Понятие дополнительной заработной платы и особенности ее расчета

Дополнительная для человека заработная плата начисляется в определённых случаях и конкретным категориям граждан. При этом она считается отдельно от основного дохода, который люди получают стабильно каждый месяц. Расчётами занимаются бухгалтеры, поэтому у человека нет необходимости самостоятельно определять денежную сумму. Однако будет полезно контролировать подсчеты, потому как сотрудники могут совершать ошибки, либо забывать о каком-то важном факторе. Для этого разберёмся, что такое дополнительная зарплата, и что она в себя включает.

Что такое зарплата

Возможно, некоторые люди, прочитав заглавие нашей статьи, скажут, что это неинтересная тема и расчетами должны заниматься бухгалтера, а не простые работники. Но мы с этим не согласны, ведь каждый человек, который получает зарплату, должен контролировать величину своих выплат. Бухгалтера иногда ошибаются, и в таком случае, вы можете недополучить кровно заработанные деньги.

Порой случается, что руководители умышленно не выплачивают необходимые надбавки, которые полагаются работникам по закону. Для того чтобы этого не случилось, мы рекомендуем узнать как начисляется заработная плата и от чего зависит ее величина.

Зарплата – это материальное вознаграждение за выполненную работу. Начисляется за фактически отработанные часы.

Основная зарплата

Заработная плата – это вознаграждение сотрудника за выполненную им работу. Данное понятие включает в себя оплату фактически отработанного времени, компенсационные начисления, а также дополнительные стимулирующие выплаты в виде надбавок, премий, доплат.

Основная зарплата представляет собой базовую сумму, которую сотрудник гарантированно получает ежемесячно.

Разновидности основной зарплаты иллюстрирует следующая таблица.

Система оплаты труда	Что собой представляет
Месячный оклад	В таком случае сотруднику ежемесячно начисляется фиксированная сумма в соответствии с трудовым соглашением
Базовый оклад	Представляет собой минимальную сумму выплаты за конкретную должность, используется для государственных и муниципальных служащих
Применение тарифной сетки	Такой вариант предполагает оценку рабочего часа, перед выплатой рабочее время суммируется и на основании этого начисляется основная зарплата

Факторы, влияющие на размер заработной платы

В разных регионах страны на разных предприятиях величина зарплаты сотрудников неодинаковая.

На это влияют следующие факторы:

• Квалификация сотрудников. Например, чем выше разряд слесаря, тем выше его тарифная ставка и больше зарплата.
• Особые условия труда. На производствах, где работник выполняет вредную и опасную работу выплачивают соответствующие надбавки, из-за которых величина ежемесячных выплат увеличивается.
• Спрос на работников определенной специальности. Например, если рассматривать село, то спрос на трактористов намного выше, чем потребность в специалистах IT-технологий.
• Выполнение качественных и количественных показателей предприятием. Если дела фирмы идут хорошо, тогда руководство выделяет сотрудникам премии.
• Кадровая политика фирмы. На некоторых предприятиях существуют своего рода производственные соревнования. Смена, которая по итогам месяца выполнит больший объем работы, получает денежное вознаграждение.

Стимулирующие выплаты

Стимулирующие выплаты не устанавливаются трудовым законодательством, так как решение об их назначении принимается руководством организации. Однако в случае, если такие выплаты прописаны в трудовом или коллективном договоре, то они становятся обязательными для исполнения.

К стимулирующим выплатам можно отнести:

• премии, назначаемые по любым основаниям тем работникам, которые каким-либо образом проявили себя во время исполнения трудовых обязанностей;
• материальная помощь сотрудникам организации, например, при рождении детей, которая назначается руководством и выплачивается из бюджета организации;
• доплаты за различные идеи и их реализацию, разработку каких-либо проектов и прочей деятельности, которая позитивно сказывается на предприятии;
• поощрения работников по поводу профессиональных праздников и прочее.

К стимулирующим выплатам относятся и поощрения активных работников по итогам года, чаще всего такие довольствия называют тринадцатой зарплатой. Несмотря на такое название, данная категория денежных средств является стимулирующей выплатой.

Что представляет собой основная и дополнительная зарплата

Основная зарплата – это оплата отработанных часов, или выполненного задания, а величина выплат соответствует установленным нормам труда (например, тарифные ставки или оклады).

