НДФЛ с отпускных - когда нужно платить в 2021 году

Налог

Удерживается ли НДФЛ с отпускных? Согласно действующему законодательству, любые доходы, которые получает физическое лицо от налогового агента, подлежат налогообложению. И отпускные не исключение.

Когда их нужно начислять? Ответ на этот вопрос не является однозначным. Одни уверены в том, что делать это нужно до того, как сотрудник ушел в отпуск, а другие полагают что день выдачи отпускных — это последний день месяца.

Иными словами, фактически, они выплачивают сотруднику отпускные в последние дни его отпуска.

Мнение эксперта

Петров Никита Филиппович

Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Другой вопрос — когда необходимо перечислять НДФЛ. Данный налог может быть перечислен только после того, как физическое лицо получит доход.

П. 1 ст.

223 НК РФ гласит: день получения дохода — это день, когда на счет физического лица были переведены денежные средства. Но при этом в п.

2 этой же статьи сказано, что днем получения заработной платы сотрудника следует считать последний день месяца. Согласно ст.

226 НК РФ НДФЛ необходимо перечислять на следующий день после того, как была выплачена заработная плата.

Итак, отпуск положен каждому сотруднику. Как правило, это — 28 дней.

Работник может уйти в отпуск один раз в год или два раза. Отпускные необходимо начислять за три дня до начала отпуска.

Эти средства причислены к заработной плате. На вопрос, удерживается ли НДФЛ с отпускных, может только положительный ответ.

Бухгалтер организации обязан удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет в тот же день либо на следующий. Считается, что день выдачи зарплаты и отпускных в том числе — это последний день месяца.

НДФЛ с отпускных в бухучете

Минимальный 28-дневный отпуск полагается любому работающему человеку. Использовать этот отпуск можно разово в полном объеме или дважды (фрагментами). Отпускные насчитываются за 3 дня до официальной даты отпуска. Зарплата и начисление средств на отпуск равноценны в глазах закона, а значит, снимается вопрос – облагаются ли отпускные подоходным налогом. Обязательно облагаются. Бухгалтерия перечисляет НДФЛ в бюджет на следующий день после выплаты денег. Днем получения заработной платы (отпускных средств) считают последнее число в месяце.

Облагаются ли налогами отпускные различного целевого назначения?

Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха. В зависимости от классификации (назначения) отпуска меняются и правила обложения причитающихся работнику выплат налогами и взносами:

Облагается ли выплата

Ежегодный оплачиваемый отпуск

в связи с беременностью и родами

в связи с усыновлением

Таким образом, мы наглядно можем определить общий принцип налогообложения оплаты отдыха:

Если отпуск был оплачен работодателем, тогда сумма отпускных облагается налогами.
Если оплата была произведена за счет средств ФСС, тогда выплаты налогами на отпуск не облагаются.

Подробнее о начислении и уплате страховых взносов с оплаты отдыха работников прочитайте в этом материале.

Нужно ли облагать налогами отпускные пособия.

Налоговое законодательство регламентирует правила перечисления всех выплат, включая отпускные пособия. Облагаются ли налогами отпускные?

Да, эти денежные средства, как и зарплата, должны облагаться налогами. В роли агента, который должен перечислять средства в бюджет, выступает работодатель. В частности — бухгалтер.

Есть разные виды отпусков.

Ежегодный отпуск

Ежегодный отпуск, согласно ст. 114 ТК РФ должен быть оплачен работодателем в полной мере. С него необходимо производить отчисления: НДФЛ и страховые взносы.

Подоходный налог с отпускных взимается.

Внеочередной отпуск.

Есть ситуации, когда сотруднику требуется дополнительный оплачиваемый отпуск. Эти обстоятельства описаны в статьях: 116, 117, 118, 119 ТК РФ.

Работодатель обязан предоставить отпуск, если на то есть основания.

Отчисления в бюджет производятся в обязательном порядке, и они не отличаются от тех выплат, что положены в случае выплаты ежегодного очередного отпускного пособия.

Отпуск на время сессии.

Для тех, кто работает, и одновременно с этим повышает квалификацию, получает высшее образование, предусмотрен отпуск.

Отпуск по уходу за детьми.

Исключение из правил составляет отпуск по уходу за детьми. Государство освобождает ФСС от налогов по этому виду выплат.

Отпускные пособия по уходу за детьми не облагаются налогами.

