Согласно действующему законодательству, неофициальная работа, сопровождающаяся получением заработной платы в конверте считается серьезным правонарушение, ответственность за которое может понести не только работодатель, но и работник.
В данной статье мы ответим на следующие вопросы: Что такое зарплата в конверте и почему её получение противоречит нормам Трудового Кодекса? Какую ответственность за данное трудовое нарушение понесет работодатель, а какую работник? Куда жаловаться на «черную» зарплату?
Понятие серой зарплаты
Она представляет собой применение один из нелегальных способов выплаты дохода физическим лицам, которая включает в себя выдачу:
· «Белой» зарплаты сотрудника, прописываемую в отчетности для налоговой инспекции, и с которой отчисляются взносы государству. Как правило, её размер составляет минимальную установленную з/п в стране;
· Остальная сумма выплачивается «в конверте». С неё налог не платится.
Таким образом, эта схема представляет собой усредненный способ выдачи «черной» и «белой» зарплат. Для работодателя это большая экономия на налоговых взносах.
В документации это отражается таким образом, как будто в компании работают лишь низкооплачиваемые сотрудники. По факту это просто одна из схем ухода от налогов.
Надо отметить, что соглашаясь на такие выплаты, работник рискует, так как их размер, порядок выплаты и срок выдачи не закреплены в трудовом договоре.
Прокуратура
Прокуратура осуществляет общий надзор за соблюдением прав граждан, не являются исключением и трудовые права. Пожаловаться на выплату черной зарплаты можно написав письменное обращение или направившись на прием к прокурору или его помощнику. Обращаться необходимо в прокуратуру того района, где находится организация. Содержание жалобы должно быть такое же, как и у жалобы в инспекцию труда. К обращению в прокуратуру следует приложить документы, подтверждающие наличие нарушений.
Наиболее эффективной станет коллективная жалоба, которая содержит подписи нескольких сотрудников организации-работодателя. По результатам поданного обращения будет проведена проверка. В случае, если факты, изложенные в нем, будут установлены, в адрес работодателя будет вынесено предписание об устранении нарушений законодательства.
Как ФНС вычисляет таких плательщиков
В фискальных органах сидят не роботы, а обычные граждане, которые знакомы с рынком труда, представляют средние заработные зарплаты в той или иной сфере и временами посещают сайты поиска работы. Если на доске объявлений (Авито, Зарплата.ру, Job или иных) указаны одни суммы, а компания подает отчетные документы в Налоговую по другим сумма, то эта разница потом вызовет вопросы сотрудников-налоговиков.
Сам неправомерно ущемленный работник после увольнения вполне может пойти в ФНС и написать заявление, донос на работодателя о выплате в его конторе серой зарплаты.
При мониторинге соцсетей, сайтов-отзывников налоговик найдет массу негодований граждан о фирмах, где выплачивают зарплату в конверте. Было бы желание и время этим заниматься. Вся информация на поверхности, только открой и читай, назначай проверки.
Узнать важное: Как доказать черную зарплату
Налоговая вправе вызвать на беседу людей, кто пишет отзывы на нерадивую компанию, узнать, что происходит в фирме и это будет еще одним поводом назначить проверку.
Выявить плательщика серых зарплат несложно, нужно время, желание налоговика заниматься этим и просьбы извне (жалобы, обращения, звонки, доносы). Другая сторона медали в том, что многим работникам выгодно получать неучтенную заработную плату. Проблема малого бизнеса и условий, которые создали для него госорганы.
Последствия незаконного заработка
Получаемая зарплата в конверте чревата для работника следующими неприятными последствиями:
- Никакого социального обеспечения. Так, в случае, если работник серьезно заболеет или решит уволиться, он не получит никаких социальных пособий;
- В случае, если работодатель захочет уменьшить или вообще перестанет выплачивать зарплату, у работника не будет шансов доказать это, обратившись в Трудовую инспекцию;
- Работая, у работника не будет начисляться трудовой страж и будущая пенсия;
- Вероятность привлечения к административной (штрафы) и уголовной (лишение свободы) ответственности со стороны налоговой службы за уклонение от уплаты налогов;
- Отсутствие защищенности трудовых прав, которые обычно прописываются в договоре найма;
Каждый год Правительством РФ утверждаются всё более суровые меры наказание за укрывательство от уплаты налогов и нелегальную трудовую деятельность.