Чтобы научиться рассчитывать основную зарплату, необходимо понимать, что такое оклад, а что такое тарифная ставка.

Все сотрудники, когда устраиваются на предприятие, подписывают трудовой договор. Именно там указано, какую форму оплаты вы будете получать.

Оклад – это фиксированная сумма, прописанная в штатном расписании, которую получает сотрудник за отработанную месячную норму часов.

То есть, величина основной зарплаты сотрудника с окладом будет равна его окладу.

Тарифная ставка – это стоимость часа работы сотрудника.

По истечении месяца проводятся расчеты согласно формуле:

Величина тарифной ставки × Количество отработанных часов = Основная зарплата

Дополнительная зарплата – это оплата за сверхурочный труд, различные трудовые успехи и надбавки за особые условия труда.

Все надбавки к зарплате прописаны в трудовом кодексе РФ.

Они начисляются в ряде случаев:

1. Если сотрудник трудится на вредном производстве, тогда ему полагается надбавка за вредность, согласно 147 статьи ТК РФ в размере 4% от основного заработка.
2. Если должностные обязанности приходится выполнять в особых климатических условиях. Например, если предприятие находится на Севере. Выплаты осуществляются на основании 148 статьи ТК РФ. А их величина зависит от районных коэффициентов (географического расположения предприятия).
3. Согласно статье 152 ТК РФ, оплата сверхурочных часов тоже считается надбавкой. Первые 2 часа, отработанные сверх месячной нормы оплачиваются в полуторном размере, а остальные в двойном.
4. Если сотруднику приходится выходить на работу в праздничные и выходные дни, тогда согласно 153 статье ТК РФ его ставка увеличивается в 2 раза или предоставляется оплачиваемый отгул.
5. Если по трудовому договору предусмотрены ночные смены, тогда время с 22 часов до 6 утра оплачивается на 20% выше, согласно статье 96 ТК РФ.
6. Если работник совмещал несколько должностей или заменял отсутствующего работника, то размер его надбавки оговаривается индивидуально, согласно статье 151 ТК РФ.

Структура и порядок расчета дополнительных выплат

В отличие от основной заработной платы дополнительная часть состоит из большего количества элементов и характеризуется разнообразием алгоритмов расчета. Для компенсационных выплат порядок расчета в большинстве случаев регламентирован законодательно, стимулирующие выплаты находятся в ведении нанимателя, кроме того, часть доплат ограничиваются нормативными актами только в минимальном размере, но практически никак не лимитируются по максимальной сумме.

Обойтись без дополнительных выплат в любом случае не получится, поскольку даже если фирма решит отказаться от стимулирования сотрудников, ей придется выплачивать утвержденные законом компенсации.

Из-за большого разнообразия всевозможных дополнительных начислений они имеют разветвленную структуру, на изучение которой придется затратить определенное время. В общем виде в состав дополнительной заработной платы входят:

• Стимулирующие выплаты: премии, бонусы, доплаты;
• Компенсационные начисления, осуществляемые в целях возмещения работнику неудобств или понесенных в ходе выполнения работ затрат;
• Выплаты за время освобождения от должностных обязанностей с сохранением заработка: донорские, отпускные, ученические;
• Иные начисления по инициативе и с ведома работодателя не связанные с фактически выполненными работами.

Для понимания механизмов расчета и порядка выплаты каждый из указанных элементов нужно рассмотреть подробнее.

Что такое стимулирующие выплаты и как они определяются?

Мотивировать персонал трудиться продуктивнее можно различными методами, с применением как материальных, так и нематериальных стимулов. Заработная плата часто выступает инструментом материального воздействия на работника, подталкивающем его на выполнение своей работы быстрее, качественней и с большей ответственностью. Во всяком случае многие работодатели полагают, что, дополнительно поощряя самоотверженный труд сотрудников, они могут добиться сохранения нужного им поведения на протяжении длительного времени.

К числу стимулирующих выплат относят:

• Доплаты;
• Премии, бонусы;
• Иные суммы поощрения.

Подобные выплаты никак максимально не ограничены законодательно и устанавливаются компанией по своему усмотрению в ее локальных актах.

По сути, объем стимулирующих начислений ограничен только финансовыми возможностями компании и тем, сколько ее руководство готово на них потратить.

