Что изменится в начислении заработной платы в 2021 году

Что нового в начислении зарплаты в 2021 году было предусмотрено с 2021 года

Важную роль в изменениях расчета заработной платы в 2021 году играет установленная величина минимального размера оплаты труда. Ежегодно эта цифра пересматривается, в общих случаях в сторону увеличения. На 2021 год федеральный МРОТ установлен на уровне 12 130 руб. Региональные власти вправе утверждать собственные размеры, но они не ниже федерального значения. Таким образом, каждое физическое лицо в рамках трудового договора при условии полной отработки месячной нормы рабочего времени не может получить заработную плату за месяц менее 12 130 руб.
Также эта цифра понадобится для расчета и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и других.

Что касается страховых взносов, рассчитываемых с зарплаты, то для них на 2021 год обновлены значения предельных баз:

• для взносов на ВНиМ — 912 000 руб., при превышении этого порога взносы перестают начисляться;
• для взносов на ОПС — 1 292 000 руб., при превышении данного лимита в течение года в оставшиеся месяцы взносы на пенсионное страхование рассчитываются исходя из ставки 10% вместо стандартных 22%.

На 2021 год предусмотрена индексация окладов большинства категорий бюджетников: сотрудникам МВД, военным, медицинским работникам, учителям.

Что такое заработная плата

Основные понятия и определения относительно заработной платы изложены в главах 20 и 21 ТК РФ. Согласно статьи 129 ТК РФ

,

заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Трудовой кодекс РФ / статья 129

Государством предусмотрены гарантии по оплате труда работников, к которым относятся:

• Установление минимального размера оплаты труда (МРОТ
  ): заработная плата не должна быть ниже МРОТ, иначе предприятию или ИП гарантированы проверки и штрафы.
• Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы. Основным из них является ее индексация
  , которая должна проводиться раз в год и зависит от роста потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ).
• Сроки и очередность выплаты зарплаты. Сроки выплаты заработной платы должны быть зафиксированы в трудовом договоре конкретными датами с четкими формулировками.
  Интервал между выплатой первой и второй частей зарплаты не должен превышать 15 дней. За превышение интервала между ними компании грозит штраф в размере 50 000 рублей.
• Ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
• Ограничение на оплату труда в натуральной форме. Так, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
• Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Например, при удержании по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Гарантии государства по оплате труда работникам – это основные пункты, на которые нужно обратить внимание работодателю, так как большинство жалоб и проверок по начислению и выплате заработной платы проводятся именно по ним.

Какие изменения расчета зарплаты были запланированы с 18 марта 2020 года

Изначально на 22 апреля 2021 года было запланировано проведение общероссийского голосования за законопроект о поправках в Конституцию РФ. Среда, 22 апреля, должна была стать нерабочей, чтобы все желающие смогли прийти и высказать свое мнение по поводу внесения изменений в основной закон либо проголосовать против этого.

Указ об объявлении этой даты выходным днем президент должен был подписать 18 марта, в день присоединения Крыма к России. В этом случае оказалось бы, что 22 апреля 2021 года — оплачиваемый выходной день. Порядок оплаты зависел бы от того, на какой системе трудится работник — окладной или другой. Норма рабочих дней по производственному календарю уменьшилась бы, сотрудникам этот день работодатели должны были бы оплатить в двойном размере.

В окончательном варианте президент подписал указ 17 марта, однако развернувшаяся в конце марта борьба с эпидемией коронавируса в России внесла коррективы и вместо одного выходного дня страна получила вначале неделю, а затем и целый месяц нерабочих дней. Как эти изменения коснулись оплаты труда, рассмотрим в следующем разделе.

Какие изменения в начислении зарплаты в 2021 году повлекли за собой меры по борьбе с коронавирусом

25 марта 2021 года российский президент в качестве одной из мер по борьбе с распространением новой болезни объявил дни с 30 марта по 3 апреля нерабочими. По этому вопросу Министерство труда и соцзащиты выпустило письмо от 26.03.2020 № 14-4/10/П-2696, в котором разъяснило порядок работы в этот период, а также новые правила расчета зарплаты в 2021 году за март и апрель и переноса отпуска, приходящегося на этот период:

• Наличие дополнительно установленных нерабочих дней не является основанием для снижения зарплаты работникам.
• Сдельщикам за указанные нерабочие дни необходимо выплатить вознаграждение согласно действующим локальным нормативным актам.
• В случае пребывания работника в отпуске указанные нерабочие дни в число дней отпуска не включаются и отпуск на эти дни не продлевается.
• Оплата работникам, продолжающим выполнять трудовые функции, за эти дни не должна производиться в повышенном размере, поскольку они не являются выходными или праздничными.
• Вопросы о продолжении или окончании работы, осуществляемой вахтовым методом, регулируются соглашением сторон трудового договора.