Плюсы и минусы
При использовании такой схемы расчетов работодателя и сотрудника есть свои преимущества и недостатки и прежде, чем решиться на такое сотрудничество, стоит взвесить все за и против.
Положительным моментом для трудоустроенного лица является получение наибольшего дохода, из которого не вычитается размер налога.
К недостаткам можно отнести:
· При возникновении трудовых споров, сотрудники организации смогут получить лишь наименьшие компенсации;
· Возмещение по больничным листам, помощь при увольнении, отпускные будут максимально маленькими;
· Не производятся отчисления в ПФ РФ, участвующие в формировании будущей пенсии, работодателем не платится зарплата в полной мере;
· При оформлении кредита предоставляется справка о доходах, официально подтвержденных налоговой отчетностью.
Также отсутствует возможность получить налоговый вычет, так как справку 2-НДФЛ не взять, налог не уплачивается.
Существенным отрицательным моментом для работодателя является риск привлечения к ответственности и наложения штрафных санкций из-за несоблюдения трудового законодательства.
Что считается зарплатой в конверте?
Зарплата в конверте (или «черная» зарплата) — ежемесячная выплата работнику за исполнение определенного перечня трудовых обязанностей, которая выплачивается ему без отчислений подоходного налога (составляющего тринадцать процентов от оклада) и пенсионных взносов.
Как правильно, такой способ выдачи зарплаты практикуется в организациях, в которых работают без официального трудоустройства.
Согласно действующим нормам Трудового Кодекса, работа без заключения трудового договора считается трудовым нарушением и потому должно сопровождаться привлечением к ответственности всех участников незаконной сделки. А неофициальное трудоустройство, сопровождающееся выдачей зарплаты в конверте без отчислений в государственные фонды, считается двойным правонарушением.
На практике, многие работники, осознавая незаконность процесса, все равно принимают подобные трудовые условия. И главной причиной тому является то, что из-за отсутствия страховых отчислений и удержания подоходного налога итоговый размер ежемесячного заработка выходит значительно выше, чем тот, который был бы у них, если бы работодатель ежемесячно отчислял определенную часть зарплаты в государственные фонды.
Однако, у всего есть оборотная сторона. Получая зарплату в конверте, работник рискует в любой момент вообще остаться без неё. Ведь не имея никакого документального подтверждения заработка, работник, в случае чего, не сможет пожаловаться на организацию в соответствующие контролирующие органы.
Получение зарплаты в конверте без заключения трудового договора считается правомерным действием только на испытательном сроке, по истечении которого следует обязательное официальное трудоустройство.
Итог: если работник работает на бездоговорной основе, получая при этом «черную» заработную плату, без записи в трудовой книжке и отчислений в страховые фонды, то данные действия считаются правонарушением и чреваты привлечение к ответственности как работодателя, так и самого работника.
О том, чем чревата для работника неофициальная работа и «черная» зарплата, читайте в следующем разделе.
Куда жаловаться
При возникновении конфликтной ситуации с руководством компании очень сложно будет добиться выплаты в случае увольнения по реально выдаваемому заработку. Достичь этого можно только в судебном порядке.
Конечно, можно попробовать решить проблему мирно. Потребуется направить работодателю письменное извещение о невыполнении им обязательств и возможном обращении в суд. Но, как правило, администрация организации убеждена, что работник вряд ли обратится к судебному разбирательству. Да и доказать вину руководства не каждый сможет.
Но при этом остается возможность обратиться в ИФНС либо трудовую инспекцию. Там очень внимательно относятся к информации об уклонении от уплаты налоговых взносов и нарушении прав работника.
Но это не всегда приносит желаемый результат.
Кстати, в судебном порядке доказать выплату «серой» зарплаты вполне реально и без привлечения адвоката. Для этого потребуется в процессе представить существенные доказательства.