Закон предусматривает три вида отпусков по уходу за детьми:

Отпуск по беременности и родам регламентирует ст. 255 ТК РФ.
От рождения и до трёх лет женщина имеет право находиться в законном отпуске, согласно статье 256. По желанию сотрудницы и согласию руководства отпуск может продлеваться.
Пары, усыновившие ребёнка, тоже имеют право на отпускные пособия: ст. 257 ТК РФ. Здесь ситуация ничем не отличается от рождения ребёнка. Государство поддерживает семьи, которые решаются на усыновление, и предоставляет им равные условия.

Средства по уходу за детьми выплачивает не работодатель, выплаты начисляются через бухгалтерию на работе, но платит уже ФСС.

Каким бы ни был отпуск по уходу за ребёнком, налогов с него платить не положено.

Правила расчета и перечисления подоходного налога с отпускных в 2019 году

Налоговая ставка для НДФЛ с оплаты отпуска соответствует ст. 224 НК РФ и составляет:

для резидентов РФ — 13%;
для нерезидентов — 30%.

НДФЛ удерживается из суммы отпускных в день выплаты. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором отпуск работника был оплачен.

Такое правило действует не только для отпуска, который приходится на один месяц полностью. Если отдых работника разбивается между двумя и более месяцами, то подоходный налог всё равно удерживается и перечисляется в том месяце, на который приходится выплата работнику.

Ознакомьтесь подробнее с нюансами перечисления НДФЛ в нашей статье «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году?».

Налоги с отпускных: когда и как платить, сроки перечисления.

Налоговые вычеты в нашей стране обязаны производить все работодатели. Не важно, работает ли сотрудник официально, с занесением информации в трудовую книжку, или по договору. Любой труд должен быть оплачен, а любая оплата должна облагаться подоходным налогом. Рассмотрим, как начисляются налоги с отпускных, и в какие сроки их необходимо перечислить.

Налоговый вычет с отпускных

Применение налоговых вычетов при расчете подоходного налога с отпускных — один из наиболее коварных моментов в процедуре расчета сумм, причитающихся к выплате.

Так как стандартный или социальный вычет применяется из расчета на месяц, то фиксированная сумма такого вычета уменьшает налогооблагаемую базу только в том периоде, в котором произошла выплата сотруднику. Приведем пример:

Налог с зарплаты: (10 400,00 – 1 400,00) × 13% = 1 170,00 руб.

Итого НДФЛ: 1 170,00 + 2 723,50 = 3 893,50 руб.,

Мнение эксперта

Петров Никита Филиппович

Из этой суммы первая часть налога (1 170,00 руб.) должна быть перечислена — при сроке выплаты зарплаты до 10-го числа следующего месяца — до 11.06.2019 включительно, а вторая часть — до 31.05.2019.

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

дополнительный отпуск чернобыльца;
отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Итоги

Отдых работника, оплачиваемый за счет работодателя, облагается НДФЛ и взносами так же, как зарплата. Изменяется лишь срок перечисления налога. Главное — правильно определить месяц, в котором удерживается и перечисляется НДФЛ. Тогда правила расчета и применения налоговых вычетов вполне логичны.

Каждый сотрудник может воспользоваться своим правом на отпуск один раз в год, то есть проработав 11 месяцев. Данный отдых является оплачиваемым.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Работодатель обязан произвести расчет и выплатить сотрудники отпускные. Данная компенсация служит финансовым обеспечением сотрудника в период отсутствия на рабочем месте.

Расчет отпускных производится, исходя их 3 факторов:

продолжительность отпуска;
размер среднего дневного заработка сотрудника;
расчетный период.

Ключевую роль играет доход работника, полученный в расчетном периоде. При вычислении во внимание принимается не только оклад, но и премии, надбавки и пр.

Выплата отпускных производится за 3 дня до выхода в отпуск. Нарушение данной нормы может стать основанием для обращения в трудовую инспекцию с жалобой на действия работодателя.

Перед выплатой отпускных с них удерживается НДФЛ в соответствии с правилами НК РФ.

Какими налогами и страховыми взносами облагается компенсация отпуска

Сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Первый удерживается из дохода трудящегося, второй начисляется сверх компенсации за счет средств компании. СОДЕРЖАНИЕ:

Пример
Сроки уплаты за допотпуск
Полезное видео
День перечисления при увольнении
Облагается ли по закону?