Помимо этого в письме приведен перечень организаций, на которых не распространяется указ президента об установлении нерабочих дней. Данный перечень затем был дополнен письмом ведомства от 27.03.2020 № 14-4/10/П-2741.

2 апреля состоялось второе обращение президента, связанное с коронавирусной инфекцией. В нем он призвал продлить период нерабочих дней до 30 апреля. Далее нерабочие дни были продлены до 11 мая 2021 г.

О том, в какие сроки нужно перечислить налоги и выплатить зарплату в связи с коронавирусом, читайте в статьях:

• «Возможна ли отсрочка по налогам из-за коронавируса?»;
• «В какие сроки выплачивать зарплату в апреле-2020»;
• «Зарплата в мае в связи с праздниками выдается по особым правилам».

Эксперты КонсультантПлюс подготовили Обзор «Нерабочие недели: как быть кадровику и бухгалтеру». Если у вас есть доступ к К+, переходите к данному обзору. Если доступа нет, получите его бесплатно на пробный период.

Изменения по НДФЛ с 2021 года

1. С 1 января 2021 года вводят прогрессивную шкалу НДФЛ. Это значит, что сумма налога будет зависеть от уровня доходов: больше зарабатываешь — больше платишь. С 13 до 15 процентов вырастет ставка НДФЛ для тех, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год. Но 15% придется платить не со всего дохода, а только с момента превышения суммы в 5 млн рублей. Например, при заработке 6 млн рублей 5 млн будет облагаться по ставке 13 %, а еще 1 млн — по ставке 15 %.

Повышенная ставка касается резидентов и нерезидентов. Но повышенная ставка не будет применяться к доходам резидентов РФ от продажи личного имущества или получения имущества в подарок, если речь не о ценных бумагах. Так же 15% не применяется к доходам в виде страховых выплат.

Для повышенного НДФЛ утвержден специальный КБК: 182 1 0100 110. По указаниям президента эти суммы будут направлять на лечение детей, покупку дорогих лекарств, медицинское оборудование и пр.

Проект Закона от 17.09.2020 № 1022669-7

2. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, будут платить НДФЛ с процентов по своим вкладам и остаткам на счетах. Ставка налога стандартная — 13%.

Обратите внимание, что налог начисляется не на сумму вклада, а на начисленные проценты. Причем только в том случае, когда они превышают сумму, рассчитанную как 1 000 000 рублей × Ставка ЦБ РФ. Ставку берут на начало года, за который считают налог. Так как поправки вступят в силу с 2021 года, то ФНС возьмет для расчета ставку на 1 января 2021. Первый раз заплатить этот налог нужно будет до 1 декабря 2022 года, уведомление с рассчитанной суммой пришлет налоговая.

Пример. Предположим, что ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 равна 4,25 %. У Виктора два банковских вклада. Один вклад на 1,5 млн рублей со ставкой 4,3 %, другой вклад на 1 млн рублей со ставкой 3,5 %. Проценты за год составили:

• по первому вкладу 64 500 рублей (1 500 000 × 4,3 %);
• по второму вкладу 35 000 рублей (1 000 000 × 3,5 %).

Общая сумма процентов за год 99 500 рублей. Рассчитаем НДФЛ с процентов к уплате:

• НДФЛ к уплате — 7 410 рублей ((99 500 рублей — 1 000 000 × 4,25 %) × 13 %).

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

3. Утверждены новые перечни услуг для социального вычета по НДФЛ. Список уточнили и расширили. В медицинские услуги добавились

медицинская эвакуация и паллиативная помощь. В дорогостоящие услуги — ортопедическое лечение врожденных и приобретенных дефектов зубов и паллиативная помощь. Также дополнен перечень дорогостоящих услуг по репродуктивным технологиям.