Это могут быть:
· Справки по форме 2-НДФЛ, выдаваемые ранее, сведения в которых отличаются от указываемой в ведомости зарплате:
· Показания свидетелей;
· Видеосъемку или фото;
· Любая документация, подтверждающая реально выдаваемые денежные средства.
Существующая судебная практика подтверждает, что доказать вину работодателя можно при размещении вакансий, где указывается более высокий доход, чем показан в ведомости, либо несоответствие занимаемой должности и оплаты труда.
Узнать важное: Как стать самозанятым – Инструкция
При этом претензии могут предъявить как сотрудник, так и налоговая инспекция. Чтобы инициировать проверку, работнику потребуется подать жалобу в инспекцию по труду. Он может также приложить просьбу о неразглашении персональных данных третьим лица и тогда руководство компании не узнает, по чьей инициативе проводятся проверочные мероприятия.
Обратиться можно в региональное отделение Трудовой инспекции населенного пункта, позвонив по телефону или записавшись на прием. Также жалобу можно оставить на портале службы Роструда.
ВНИМАНИЕ! Прежде, чем обращаться с заявлением, нужно в полном объеме возместить образовавшуюся задолженность по уплате НДФЛ, ведь ответственность в этом случае коснется не только работодателя, но и сотрудника.
Помимо этого, подать жалобу можно в налоговые органы либо в прокуратуру. Схема обращения во все органы идентична. Потребуется направить письменное обращение, приложив к нему доказательственную базу по данному факту. Письмо может отправлено средствами почтовой связи, подано лично либо заявление может быть сделано по телефону.
ВАЖНО! Ответ направляется заявителю в течение 30 дней с даты регистрации заявления о нарушении прав. Но прежде должна быть осуществлена проверка по изложенным фактам и подготовлено заключение.
Куда можно пожаловаться на зарплаты в конвертах?
Как правило, до подачи жалобы в один из контролирующих органов доходит дело в случаях, когда работодатель перестает выплачивать зарплату вообще.
Так, пожаловаться на «черную» зарплату можно в одну из следующих инстанций:
- Трудовая инспекция;
- Правоохранительные органы (прокуратура);
Как пожаловаться в прокуратуру читайте здесь.
- Территориальная налоговая служба;
Пожаловаться в налоговый орган можно тремя способами: подав письменную жалобу лично в территориальное подразделение, отправив жалобу по адресу электронной почты или позвонив по телефону горячей линии.
Образец жалобы
Заявление, представляемое в соответствующую организацию, должно содержать следующие данные:
· Наименование контролирующего органа;
· ФИО и адрес обратившегося лица;
· Контактные данные;
· Наименование документа – заявление и его тематика;
· Обстоятельства по делу: в какой компании, в какой должности работал заявитель, период трудовой деятельности;
· Просьба о выдаче обязательного предписания по осуществлению правильного расчета компенсации. Она должна сопровождаться ссылками на нормы права.
Как составить жалобу
Документ можно составить в произвольной форме. Но чтобы его приняли к рассмотрению в государственных инстанциях, следует учесть ряд требований:
- Указать в «шапке» сведения об адресате и отправителе.
- Краткое изложить в тексте основания для подачи обращения. Следует указать полное наименование организации, правонарушения, их даты или продолжительность и прочие важные для дела сведения.
- Использовать доказательства, подтверждающие изложенные факты (желательно).
- Указать свои требования.
- Поставить дату составления и подпись с расшифровкой.
Жалобу следует направлять в территориальное отделение выбранного ведомства одним из следующих способов:
- отправить почтой России (желательно воспользоваться услугой отправки заказного письма с уведомлением и описью вложений);
- принести самостоятельно и зарегистрировать в канцелярии или передать руководству на личном приеме;
- воспользоваться электронной приемной на официальном сайте;
- сообщить по телефону в устной форме.
Ответственность работодателя и сотрудника
В каждой компании существенной долей расходов являются суммы зарплат и социальные выплаты. Поэтому с целью снижения затрат на содержание работников руководство организации идет на утаивание определенной части ФОТ от налогообложения. С официально установленного размера дохода сотрудников должен удерживаться НДФЛ, эта обязанность вменяется работодателю.
