаем отчет в налоговую
Распечатанный РСВ за 1 квартал 2021 или бумажные формы, заполненные от руки, сдаем в ИФНС в порядке, разъясненном в начале статьи.
Читать также
06.01.2021
В каком виде подается
Законодательство обязывает подавать РСВ-один в двух вариантах:
- на бумаге необходимо подготовить две копии:
- одна остается в фонде;
- на второй ставится отметка о получении;
- электронный вариант имеет следующие особенности:
- обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
- должен заверяться электронной цифровой подписью.
Важно!!! Если численность предприятия превышает 25 человек, то разрешено не подавать расчет на бумаге.
Общие требования к заполнению РВС-1
При заполнение формы РВС-1 необходимо следовать установленным требованиям, а именно:
- Каждая страница должна содержать регистрационный номер. Он ставится в верхней части страницы.
- В ячейке может быть вписан только один показатель.
- Прочерками заполняются графы, по которым показатели отсутствуют. Исключением является шестой раздел. В нем прочерки не ставят.
- Не допускаются исправления, ошибки и корректировки.
- Каждый лист необходимо подписать и рядом проставляется дата.
- Оттиск печати (при наличии) ставится на титульной странице. Там где указано «М.П»
- Заполнить бланк можно в ручную, используя чернила синего или черного цвета.
Важно!!! Важно: на титульной странице обязательно указывается код типа отчетности и периода.
Заполнение формы РВС-1
Отчет РВС1 ПФР содержит титульный лист и пять основных разделов. К обязательному заполнения подлежат не все.
Рассмотрим заполнение в виде таблице:
| Название раздела | Когда заполняется |
| Титульный лист | Отражается информация об организации и ИП – реквизиты, коды, отражается период,за который подается |
| Раздел 1 | Отражаются данные по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование. |
| Раздел 2 | Раздел 2.1 – В этом подразделе указываются суммы выплат работникам, а также исчисленные с них страховые взносы на ОПС и ОМС. В графе 3 отражается величина, полученная нарастающим итогом с начала года. В графах 4, 5 и 6 – соответствующая величина за три последних месяца отчетного периода. Подразделы 2.2-2.3 – Если у плательщика имеются работники, в отношении которых применяются ставки дополнительных взносов в ПФР, то необходимо заполнить эти разделы. |
| Раздел 3 | Заполняется при использовании пониженной тарифной ставки для начисления страховых взносов. |
| Раздел 4 | вносятся сведения о дополнительных выплатах, которые были произведены после самостоятельного выявления заниженных сумм или при обнаружении их инспекторами ПФ. |
| Раздел 5 | Заполняют только те предприятия, на которых выполняли работы студенты ВУЗов или учащиеся средних профессиональных учебных заведений во время производственной практики или в составе студенческих трудовых отрядов. И при этом был составлен гражданско-правовой или трудовой договор, согласно которому уплачивались страховые взносы. |
| Раздел 6 | содержит сведения персонифицированного учета по каждому работнику, который получал выплаты в отчетном периоде. Если выплат работнику не было, то и заполнять шестой раздел на него не нужно. |
Кому нужно сдавать РСВ в 2021 году
За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:
- трудовые договоры с «физиками»;
- гражданско-правовые договора с ними;
- директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.
Титульный лист
| Номер корректировки | «000» – при первичной подачи, «001», «002» и т.д. – при последующих изменениях |
| Отчетный период | «03» для первого квартала, «06» — для полугодия, «09» — для 9 месяцев, «12» — при подаче расчета за год. |
| Год | Указывается год, которому принадлежит отчетный период. |
| Прекращение деятельности | «Л» – указывается при ликвидации организации или закрытии ИП |
| Наименование | Указываются основные реквизиты , коды, юридический адрес для организации и адрес регистрации для ИП |
| Поле ОКАТО | Указывается ОКАТМО |
| Застрахованные лица | Указывается количество работников, за которых платятся страховые взносы |
| Среднесписочная численность | рассчитывается по итогам года, исходя из требований Федеральной службы государственной статистики. |
Заполнение расчетного бланка начинается со второго раздела, затем при необходимости заносятся данные во все последующие. Завершается работа над отчетным документом заполнением первого раздела. Титульный лист оформляется в последнюю очередь.