Постановление Правительства от 08.04.2020 № 458

4. Утверждены новые правила для определения налогового резидентства. Теперь резидентом РФ можно признать работника, который находился в РФ от 90 до 182 календарных дней в течение 2020 года. Раньше для получения этого статуса нужно было находиться в России не меньше 183 дней.

Вместо ставки 30% по НДФЛ к бывшим нерезидентам будет применяться стандартная ставка 13%. Чтобы стать резидентом на новых условиях, нужно подать заявление в ИФНС до 30 апреля 2021.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

5. Материальная выгода от экономии на процентах в течение льготного периода не признается объектом обложения НДФЛ. Теперь банки не будут удерживать и платить налог сами или сообщать в ИФНС о невозможности удержания.

Федеральный закон от 21.05.2020 N 150-ФЗ

6. При продаже имущества (кроме ценных бумаг), полученного безвозмездно, в подарок или по частичной оплате, доходы от реализации можно уменьшить на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

№ 325-ФЗ

Как сделать расчет зарплаты по новым правилам в 2021 году за март и апрель

Порядок расчета зарплаты за нерабочие дни марта-апреля 2021 года зависит от того, действительно ли эти дни были нерабочими для конкретной организации или же она попала в список исключений, предусмотренных указами президента и письмами Минтруда.

Попробуем сделать новый расчет заработной платы с 2021 года работникам организации, для которой 30 и 31 марта являлись нерабочими днями.

Расчет зарплаты окладнику

По мнению Минтруда, оклад за март окладнику должен быть выплачен в полном размере, если он отработал все дни с 1 по 27 марта. Если зарплата состоит не только из оклада, тогда нужно будет учесть и все надбавки постоянного характера за нерабочие 30 и 31 марта таким образом, как если бы человек в эти дни вышел на работу.

Пример:

Оклад сотрудника 42 000 руб. Человек полностью отработал 19 рабочих дней в марте. 30 и 31 марта для организации стали нерабочими. Нужно посчитать начисленную заработную плату.

Начисления по окладу: 42 000 руб. / 21 раб. дн. × 19 раб. дн. = 38 000 руб.

Зарплата за неотработанные дни: 42 000 руб. / 21 раб. дн. × 2 нераб. дн. = 4000 руб.

За март нужно начислить 38 000 + 4 000 = 42 000 руб.

Расчет зарплаты сдельщику

Вопрос с оплатой труда сдельщиков за нерабочие 30 и 31 марта Минтруд отдал на откуп работодателям. Однако тут нужно понимать, что за полностью отработанный месяц размер заработной платы не может быть меньше МРОТ. Таким образом, оплату сдельщикам за нерабочие дни можно рассчитать или в размере заработка за выработку по норме, или среднего заработка, или дневной части МРОТ.

Пример:

Сдельщик по норме производит в день 30 изделий по 50 руб., его заработок за смену составляет 1 500 руб. За 19 рабочих дней марта ему будет начислено 28 500 руб. Нужно просчитать варианты начисления за нерабочие 30 и 31 марта.

• Оплата из заработка за выработку по норме

За две пропущенные смены, 30 и 31 марта, сдельщик недополучит 1 500 руб. × 2 нераб. дн. = 3 000 руб. Размер оплаты составит 3 000 руб.

• Оплата из дневной части МРОТ

В регионе не установлено значение собственного МРОТ, поэтому нужно опираться на МРОТ федеральный, т. е. 12 130 руб. За две смены 30 и 31 марта сдельщику надо начислить 12 130 руб. / 21 раб. дн. × 2 нераб. дн. = 1155,24 руб.

Как видим, первый вариант более выгоден для работника и менее для работодателя, поскольку выработка отсутствовала, а денег нужно заплатить больше.

В общих случаях данный вопрос регулируется локальными нормативными актами либо трудовыми/коллективными договорами, т. е. выплата производится в соответствии с их положениями.

Все про обязанности работодателя в связи со вспышкой коронавируса, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, оформите его бесплатно и переходите к указаниям.

Начисление зарплаты за нерабочее время

Выплата зарплаты за период нерабочих дней — один из наиболее болезненных вопросов и для работника, и для работодателя. Изменения оплаты труда в связи с вынужденными выходными днями неизбежны.

Обратите внимание! Изменения в начислении зарплаты в 2021 году не коснутся тех организаций, на которые не распространяется режим нерабочих дней. Так как такие организации должны работать в привычном порядке (перечень приведен выше в статье), то и новый расчет заработной платы с 2021 года их не коснется.