Облагается ли по закону?

Всегда ли начисленная компенсация за неиспользованный дополнительный или основной отпуск облагается страховыми взносами или есть исключения? Важно! Ст.20.2 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 в ред.

При этом исключить могут даже реально работающую компанию.

достаточно ввести всего один номер.>

Такой отдых считается оплачиваемым.

Во всех остальных случаях работодатель должен после ежегодного основного или дополнительного отпуска начислить страховые взносы и перечислить их из своих средств по месту назначения. Рекомендуем также прочитать: ? Практически все страховые отчисления нужно платить в бюджет ИФНС, кроме травматизма.

Важно! Срок уплаты, согласно — до 15 числа следующего месяца, в котором начислены отпускные. Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день.

Такой порядок установлен . В 2021 году срок и условия уплаты взносов на травматизм в ФСС такой же, как и в налоговую инспекцию.

Что нужно знать?

Многие работодатели не знают точно, облагаются ли НДФЛ отпускные. Данная выплата не является окладом или премией, но тем не менее подлежит налогообложению.

Связан данный факт с тем, что отпускные – доход гражданина. А в соответствии с НК РФ начисление подоходного налога производится на все виды доходов гражданина, за исключением случаев, установленных законом. Отпускные не являются таким исключением.

Данная выплата может быть представлена работнику в виде наличных средств или же в безналичной форме путем перечисления на банковский счет или карту.

До перевода средств с них взыскивается НДФЛ. Работодатель выступает в роли налогового агента и обязан произвести соответствующие действия по начислению, удержанию и перечислению средств в адрес казны.

Деньги переводятся в бюджет в день выплаты отпускных или в момент совершения перечисления на счет работника. Нет необходимо делать данные операции заблаговременно.

Объекты налогообложения

Объектом НДФЛ является доход, полученный физическим лицом. Отпускные выплаты работник получает перед тем, как уйти в отпуск. Именно они будут выступать в качестве объекта.

Расчет отпускных производится по формуле: продолжительность отпуска (в сутках)*среднедневной доход работника.

Затем полученная сумма умножается на 13%.

Именно такой размер налога будет взыскан с работника.

Кстати, самому сотруднику предпринимать никаких действий не нужно. Все операции производятся работодателем- налоговым агентом. Он же будет отвечать за правильность начисления и своевременность перечисления средств в бюджет.

Какие суммы не облагаются НДФЛ?

При некоторых видах дополнительного отпуска суммы выплат не облагаются подоходным налогом. К ним относятся:

дополнительный отпуск чернобыльцам (выплаты начисляются из бюджета и считаются компенсацией за полученный вред);
отпуск на период санаторно-курортного лечения профессиональных заболеваний и производственных травм, включая дорогу до учреждения (работодатель не только компенсирует средний заработок, но и оплачивает проезд).
Отпуск ветеранам боевых действий.
Отпуск многодетным родителям.

Выплаты, которые получают люди в таких случаях, являются обеспечением по соцстрахованию. Соответственно, никакие взносы с них не удерживаются.

В обязанности работодателя входит не только предоставление сотруднику оплачиваемого отдыха, но также уплата НДФЛ и страховых взносов со всей суммы выплат.

Подоходный налог в размере 13% необходимо перечислить одновременно с отпускными, взносы в адрес страховых организаций — до 15-ого числа следующего месяца.

Налоги с отпускных

Итак, с отпускных высчитывается только один налог – НДФЛ. В текущем году обязанность работодателя начислить и удержать данную сумму сохраняется без изменений. Небольшие преобразования затронули вопросы сроков передачи НДФЛ в бюджет. Напомним, что ранее налог удерживался в день предоставления средств работнику.

Мнение эксперта

Петров Никита Филиппович

Сегодня положение дел изменилось – перечислить налог работодатель обязан до конца месяца, в котором был произведен перевод средств сотруднику в счет отпускных.

Такие изменения будут удобнее налоговому агенту. Теперь нет необходимости в один день переводить деньги работнику, налог в казну, а также отражать проведение этих операций в бухгалтерских и налоговых документах.

Начисляются ли алименты с отпускных? Смотрите тут.

Подоходный

Подоходный налог представляет собой основной вид прямого налога. Его вычитают со всех физических лиц, которые получают доходы. В НК РФ предусмотрены отдельные виды прибыли, с которых НДФЛ не взыскивается.

