Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Корректирующий коэффициент К2 оказывает влияние на размер единого налога на вмененный доход, учитывая различные факторы, влияющие на базовую доходность бизнеса. Предельные значения параметра могут находиться в границах 0,005 до 1.

Итоговый размер налога исчисляется, применяя два показателя – коэффициент-дефлятор К1 и коэффициент базовой доходности К2. Рассмотрим подробнее, как найти К2 в 2021 году.

Показатель К2 отражается в налоговой декларации по ЕНВД, раздел 2 строка 060 — инструкция заполнения.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

• разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
• режим работы;
• размер получаемого дохода;
• сезонность работы;
• любые особенности места, где ведется бизнес;
• площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
• масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
• иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2021 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Если на 2021 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД на 2021 год

По закону коэффициент могут устанавливать ежегодно, но на практике его величину изменяют редко. В таблице перечислены К2 по ЕНВД на 2021 год.

Получите таблицу бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Скачайте таблицу и найдите значение корректирующего коэффициента К2 для своего региона.

При составлении налоговой декларации ЕНВД отразите его по строке 060 раздела 2 формы. Если местные власти не установили размер коэффициента-дефлятора К2 для ЕНВД на 2021 год — принимайте его за единицу.

Как использовать коэффициент-дефлятор К2 для расчета ЕНВД на 2020 год

Значение К2 устанавливают с учетом вида деятельности, сезонности, ассортимента товаров, режима работы, предполагаемой величины дохода и т.д.

При расчете ЕНВД надо учесть следующее:

• если у вас несколько видов бизнеса (в рамках одного кода предпринимательской деятельности), берите максимальный К2;
• если коэффициент не установлен на этот год, применять нужно прошлогоднее значение;
• если для вашего вида деятельности величина К2 не установлена, берите максимальное значение из установленных для ваших товаров или услуг;
• чтобы рассчитать ЕНВД, вам понадобится еще и коэффициент К1. В 2019 году он составляет 1,915. А в 2021 году будет равен 2,009.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

На примере Челябинской области найдем коэффициент K2:

1. В поисковой строке выше вбейте код или интересующий регион и перейдите по ссылке.

2. Откроется страница с разделом «Особенности регионального законодательства», из перечня муниципальных районов выберите нужный. В нашем случае кликаем по г. Челябинск.
   Читайте также:  Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка
3. Откроется страница «Решение» ниже скачайте документ нажав на кнопку «Загрузить».

Как изменятся значения коэффициентов-дефляторов

Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2021 год, приведем в сравнительной таблице.
Значения коэффициентов-дефляторов на 2021 и 2018 годы

Также см. «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2021 год».

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для УСН

Для УСН устанавливается новый коэффициент-дефлятор на 2021 год в размере 1,481, который ни на что не влияет, в связи с тем, что в РФ в период 2017-2020 индексация не будет проводиться (приостановлены до 01.01.2020 года положения НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4)).

Как уже было отмечено, в 2021 году на коэффициент-дефлятор не будет проиндексирован размер предельного дохода, которая ограничивает право предприятия на переход на Упрощенную систему налогообложения.

Таким образом, для того, чтобы перейти на «упрощенку» с 1 января 2018 года, доходы организации не должны превышать:

1. За 2021 год – 150 млн. рублей. 2. за 9 месяцев 2021 года – 112,5 млн. рублей.

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год

ПРИКАЗ

от 30 октября 2021 г. N 579

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2021 ГОД

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 52, ст. 5037; 2004, N 31, ст. 3231; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 22, ст. 2563; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247; 2012, N 26, ст. 3447; 2013, N 26, ст. 3207; 2014, N 48, ст. 6657; 2021, N 1, ст. 6; N 27, ст. 4176) установить на 2021 год:

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,686;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481 <*>;

———————————

<*> В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 3 июля 2021 г. N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 января 2021 г., в связи с чем величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 г., необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,868;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,285.

Министр М.С.ОРЕШКИН

Коэффициент-дефлятор на 2021 года для торгового сбора

Коэффициент-дефлятор на 2021 года для торгового сбора увеличивает максимальную ставку по данному налогу. Напомним, что ставка установлена в соответствии с пунктом 4 статьи 415 НК, для различных рынков в размере 550 рублей за 1 м2. В 2021 году размер коэффициента-дефлятора также увеличится.

В 2021 году предельная ставка по торговому сбору, с учетом коэффициента-дефлятора составит:

(550 рублей x 1,285) = 706,75 рубля.

На сегодняшний день торговый сбор действует исключительно в Москве. При этом используемая ставка ниже максимального значения (в соответствии с Законом города Москвы №62 от 17 декабря 2014 года) и она составляет 50 рублей за 1 м2.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для ПСН

С 2021 года потенциальный доход при ПСН необходимо умножить на коэффициент-дефлятор 1,481. При этом важно помнить, что власти в регионах РФ могут устанавливать собственные размеры дохода, которые должны находиться в пределах максимума, установленного на федеральном уровне.

В 2021 году коэффициент-дефлятор для ПСН увеличен:

Таким образом, патенты подорожают.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц на 2021 год

Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2018 год для налога на имущество физических лиц также увеличился. Новый показатель будет использоваться физлицами для расчета налога к уплате за период 2021 год.

На основании статьи 404 российского НК, налог на имущество физических лиц рассчитывают с применением коэффициента-дефлятора с 01.01.2014 года. Данный показатель важен для корректировки инвентаризационной цены объекта недвижимого имущества.

В учет принимаются все объекты недвижимости, которые расположены в рамках одного муниципального округа. В расчет принимается количество месяцев, на протяжении которых недвижимость была зарегистрирована на плательщика налогов.

Обратите внимание, что если у налогоплательщика увеличивается количество объектов недвижимости, которыми он владеет, то изменится не только итоговая сумма по налогу, но и ставка по налогу на имущество.

То есть, для того чтобы рассчитать налог на имущество физлиц за период 2021 года, необходимо использовать коэффициент 1,481. При расчете налога за 2021 год применяют другой коэффициент – 1,425.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для ЕНВД

В 2021 году увеличится коэффициент К1 для Единого налога на вмененный доход. Расчет налога по ЕНВД предполагает корректировку базовой доходности на этот коэффициент.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.29 Налогового кодекса, для расчета налога по ЕНВД базовая доходность должна быть умножена на новый коэффициент-дефлятор К1.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для НДФЛ

Для работника, который является иностранцем и оплачивает аванс по подоходному налогу за патент, коэффициент-дефлятор увеличивает сумму данного аванса.

Таким образом, коэффициент-дефлятор в 2021 году станет больше, по сравнению с предыдущим годом. В случае если власти в субъектах РФ примут решение ввести региональный коэффициент, то сумма платежа увеличится.