Сложнее вопрос решается c теми, кто работать не должен. Так как введен специфический термин «нерабочие дни с сохранением заработной платы», то объявить простой или отправить работника против его воли в отпуск без сохранения не получится.

По мнению чиновников, нерабочие дни необходимо оплатить в одинарном размере, так как, согласно рекомендациям Минтруда, они не относятся к выходным или праздничным. Однако, помня о том, что запрета на удаленную работу нет, может получиться не совсем справедливый по отношению к работникам вариант, когда работающий и неработающий сотрудник получили равную оплату за нерабочие дни. Со своей стороны работодатель может материально поощрить работника, который исполнял свои обязанности, но скорее всего, не многие работодатели, и так оказавшиеся в трудной ситуации, смогут найти на это средства.

Появится ли новая система оплаты труда в 2021 году?

Никакой новой системы оплаты труда чиновники вводить не планируют. В настоящий момент они разрабатывают законопроект о новом режиме труда — неполной дистанционной занятости.

Смысл данного режима в том, что сотрудник сможет совмещать работу на территории работодателя с удаленной. В настоящий момент в трудовом договоре можно выбрать только один из этих вариантов.

В условиях борьбы с коронавирусной инфекцией вопрос с новым режимом стоит как никогда остро, ведь многие сотрудники переведены на дистанционную работу, но по тем или иным причинам обязаны посещать и офис. Все основные моменты, касающиеся данного режима, законодатели предполагают сформулировать в новой статье трудового кодекса «Временная удаленная работа».

Оплата труда на предприятиях как объект учета

При формировании внутренней системы зарплатного учета особое внимание придается государственным гарантиям по оплате труда сотрудникам предприятий всех форм собственности. В связи с этим проводятся регулярно проверки, а также работники нередко используют механизм жалоб на работодателя с целью повышения его мотивации.
Основные положения, описывающие принципы поощрения работника, изложены в Трудовом Кодексе РФ в статье №20 и №21. Если излагать более простым языком положение законодательного акта, заработная плата подразумевает финансовое поощрения лица, привлеченного к исполнению обязанностей или работ. Объем вознаграждения зависит от навыков и квалификации. На объем заработка могут влиять особенности и качество выполняемых работ, а также условия, при которых они выполняются и общее количество трудовых часов, тарифицируемых по установленной ставке.

Заработная плата включает основные, дополнительные, стимулирующие и компенсационные выплаты и надбавки. Работник имеет право получить больше средств за сверхнормативную работу, а также за выполнение своих обязанностей в условиях, которые отличаются от общепринятых. К ним может быть причислена «вредность» производства, климатические условия, работу в официальные выходные дни и так далее. В законодательстве также определены стимулирующие выплаты. Речь обычно идет о премиях и доплатах, размер которых устанавливается на усмотрение руководства.

Законодательные гарантии по оплате зафиксированы в ст. №129 ТК РФ:

• установление общегосударственной минимальной зарплате;
• проведение индексации, зависящей от экономических условий и роста цен (дополнительные условия описаны в ст. №134 ТК РФ);
• временные термины оплаты труда, согласно существующим требованиям сроки поступления денежных средств от работодателя должны быть четко описаны трудовым соглашением с работником. Причем налоговыми органами поощряется введение внутренних штрафов предприятия за задержку выплат;
• ответственность руководителей предприятий за несвоевременные выплаты;
• ограничение поощрения сотрудника в виде товаров и услуг в пределах 20%;
• ограничение удержаний предприятием из зарплаты работников, до 50% общего объема заработной платы.

Какие изменения ожидаются в платежках на зарплату в 2021 году

В июне 2021 года ожидаются изменения и в платежках на зарплату. Осуществляя выплаты работникам, бухгалтеру придется заполнить поле 20. До этого заполнять его при перечислении зарплаты не требовалось.

Приведем обозначения новых кодов в платежках по зарплате 2020 года с расшифровкой:

• 1 — выплата зарплаты, вознаграждений по договорам ГПХ, отпускных и прочих доходов, с которых возможно производить взыскание долгов;
• 2 — перевод детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя взыскивать долги;
• 3 —перечисление сумм возмещения вреда здоровью и компенсаций из бюджета лицам, пострадавшим в радиационных и техногенных катастрофах, с которых разрешено взыскивать исключительно алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда по потере кормильца.