Ставка налога составляет 13%, но ещё должны уплачиваться страховые выплаты во внебюджетные фонды. В совокупности такие суммы вырастают до внушительных величин. Эти требования заставляют администрацию юридических лиц оплачивать выполняемую работу в «конвертах». Надо отметить, что практика возмещения серых заработков приняла массовость. Работодатели разработали множество способов по оптимизации процесса ухода от налогов.
Эту ситуацию пытаются исправить ИФНС, которые при наличии определенных признаков могут заинтересоваться компанией, когда:
· Ежемесячный доход работников предприятия гораздо ниже сложившегося на рынке труда в регионе и прожиточного минимума в субъекте государства;
· Уровень зарплаты руководителя предприятия в ведомости ниже заработка простых служащих;
· Поступление анонимных сведений о серых выплатах;
· На новом месте у трудоустроившегося лица доход меньше, чем на предыдущем, то есть смена рабочего места произошла на невыгодных для него условиях;
· Работником для подтверждения дохода в банк представлена справка о доходах с суммой, превышающей указанную в отчете.
Такое сотрудничество сторон трудовых отношений влечет привлечение к ответственности.
Мнение эксперта
Андрей Тычков, юрист по трудовому праву
Готовятся изменения в ТК РФ и ФЗ “Об исполнительном производстве”, которые дают инспекторам Государственной инспекции по труду право принимать самостоятельно решения по невыплаченным долгам по заработной плате и иным денежным средствам, которые полагаются работнику в рамках трудовых отношений. Служба судебных приставов обязаны принимать предписания инспектора ГИТ как судебное решение и реагировать по нему, взыскивая долги с работодателя.
Взыскание «черной» зарплаты
Взыскать незаконную зарплату в конверте довольно таки сложно и возможно только в судебном порядке. Чтобы выиграть в суде, необходим доказать два важных пункта:
- Факт того, что зарплата в конверте вообще выплачивалась;
- Размер «черной» зарплаты;
Порядок подачи иска о взыскании заработной платы в конверте, а также перечень доказательств, которые могут быть приняты в суде прописан в статье 55 Гражданско-процессуального Кодекса Российской Федерации.
Так, в качестве доказательств неправомерной деятельности в организации работодателя могут послужить следующие:
- Информация о вакансии (распечатки с сайтов по поиску работы, на которых видна основная информация о вакансии, а также обещанный уровень заработной платы);
Все распечатки должны быть нотариально заверены.
- Бухгалтерские выписки, в которых прописан размер ежемесячного заработка;
- Данные статистики;
- Показания других работников;
При этом работник должен доказать, что действительно видел, как заработная плата передавалась работнику в конверте.
- Выданные справки о зарплате. Не редко работодатель намеренно скрывает от работника отсутствие официального трудоустройства;
- Аудио- и видеоматериалы, свидетельствующие о передаче «черной» зарплаты. При этом, на записи учувствовать в разговоре должен и сам работник. В противном случае разговор будет считаться «прослушкой»;
- Другие материалы, свидетельствующие о выдаче зарплаты в конверте;
Искать доказательства для суда лучше до момента увольнения, так как после получить необходимые справки и ведомости намного сложнее.
Ответственность для работодателя
На основании положений ст. 226 НК РФ агент осуществляет удержание налога из реально получаемых доходов налогоплательщика.
На основании ст.122 НК РФ невнесение либо неполное внесение сумм взносов из-за занижения налогооблагаемой базы либо неправильного начисления сбора, иных незаконных операций предусматривает наложение штрафных санкций до 20% от невыплаченной величины взноса. Но если такие правонарушения совершаются умышленно, то предусматриваются санкции в размере 40%.
Последствиями привлечения к ответственности могут стать:
· Совместные выездные проверочные мероприятия отделений внутренних дел, прокуратуры, ИФНС, ФСС и прочих, при которых будет проводиться тотальная проверка и изучение деятельности предприятия;
· Начисление невыплаченной суммы налога;
· Расчет штрафных санкций и пеней за умышленное совершение преступных действий.