Виды стимулирующих доплат и порядок их расчета

Перечень подобных выплат ничем не ограничен, поэтому составить исчерпывающий список практически невозможно. В связи с этим выделим наиболее часто встречающиеся из них в формате таблицы.

Наименование доплаты	Формат начисления	Порядок расчета
За профессиональное мастерство и высокую квалификацию	Процентом от тарифной части или в виде фиксированной суммы	Тарифная часть за период × % выплаты или Фиксированная сумма × Фактическое время / Нормативное время
За стаж работы в компании	Процентом от тарифной части или в виде фиксированной суммы	При достижении определенного стажа: Тарифная часть × % утвержденный или просто выплата твердой суммы
За наставничество	Процентом от тарифной части или в виде фиксированной суммы за каждого наставника	Тарифная часть за период × % выплаты × количество наставников или Фиксированная сумма × количество наставников
За ученую степень	Процентом от тарифной части или в виде фиксированной суммы	Тарифная часть за период × % выплаты или Фиксированная сумма × Фактическое время / Нормативное время

Все параметры и алгоритмы расчета надбавок устанавливаются коллективным договором, положениями по оплате труда или иными локальными актами компании. Отдельно можно выделить доплаты, которые осуществляются по требованию законодательства:

• За работу в выходные и праздничные дни по положениям ст. 153 ТК РФ;
• За работу сверхурочно согласно ст. 152 ТК РФ.

Указанные доначисления не могут быть проведены в размере ниже, чем закреплено в приведенных статьях. Так за работу в выходной или праздник следует доплачивать еще одну тарифную ставку, часть оклада за каждый час работы или дополнительную сдельную расценку за каждую произведенную единицу. Сверхурочные часы оплачиваются за первые 2 часа не мене чем в 1,5, а за последующие часы не менее чем в 2 размере.

Какие премии и бонусы могут быть

Премии — это выплаты, прямо поощряющие достижение каких-то производственных результатов либо лояльность сотрудника к фирме. Классифицировать премии можно по самым разнообразным признакам:

• По показателям начисления: За трудовые показатели;
• Не связанные с выполняемой работой;

По периоду начисления:

Разовые;

Месячные;

Квартальные;

Годовые.

По охвату получателей:

Коллективные, групповые, бригадные;

Индивидуальные.

Что касается бонусов, то они характерны для руководящих работников и, по сути, представляют собой предоставление дополнительных материальных благ таким сотрудникам. Зачастую бонусы никак не связаны с результатами работы конкретного человека. Они в большей степени характеризуют статус и уровень ответственности сотрудника, а не его конкретные достижения.

Процедуры расчета, перечень показателей, сроки выплат премий регулируются только локальными актами компании.

Наименование премий	Формат начислений	Порядок расчета
За достижение определенного показателя	Фиксированная сумма	Результат достигнут — премия выплачивается, результат не достигнут — премия не выплачивается
За перевыполнение плана, отдельного показателя или их группы	Фиксированная сумма или процент от тарифной части	Зависит от степени перевыполнения выбранного показателя, исходя из этого варьируется соответствующая сумма или процент
За эффективную работу	Фиксированная сумма или процент от тарифной части	Не зависит от отработанного времени и выплачивается либо общей суммой, либо как произведение процента на тарифную часть
За рационализаторские предложения	Фиксированная сумма	Начисляется разово в твердой сумме

Какие компенсации могут быть установлены

Компенсационные выплаты призваны возместить работнику затраты понесенные им в ходе реализации своих трудовых функций. Большинство из них установлены на законодательном уровне, для них как в большинстве случаев зафиксирован минимальный размер выплаты и довольно часто порядок расчета. Большинство компенсаций установлено в ст. 165 ТК РФ:

• За понесенные в командировке расходы;
• За переезд на новое место работы в другой регион или населенный пункт;
• В случае выполнения гособязанностей;
• На период совмещения учебы с работой;
• За период простоя по вине компании;
• На время отпуска;
• В случае расторжения трудового договора на определенных основаниях;
• За работу во вредных и опасных условиях труда;
• За работу в ночное время;
• За работу на Крайнем Севере.

Их выплата не является правом организации, а относится к ее прямым обязанностям.