Например, его не вычитают их пособий, которые выплачиваются государством. В то же время он в обязательном порядке рассчитывается и перечисляется в бюджет с пособия по временной нетрудоспособности.

Налоговая ставка по подоходному налогу равна 13%. В некоторых ситуациях она может составлять 9, 35, 30 и 15 процентов. Ставка определяется в зависимости от доходов, которые получает лицо, а также от его статуса.

В качестве налоговой базы выступает полная сумма доходов. Следует помнить о том, что граждане имеют право получить налоговый вычет. Подоходный налог для работающих граждан с их заработной платы начисляется и перечисляется работодателем.

Именно он выступает в роли налогового агента. За правильность начисления и своевременность перевода средств в казну отвечает работодатель.

«Берется ли подоходный налог с отпускных в 2021 году?» — в законодательстве представлен положительный ответ на данный вопрос.

НДФЛ – это и есть подоходный налог. Этот платеж взыскивается со всех работающих граждан. Но перечислять его обязаны не только они. НДФЛ предусматривает налогообложение всех доход, поступающих физическому лицу. Его уплачиваются как граждане РФ, так и иностранцы, а также лица без гражданства.

Обычно плательщики сами не передают сведения в налоговую инспекцию и не следят за сроком, когда платить надо налог. Однако если они получили прибыль не в рамках своего предприятия, например, продали недвижимость или машину, то должны передать сведения, заполнив декларацию.

Отчетный период по НДФЛ равен году. Декларация может быть представлена в бумажной или электронной форме. Крайний срок для ее передачи – 30 апреля года следующего за отчетным.

Расчет суммы

Расчет отпускных производится по следующей формуле: количество дней отпуска* среднедневной доход работника за расчетный период.

Чтобы вычислить среднедневной доход надо провести следующие расчеты:

доход, полученный в расчетном периоде/количество месяцев расчетного периода/29,3 (среднее количество дней в месяце).

При учете количества месяцев расчетного периода применяются только те месяцы, когда работник трудился полностью, то есть не уходил в отпуска за свой счет и не брал больничный. Если же в какой-то месяц он отсутствовал по данным причинам, то необходимо произвести дополнительный расчет по количеству дней, которые будут учтены.

Для вычисления этих суток необходимо использовать следующую формулу:

29,3/количество дней в месяце*число отработанных суток

После проведения всех расчетов понадобится определить сумму НДФЛ. Для этого необходимо умножить размер отпускных на 13%.

Порядок уплаты

НДФЛ взыскивается только с той части средств, которые фактически получает работник. Это правило актуально, когда сотрудник берет отдых не в полном объеме.

Когда в рамках одного предприятия уходят в отпуск несколько работников, то платеж перечисляется в казну суммарно сразу за всех.

И как мы упоминали ранее, теперь работодатели могут перечислять средства в казну не в день выдачи отпускных, а до конца месяца, в котором работнику предоставлен отпуск.

Если не выплачивают отпускные, что делать? Читайте здесь.

Как правильно насчитываются отпускные? Подробности в этой статье.

На видео о вопросах налогообложения

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:

Мнение эксперта

Петров Никита Филиппович

продолжительность отпуска;
размер среднего дневного заработка сотрудника;
расчетный период.

Выплата отпускных производится за 3 дня до выхода в отпуск. Нарушение данной нормы может стать основанием для обращения в трудовую инспекцию с жалобой на действия работодателя.

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода.

Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика. Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь.

Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено.

В их отношении действует стандартная ставка 13%. Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы.

Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения. В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

Взимается ли НДФЛ с отпускных ? Можно ли избежать налогообложения? По каким правилам рассчитывается оплата отпуска, когда работодатель должен ее произвести и в какой момент возможно взимание подоходного налога? Поговорим обо всех нюансах в материале.

Общие правила выдачи отпускных
Основные правила начисления НДФЛ
Когда выполнять налоговые отчисления
Рассмотрим пример
Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск
Как рассчитать НДФЛ
Расчет налога с дополнительных дней отпуска
Пример расчетов
Бухгалтерский учет отпускных
Пример
Фиксация отпускных в 2 НДФЛ
Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2 НДФЛ
Заключение

Срок выплаты отпускных

Кстати, выплата отпускных тоже имеет свои особенности. Поэтому иногда бухгалтеры путаются, в какой срок они должны перечислить НДФЛ с отпускных за определенный месяц.