Кстати, это коснется не только администрации предприятия, но и его главбуха и других сотрудников, участвующих в оформлении документации. В этом случае они будут признаваться пособниками и привлекаться как организованная группа людей.
Положения ст. 199 УК РФ предусматривает штраф до 300 тыс. рублей, принудительные работы и невозможность заниматься конкретной деятельностью, а также лишение свободы. Подобные действия, совершенные организованной группой по предварительному сговору, или, когда они принесли убытки в особенно крупном размере,грозят штрафными санкциями на сумму до 500 тыс. рублей, а также выполнение обязательных работ либо лишение свободы.
Последствия для работника
Подавая жалобу в надзорные органы, следует учитывать, что у работника возникает обязательство по уплате НДФЛ со всех черных доходов (Письмо ФНС РФ от 02.12.2009 № 3-5-04/1774). В обычной ситуации его исчисление и уплата ложится на плечи работодателя и за неисполнение этого обязательства его привлекут к ответственности. Но работник в итоге получил доход, следовательно, он обязан подать по нему декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог за минувший период. Первое необходимо сделать до 30 апреля следующего года, второе – до 15 июля. Иначе появляются основания для привлечения к ответственности за незадекларированный доход (ст. 119 НК РФ): 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц просрочки (мин. – 1000 руб., макс. – 30% суммы долга). Исключением являются случаи, когда трудоустройство произошло в текущем году: налоговый период еще не закончился и оснований для привлечения к ответственности пока нет.
Видео: Можно ли вернуть «серую» зарплату
Как доказать черную зарплату, если дело дошло до суда
Наряду с методом, описанным выше, существуют другие, менее экзотичные способы как доказать серую зарплату. Справедливости ради заметим, что часто доказать наличие трудовых отношений между работником и работодателем при отсутствующем оформлении попросту невозможно.
У работодателя, как правило, остаётся возможность отрицать на суде любую причастность сотрудника к предприятию. Так как доказать неофициальную зарплату после начала невыплат сложно, то лучше всего работают доказательства, собранные до критического периода задержки или отказа в выплате заработной платы.
К ним относятся копии платёжных ведомостей, пускай и неофициальных, документы из внутреннего оборота компании, в которых фигурирует имя и подпись сотрудника и, так или иначе, упоминается неофициальная зарплата. Заблаговременно собранные, они могут сослужить хорошую службу при возникновении конфликтов с работодателем и поспособствовать тому, чтобы выплата серой зарплаты стала реальностью.
Если найти и представить суду такие документы не удаётся, то остаются два варианта действий. Первый и достаточно малоперспективный – обратиться в бухгалтерию компании с просьбой представить документы, так или иначе связанные с вами и доказывающие факт получения вами заработной платы. Второй, зачастую помогающий на практике – найти свидетелей, готовых подтвердить вашу трудовую причастность к деятельности предприятия.
Если такие люди найдутся, шансы на судебное решение в вашу пользу заметно увеличиваются.
И, возвращаясь к фиксации доказательств при помощи записи на диктофон разговоров с руководством или бухгалтером, стоит заметить, что собирать такие эффективные и веские аргументы следует до того, как конфликт с работодателем перешёл в острую форму. В принципе, это относится и ко всем другим способам сбора подтверждений «чёрной» зарплаты, так как при проявлении сотрудником жёсткой и решительной позиции руководство зачастую просто запрещает другим работникам общаться с ним, как с «неблагонадёжным».
Рассматривая вопрос законности сбора информации путём скрытного записывания личных разговоров с работодателем можно сделать вывод, что никаких правовых последствий такой поступок для вас не влечёт. Но следует помнить, что это относится именно к личному общению и установка прослушивающих или перехватывающих устройств недопустима – в лучшем случае суд не примет доказательства, собранные таким методом.
Ответственность
Какая же предусмотрена ответственность работодателя в 2021 году за то, что заработная плата выплачивается рабочим без отражения в бухгалтерском учете?
Нужно сказать, что отвечать придется обеим сторонам трудового договора. Только мера наказания у каждого своя.
Для работника
Перед налоговой инспекцией за неуплату НДФЛ со всех видов заработной платы придется отвечать и работнику.