На основании внесенного значения банки и судебные приставы будут понимать, можно или нет производить удержания с перечисляемых средств.

Новая статформа по численности и зарплате

С отчёта за январь 2021 года все организации, кроме представителей малого бизнеса, должны сдавать в территориальный орган Росстат сведения о численности и заработной плате работников по новой форме № П-4. Она утверждена приказом Росстата от 15.07.2019 № 404.

Правила её заполнения можно найти в указаниях, утвержденных приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Эти сведения заполняют по юрлицу без данных по обособленным подразделениям и отдельно по каждой обособке.

По общему правилу форму № П-4 сдают ежеквартально, если в течение 2-х предыдущих лет:

• средняя численность работников – не более 15 человек;
• годовой оборот – до 800 млн руб. включительно.

Если хотя бы один лимит не соблюден, сдавать надо ежемесячно.

Срок подачи – не позднее 15-го числа после отчетного периода.

Читать также

23.09.2019

Итоги

В 2021 году уже произошли и еще будут происходить различные изменения в начислении и расчете заработной платы. Некоторые из них были запланированы заранее: увеличение МРОТ, индексация окладов бюджетных работников и предельных лимитов баз по страховым взносам. Бухгалтеры начнут оформлять с июня 2021 года платежки по зарплате по-новому. Им придется вносить значение нужного кода в поле 20, которое ранее при указанных переводах оставалось пустым.

При этом большинство изменений связано с реализацией мер по борьбе с пандемией коронавируса. Конец марта, апрель и начало мая внезапно стали нерабочими, однако работодатели обязаны оплатить эти дни. Как при этом нужно рассчитывать норму рабочего времени, переносить дни отпуска и оплачивать сделку, разъясняет Минтруд. Также ускорилась разработка законопроекта о введении нового рабочего режима, связанного с совмещением работы в офисе с дистанционкой.

Для облегчения налогового бремени правительство предоставило возможность субъектам малого и среднего бизнеса рассчитывать страховые взносы с части доходов, начисленных работникам, по пониженным ставкам.

Всё это, несомненно, повлияет на работу кадровых и бухгалтерских специалистов. Мы следим и рассказываем обо всех новшествах в оперативном режиме.

Источники:

• Трудовой кодекс
• Налоговый кодекс
• постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»
• Указ Президента РФ от 17.03.2020 № 188 (ред. от 25.03.2020) «О назначении общероссийского голосования по вопросу одобрения изменений в Конституцию Российской Федерации»
• Указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней»
• Указ Президента РФ от 02.04.2020 № 239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)»
• письмо Минтруда России от 26.03.2020 № 14-4/10/П-2696 «О направлении Рекомендаций работникам и работодателям в связи с Указом Президента РФ от 25.03.2020 № 206»
• письмо Минтруда России от 27.03.2020 № 14-4/10/П-2741 «О дополнении Рекомендаций работникам и работодателям в связи с Указом Президента РФ от 25.03.2020 № 206»
• указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств»
• федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Изменение лимитов, связанных с зарплатой,

За пандемией коронавируса остаются почти незаметными другие изменения, которые тем не менее столь же важны.

С 01.01.2020 установлен новый федеральный МРОТ в размере 12 130 руб. (ст. 1 закона от 19.06.2020 № 82-ФЗ). Регионы могут устанавливать свой МРОТ, но в размере не меньше федерального.

Региональный МРОТ вы сможете найти в справочной информации «КонсультантПлюс». Обо всех новшествах, связанных с пандемией, узнайте, оформив пробный бесплатный доступ к К+.

Для работы бухгалтера сумма МРОТ значима, так как он используется при расчете различных выплат в пользу работников, например при расчете больничного и пособий по БиР.

Также увеличены лимиты заработной платы для расчета страховых взносов:

• при превышении 1 292 000 руб. пенсионные взносы уплачиваются по ставке 10%;
• при превышении 912 000 руб. взносы на социальное страхование не уплачиваются.

Для медицинских взносов лимиты не установлены.

При превышении 350 000 руб. стандартные вычеты для целей исчисления НДФЛ больше не предоставляются до конца года. Этот лимит остается неизменным в течение последних лет.

Напоминаем о введение пониженных ставок страховых взносов для всех субъектов малого предпринимательства с 1 апреля до конца 2020 года в связи с пандемией.