Согласно требованиям статьи 136 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан выплатить отпускные работнику, уходящему в отпуск, не позднее чем за 3 дня до его начала.

Представим ситуацию, что первым днем отпуска у сотрудника является 1 июня 2021 года, пятница. Следовательно, отпускные он должен получить не позднее 29 мая 2021 года, иначе работодателю грозит штраф от Государственной инспекции труда за нарушение трудового законодательства. Получается, что отпускные за июнь сотрудник получил в мае, а работодатель должен перечислить налог в последний день месяца выплаты — 31 мая, иначе его так же ждет штраф, только уже от ФНС — за несвоевременное перечисление НДФЛ с отпускных.

Срок перечисления (сроки уплаты НДФЛ) в бюджет переносится на первый рабочий день, если он выпал на выходной или праздник.

Общие правила выдачи отпускных

Что такое отпускные: с точки зрения бухгалтерского и налогового учета это доход, который выплачивается сотруднику работодателем. Правоотношения имеют место именно между работником и работодателем, поскольку отпуск и отпускные установлены трудовым законодательством.

Обратите внимание! Отпускные – это выплата, предусмотренная ТК РФ и являющаяся частью социальных гарантий каждого сотрудника, устроившегося на работу по трудовому договору.

Отпускные не считаются зарплатой или иным вознаграждением за труд, это именно оплата периода нахождения в обязательном отпуске.

В соответствии со ст.115 ТК РФ каждому сотруднику предоставляется не менее 28 дней оплачиваемого отдыха на протяжении одного календарного года, причем из них 14 дней должны идти подряд, а остальные могут дробиться физлицом по своему усмотрению.

В некоторых отраслях оплачиваемый отпуск длится более 28 дней, например, на вредных производствах, на госслужбе и т.д.

Важно! Работа без отпуска в течение 2 лет подряд является незаконной, даже если сотрудник сам добровольно отказывался от отдыха.

Теперь о расчете выплат:

исчисление производится согласно Положению о среднем заработке, составленному Постановлением Правительства России № 922 от 24 декабря 2007 года, и ст.139 ТК РФ;

основа расчета – средний суточный заработок; он умножается на количество дней отпуска, это и является выплатой;

сам суточный средний заработок учитывает выплаты за период, поделенные на 12 месяцев и умноженные на 29,3; коэффициент 29,3 – это среднее число дней в месяце;

периодом для среднего заработка считаются, как правило, 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода физлица на отдых;

в выплаты для расчета включаются все основные платежи из системы оплаты труда; не включаются сюда пособия по больничным, командировочные, различные социальные или не связанные с работой платежи (материальная помощь и пр.).

Примите во внимание! Отпускные должны быть перечислены сотруднику за 3 календарных дня до самого отпуска. Например, если вы уходите на отдых с пятницы , то деньги вам должны прийти не позже понедельника.

Перед выплатой работодатель удерживает НДФЛ с отпускных . В законодательстве нет ситуаций, когда подоходный налог с отпускных не берется : оплата отдыха является прямым доходом физлица, не входит в список исключений из ст.217 НК РФ, имеет собственный код , установленный ФНС России.

Важно! Н а отпускные начисляются подоходный налог и страховые взносы в общем порядке.

Какими облагаются взносами?

Облагаются ли отпускные налогами? Поскольку отпускные — это часть заработка, работодатель должен включать их в базу для расчета и при начислении страховых взносов. При уклонении от этой обязанности он попадет под штрафные санкции.

НДФЛ

Облагается ли отпуск ндфл? С денежного содержания сотрудника, находящегося на отдыхе, удерживается ндфл с отпускных, который составляет 13% от всей суммы. Налог должен быть уплачен в день, когда работник получает денежные средства переводом на свою карту либо наличными в банковском отделении. В справке 2-НДФЛ отпускным присваивается код дохода 2012.

Допустим, сотрудник предприятия уходит в отпуск на 28 дней, он отработал весь расчетный период, за который получил 480 000 руб. Средний заработок определяется по формуле: 480 000 рублей : 12 мес. : 29 дн/мес. = 1365,2 руб./день.

Сумма отпускных составит: 1365,2 руб. х 14 = 38225,6 руб. 13% от этой суммы — 4969,3 руб., которые и необходимо перечислить в счет уплаты НДФЛ.