И хотя по закону налоги должен удерживать и перечислять в фонды работодатель, все же основной налогоплательщик — это гражданин, получивший доход. Именно он по закону должен вносить взнос в бюджет с каждого заработанного рубля.
А если заработок составил крупную сумму, с которой не были взысканы и уплачены НДФЛ, то трудящегося могут даже осудить.
Выплаты в Пенсионный фонд
Поскольку в ПФР взносы не будут вноситься, то работнику не будут накапливаться средства на пенсию по возрасту.
Стаж работы у работодателя также не будет включен, т.к. черная зарплата не фиксируется нигде в документах, а значит, и подтвердить ее начисление будет невозможно.
Выплата декретных и пособия по уходу за ребенком
Трудно будет той женщине, которая решит стать матерью при работе за черную зарплату.
Она не сможет получать страховые выплаты по уходу за ребенком, соответствующие ее фактическому заработку.
Ведь взносы из него не отчислялись в фонд социального страхования за время ее работы.
Больничные
При оплате труда в конверте про компенсацию по больничным листам придется забыть. Фонд социального страхования не выплачивает деньги за период болезни тем, кто не вносил своевременно взносы.
В данном случае нужно знать, что наказать работника можно только если у него был умышленный сговор о том, что с него не будут удерживаться средства на выплату государственных обязательств.
Нельзя привлечь к ответственности если же трудящийся предполагал, что у него взымаются деньги для уплаты страховых и налоговых сборов, а работодатель не уплачивал взносы, вводя его в заблуждение.
Что грозит работодателю?
Действующее законодательство устроено так, что работодателям выгодно не платить налоги и взносы за своих работников.
Чтобы это понять, достаточно изучить ФЗ №212 от 24.07.2009 г., где указано, какое наказание несет работодатель за сокрытие оплаты труда рабочим. Конечно, намного экономнее уплатить штраф в размере 20÷40% от неуплаченных и умышленно скрытых сумм за занижение базы для начисления страховых взносов, чем оплатить 100% взнос.
Действия работодателя в качестве налогового агента регулируются ст. 123 НК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ. В них предусмотрено наказание в виде выставление штрафа.
Размеры штрафных санкций указаны в таблице.
| Нарушитель ТК РФ | Сумма штрафа, руб. | Примечание |
| Должностное лицо предприятия | 1000÷5000 | — |
| Предприниматель | 1000÷5000 | Без образования юридического лица |
| Юридическое лицо | 30000÷50000 | — |
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ
Статья 5.27 КоАП РФ
Как рассчитать индексацию заработной платы? И в каких случаях это нужно? Информация — в нашей статье. Как рассчитать гросс-зарплату? Узнайте здесь.
Как начисляется заработная плата в праздничные дни? Читайте тут.
Что сделать до увольнения
Если же «чёрную» или «серую» зарплату не выплачивают, но работник пока не ушёл – есть способ надавить на работодателя.
Дело в том, что выплаты «в конверте» – это практически всегда махинации с налогами. Поэтому можно в беседе с работодателем намекнуть, что вы собираетесь пожаловаться в местное отделение налоговой инспекции. Иногда это помогает добиться выплаты в полном объёме.
Правда, стоит помнить: скорее всего, после этого вам придётся уходить – вряд ли хозяин будет терпеть у себя строптивого работника.
Кроме того, нужно помнить: чёрная зарплата – это палка о двух концах.
Работодатель нарушает закон – но и работник скрывает свои доходы и не платит НДС. Обычно там не те суммы, из-за которых налоговики станут заводить дело – однако есть риск, что и работника привлекут к ответственности.
Это интересно! Отпуск — 28 календарных дней или рабочих: как считаются дни
Также можно обратиться в суд, но уже не за взысканием невыплаченных сумм, а с требованием признать трудовой договор заключенным. Дело в том, что ст.
16 ТК РФ указывает, что трудовые отношения возникают с того момента, когда сотрудник был допущен к выполнению работы – даже если трудовой договор не был заключён, или был заключен с нарушениями. В этом случае проблема будет не сколько в том, чтобы доказать факт работы, сколько в конкретных размерах серой или чёрной зарплаты.