Пример расчетов и формула

Петров Иван Иванович имеет оклад в 10 000 рублей. Необходимо рассчитать его заработную плату за месяц, если известно что:

• Он отработал норму (160 часов);
• Находится на должности, которая связана с вредными условиями труда;
• Он отработал 24 праздничных и 40 ночных часов;

Все расчеты произведем при помощи таблицы.

Составляющие зарплаты	условия	формула	Итог
1	2	3	4
Основная зарплата	Полный оклад, т. к. он выработал норму	—	10 000 руб.
Вредные условия труда	4% от основной зарплаты	основная зарплата×0,04	400 руб.
Праздничные часы	*Двойной тариф	Стоимость 1 часа×24 праздничных часа×2	3 000 руб.
Ночные часы	*20% от стоимости каждого ночного часа	Стоимость 1 часа×40 ночных часов×0,2	500 руб.
Общая зарплата	Сумма по столбику №2		13 900 руб.

* -для расчета доплат за праздничные и ночные часы необходимо высчитать стоимость одного часа работы по формуле:

Основная зарплата поделенная на количество отработанных часов за месяц. В нашем случае это: 10 000 / 160 = 62,5 руб. час.

Ответ: Петров Иван Иванович за январь месяц получит зарплату в размере 13 900 руб. (без учета налогов).

Помимо всевозможных доплат, к дополнительной заработной плате относится оплата времени, в период, когда работник отсутствовал по уважительной причине, прописанной в Трудовом Кодексе РФ.

Это:

• Оплата всех видов отпусков и компенсации за неиспользованные отпуска;
• Оплата рабочих часов, когда сотрудник выполнял общественно важные или государственные поручения;
• Оплата несовершеннолетним гражданам льготных часов;
• Оплата дополнительных перерывов для кормящих мам;
• Оплата времени, которое сотрудник потратил на прохождение медицинских осмотров, тренингов и т. д.;
• Оплата командировок;
• Оплата аренды жилья некоторым сотрудникам и т. д.

Больничные выплаты – также часть дополнительной зарплаты

Хотя большая часть пособия по временной нетрудоспособности выплачивается за счет ФСС РФ, законодательство обязывает работодателя профинансировать из собственных средств первые 3 дня болезни. Выплачиваемые за этот период суммы также входят в состав дополнительной заработной платы. Расчет больничных осуществляется исходя из суммы среднего заработка за день и продолжительности больничного в днях. Средний заработок определяется путем суммирования доходов, облагаемых взносами в ФСС за 2 года предшествующих году наступления больничного и последующего деления полученного результата на 730.

Виды отпусков, компенсация

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работнику при его увольнении из организации. Ее может получить любой работник, который имеет на дату увольнения дни, не отгулянные в отпуске.

В первую очередь стоит разобраться, какие отпуска бывают. В данный момент можно выделить три их разновидности:

• основной;
• дополнительный;
• ученический.

В последний можно уйти строго по справке-вызову предприятия, иметь не отгулянные дни такого вида отпуска невозможно. Поэтому при увольнении его не рассчитывают.

Основной отпуск – это дни отдыха, которые полагаются каждому работнику. Полностью их можно взять после отработанного года на предприятии. Чаще всего он включает 28 календарных дней, однако в ряде организаций размер может варьироваться, но только в большую сторону. Например, преподаватели отдыхают 56 дней.

Дополнительный отпуск полагается в зависимости от условий работы. Например, за ненормированный рабочий день или же при работе на вредном производстве.

При увольнении работник может получить денежную компенсацию за любой из этих видов отпусков, то есть за основной и за дополнительный. При этом один месяц работы вмещает 2,33 дня основного отпуска и 1,17 дня — дополнительного. Разумеется, при ситуации, когда количество дней отдыха в году равняется 28 и 14 соответственно.

Как получить все выплаты из дополнительных фондов

Единственный способ получения всех выплат — соответствие стандартам, установленным на предприятии или в рамках федерального законодательства.

Например, гражданин может получить доплату за переработку, доплату за работу по итогам года и прочее, если он действительно совершит такой трудовой прорыв. Получить дополнительные средства только на основании собственного желания либо наличия детей или иных иждивенцев, нельзя, за исключением случаев, если такие положения закреплены в трудовом договоре.

В каких случаях выплачивается?