О том, в какие сроки нужно производить уплату ндфл, вы узнаете в следующем видео:

Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС

Облагается ли отпуск страховыми взносами?

Вместе с подоходным налогом работодатель обязан уплатить страховые взносы в адрес следующих организаций:

Пенсионный фонд.
Фонд соцстрахования.
Фонд обязательного медицинского страхования.

Денежные средства должны быть уплачены до 15-ого числа следующего месяца. Если отдых оформляется в августе, взносы с отпускных переводятся до середины сентября.

ВАЖНО. С отпускных не удерживаются страховые взносы на случай ЧП на производстве. В этом нет необходимости, поскольку в период отдыха работник не будет находиться на рабочем месте.

Основные правила начисления НДФЛ

НДФЛ – это фискальный платеж, взимаемый с прямых доходов граждан. Если есть возможность, государство налагает обязанность по взиманию НДФЛ на налоговых агентов – организации и предпринимателей. Только при невозможности взять налог через агента государство обязывает гражданина самостоятельно рассчитать и заплатить процент с дохода в бюджет.

Подоходный налог с отпускных как раз исчисляет и взимает в пользу государства агент – работодатель физлица. Как это происходит и когда в итоге платится НДФЛ с отпускных :

Работодатель рассчитывает сумму для выплаты сотруднику, производится начисление.

В установленный день начисленная сумма выплачивается работнику с одновременным удержанием из нее процента НДФЛ; в итоге работник получает «чистую» выплату, т. е. уже без налога, и может распоряжаться ею как угодно.

Работодатель перечисляет удержанные деньги в госказну.

О выполненной роли налогового агента организация (либо ИП) обязана отчитаться. Для этого ФНС придумала 2 вида отчетности:

справка 2 НДФЛ – составляется на каждое физлицо, в отношении которого агент удержал процент из выплаченного дохода; сдается в инспекцию 1 раз в год;

расчет 6 НДФЛ – содержит общие сведения о доходах, налоге за всех физлиц, с которыми взаимодействовала организация в течение периода; периодом является квартал.

Мнение эксперта

Петров Никита Филиппович

Разумеется, между этими отчетами не должно быть противоречий, а ФНС даже разработала контрольные соотношения при проверке отчетности по НДФЛ, которых должны придерживаться все бухгалтеры.

Справочно! Отпускные имеют собственный код дохода, которым обозначаются в налоговой отчетности, – 2012.

Когда выполнять налоговые отчисления

Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных в госказну – последний день месяца , когда гражданину была выплачена причитающаяся сумма дохода .

Справочно! Вот еще одно подтверждение того, что отпускные и зарплата с точки зрения налогового учета – разные понятия. Ведь с зарплаты НДФЛ перечисляется в день удержания либо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода . А срок уплаты налога с оплаты отпуска – в любое число текущего месяца.

Почему это важно: при заполнении справки 2 НДФЛ и расчета 6 НДФЛ бухгалтер обязан правильно указать даты получения доходов физлицом, удержания налога и затем его перечисления государству.

Рассмотрим пример

Чтобы стало понятнее, объясню на примере порядок перечисления НДФЛ с отпускных в резервы государства. Допустим, некая Клара Рамкина собирается в отпуск с 1 июня, это понедельник.

Работодатель рассчитал ей выплату и начислил. Согласно ТК РФ он должен передать деньги за отдых сотруднице хотя бы в четверг, 28 мая.

Он так и поступает и удерживает из платежа НДФЛ, а остальную часть переводит сотруднице. Далее работодатель на свой выбор перечисляет удержанный налог в течение мая.

Последний день для своевременного перевода – 31 мая. Таков порядок несмотря на то, что фактически сотрудник может уйти на отдых в другом месяце: по нашему примеру женщина уходит с 1 июня.

Работодателям удобно оттягивать транзакцию на конец месяца, чтобы одним днем оформить документацию и перечислить деньги по всем физлицам.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск обязательна в случае, если гражданин уволился из фирмы до того, как воспользовался обязательным оплачиваемым отдыхом в 28 дней (ст.127 ТК РФ). Работодатель обязан включить эту компенсацию в окончательный расчет с сотрудником.

Примите во внимание! Компенсация за неиспользованный отпуск считается доходом физлица, не подпадает под исключения ст.217 НК РФ и полностью облагается подоходным налогом.

Сроки уплаты компенсации и НДФЛ по неиспользованным отпускным:

когда платить компенсацию: не позднее последнего рабочего дня;

когда перечислять НДФЛ : в день удержания налога либо на следующий день.