Нулевая отчётность РСВ-1
Если ИП или организация состоит на учёте в ПФР в качестве работодателя, то форму РСВ-1 нужно сдавать в любом случае, даже если деятельность не велась.
В данном случае обязательны к заполнению Титульный лист, раздел 1, подраздел 2.1 раздела 2.
Последние изменения
В 2015 году в Федеральное законодательство России были внесены различные изменения, которые коснулись и справки РСВ-1. К наиболее существенным нововведениям, о которых необходимо знать индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям, можно причислить следующее:
- Пенсионный фонд России, начиная с 2015 года, будет самостоятельно распределять полученные от налогоплательщиков страховые взносы между застрахованными лицами.
- Все субъекты предпринимательской деятельности независимо от того, в какой организационно-правовой форме они осуществляют свою хозяйственную деятельность, и которые имеют в своем штате более 25 сотрудников, обязаны подавать справку в электронной форме.
- Пенсионный фонд будет по своему усмотрению осуществлять распределение страховых взносов (между страховыми и накопительными частями).
- В форму добавлены новые разделы, в которых индивидуальные предприниматели и коммерческие организации должны будут указывать информацию, касающуюся финансового обеспечения, источником которого не является государство.
- В классификатор кодов, используемых для исчисления трудового стажа физических лиц, добавлены новые значения, благодаря которым субъекты предпринимательской деятельности смогут обозначать следующие периоды: перевод на легкий труд, на другую должность, период учебы или межвахтового отдыха и т. д.
- При осуществлении выплат наемным работникам, для расчета которых применяются дополнительные тарифы, напрямую зависящие от оценки условий и результатов труда, работодателями должна делаться разноска этих данных в соответствии с классификатором условий труда.
- Справка подается на каждого официально трудоустроенного работника и содержит данные персонифицированного учета. В этом бланке работодатели теперь могут указывать несколько кодов (используются для тарифов страховых взносов) и договоры ГПХ (в отдельной колонке).
- Субъекты предпринимательской деятельности могут использовать два КБК. Если индивидуальный предприниматель или коммерческая организация доначисляет своим работникам взносы за 2010-2013 гг., то должен использоваться КБК накопительной части пенсии.
Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения этой формы
Процесс расчета и заполнения отчета в программе 1С представлен на следующем видео:
Типичные ошибки при заполнении
- Все ячейки титульного листа формы РСВ-1 ПФР подлежат обязательному заполнению. На титульном листе страхователю следует указать ОГРН, ИНН или КПП. Если эти сведения отсутствуют, Пенсионный фонд расчет по форме РСВ-1 ПФР не примет.
- Неверный СНИЛС. В разделе 6 должны быть СНИЛС всех работников, на которых заполняют индивидуальные сведения. Но в самом реквизите часто встречаются ошибки, в том числе не по вине компании. Например, у работника поменялся СНИЛС, а бухгалтерия об этом не знает. Другая ситуация — бухгалтерия вбила СНИЛС другого человека. Если номер пенсионного свидетельства в РСВ – будет не таким, как в базе фонда, проверяющие не примут отчет. Чтобы избежать таких ошибок, надо заранее, до отправки отчетности, перепроверить номера пенсионных свидетельств сотрудников.
- Неверный код тарифа страховых взносов. Его указывают на титульном листе. Часто это поле либо забывают заполнить, либо заполняют неверно. Например, организации, которые уплачивают страховые взносы по основному тарифу, указывают код тарифа 01, а те, которые применяют упрощенную систему налогообложения, – 05.
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