Дополнительный отпуск, так же как и основной, подлежит оплате в соответствии с рассчитанным размером средней заработной платы за день. Для некоторых случаев, относящихся к дополнительной зарплате, предусмотрены свои особенности при расчете и при планировании ФЗП:

Оплата больничных листков. Основную часть расходов в этом случае на себя берет не предприятие, а фонд социального страхования. Именно он выделяет средства на оплату больничных сотрудникам. Что касается работодателя, то он должен оплатить только первые три дня. Поэтому при планировании фонда нужно учитывать только эти три дня.

При этом размер выплат не одинаков для всех работников – он зависит от страхового стажа каждого из них:

• если величина страхового стажа меньше 5 лет, то работник получит оплату в размере 60% от средней зарплаты;
• если стаж находится в пределах 5-8 лет, то величина компенсации составит 80%;
• при более чем восьмилетнем стаже работы сотрудник может рассчитывать на стопроцентную оплату болезни.

Также 100% оплаты, вне зависимости от стажа, полагается:

• ветеранам ВОВ;
• сотрудникам, которые получили трудовое увечье или профзаболевание;
• работающим инвалидам;
• сотрудницам, которые находятся в отпуске по БиР.
• лицам, на иждивении у которых находится трое (и больше) несовершеннолетних детей.

Оплата отпусков. Происходит на основании рассчитанного размера средней зарплаты сотрудника за один день. При этом расчетный период – предыдущий год, то есть 12 месяцев. Нужно сложить сумму полученной работником заработной платы за данный период и разделить ее сначала на количество месяцев (то есть на двенадцать), а потом на среднемесячное число календарных дней (на 29,4). Далее это значение умножается на общее количество дней отпуска.

Совокупная продолжительность отпуска работникам установлена в размере 28 календарных дней, однако в некоторых случаях предоставляются еще и дополнительные отпуска.

Остальные дополнительные нерабочие часы, подлежащие оплате (перерывы для кормящих матерей, время, потраченное на выполнение государственных обязанностей или на пребывание в командировках) оплачивается работнику в соответствии со средним размером его заработной платы.

При этом расчет средней зарплаты немного отличается от того способа, который использовался для отпусков: нужно разделить фактически начисленную сумму заработной платы за весь период (с учетом всех вознаграждений и премий) на количество фактически отработанных дней.

Содержание дополнительной части ФЗП

Если основная заработная плата выдается сотрудникам за фактически отработанное время и является попросту суммой окладов, то выплата дополнительной части из фонда оплаты труда может учитывать даже то время, которое служащий не находился на рабочем месте. Работнику должны произвести начисления с учетом всех возможных вариантов оценки его деятельности или бездействия, согласно положениям, утвержденным в нормативно-правовых актах страны.

При проектировании дополнительной части ФЗП учитываются:

1. Выплата отпускных пособий. Отпуск может быть не только ежегодный, но и предоставляться для учебы или иных целей. Любой из перечисленных видов отпусков предусматривает его оплату.
2. Женщинам, производящим грудное вскармливание, за связанные с этим перерывы. По нормативам, за одного малыша положена оплата одного часа в день, за двух и более — два часа в день.
3. За не полностью использованный отпуск работнику, решившему покинуть компанию.
4. За время, потраченное сотрудником на выполнение общественно-полезного или государственного задания.
5. Оплата жилья, которое компания предоставляет сотрудникам на безвозмездной основе. Сюда же входит оплата жилищно-коммунальных услуг за пользование корпоративными квартирами или домами.
6. Выплаты за время, которое работники проводили на обучающих семинарах и тренингах.
7. Подросткам (если таковые трудятся на предприятии), согласно установленным законодательством тарифам.
8. Дополнительные премии за выслугу лет (разовые). Выплачиваются работникам, проработавшим в фирме в течение длительного времени.
9. Оплата времени, проведенного работником на больничном, а также времени, потраченного служащими на медосмотр и военные сборы.
10. Разовые премии за стаж и за другие установленные в компании показатели.
11. Время производственного простоя, произошедшего не по вине сотрудника, также подлежит оплате.
12. Оплата командировочных расходов и самой командировки.

Все вышеперечисленные случаи необходимо учитывать при планировании дополнительной части фонда оплаты труда. Если подходить с точки зрения учета данных ресурсов, то их стоит относить к себестоимости продукции организации, это поможет правильно учесть экономические показатели эффективности компании и оптимизировать выплату налоговых платежей.