У компенсации за неиспользованные дни отпуска есть отдельный код дохода, которым эта выплата отражается в 2 НДФЛ: 2013.

Уплата НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск

Бывает, что человек увольняется с работы, так и не отгуляв свой отпуск и не получив отпускные. В этом случае, в силу статьи 127 ТК РФ ему положена денежная компенсация. Такую выплату работодатель должен сделать в последний рабочий день в момент расчета с сотрудником.

Естественно, эта сумма облагается подоходным налогом. Когда же его нужно перечислить в бюджет, чтобы не оказалось поздно и не назначили штраф?

В этом случае ждать последнего дня месяца не нужно. Следует уплатить НДФЛ в бюджет не позднее даты, следующей за днем фактической выплаты компенсации работнику. Например, если сотрудник работает последний день 5 июля, то удержанный со всех расчетных сумм НДФЛ, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, налоговый агент направляет в бюджет не позднее 6 июля.

Как рассчитать НДФЛ

Уплата НДФЛ с отпускных производится бухгалтером, как правило, с помощью платежного поручения, направляемого в банк, с которым у компании заключен договор о сотрудничестве. Расчет налога осуществляется автоматизированно – через специальную бухгалтерскую программу, например, 1С.

Но для любопытных граждан я приведу формула для самостоятельного исчисления НДФЛ. Она очень проста:

налоговая база
×ставка.
Базой является доход за минусом всех вычетов (если таковые используются). Как правило, базой будет 100% отпускных. Ставка для российских налоговых резидентов – 13% (ст.224 НК РФ), для нерезидентов – 30%.

Если вы – сотрудник, то вам не придется считать подоходный налог с отпускных, даже если фирма не выполнит эту функцию. В ст.226 НК РФ указано, что при невозможности агента удержать налог с дохода физлица, он сообщает об этом в ИФНС, и тогда уже инспекция занимается исчислением НДФЛ:

сначала уведомляет плательщика о необходимости заплатить причитающуюся сумму;

при просрочке – требует заплатить, а при игнорировании – принудительно взыскивает недоимку.

Расчет налога с дополнительных дней отпуска

На дополнительные дни оплачиваемого отдыха по общему порядку начисляется НДФЛ: отпускные в любой форме считаются облагаемым доходом физлица и включаются в налоговую отчетность.

Справочно! От дополнительного отдыха сотрудник вправе отказаться и получить вместо него компенсацию. С основным отпуском в 28 дней такая процедура невозможна даже по желанию самого физлица.

Пример расчетов

Как удерживается НДФЛ с отпускных :

Мнение эксперта

Петров Никита Филиппович

Спецрежим, который использует фирма, не влияет на необходимость уплачивать подоходный налог: ФНС России требует расчет налога по УСН (или другому спецрежиму) от фирмы, а НДФЛ – от физлица, но через фирму.

Бухгалтерский учет отпускных

Отпускные входят в систему оплаты труда, обозначаются в бухгалтерском и налоговом учете кодом 2012. Перечислять НДФЛ необходимо по мере выплат в течение того месяца, в котором сотрудник получил деньги за отдых.

Отпускные входят в расчет финансового результата по налогу на прибыль.

Пример

При перечислении НДФЛ в бюджет необходимо зафиксировать дату транзакции, чтобы правильно отразить ее в расчете 6 НДФЛ. В этом документе есть 2 раздела:

первый – суммы записываются нарастающим методом с начала года;

второй – записываются суммы за последний квартал.

Даты указываются по начислению. Например, если начисление и выплата произведены в январе, то в обоих раздела 6 НДФЛ они будут указаны одинаково. Рассчитать причитающиеся суммы легко через специальное программное обеспечение.

Фиксация отпускных в 2 НДФЛ

Все суммы налога , которые должны удерживаться из доходов физлица, включаются в его персональную справку 2 НДФЛ. Оплата отпуска – облагаемый доход и записывается в отчет согласно месяцу перечисления сотруднику.

Пример, как выглядит заполненная справка:

Примите во внимание! Каждый сотрудник вправе обратиться к работодателю за справкой о доходах. Работодатель обязан предоставить документ в течение 3 дней с момента обращения лица. Правило действует в отношении настоящих и бывших сотрудников.

Заказать справку онлайн можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.