Отечественное налоговое законодательство часто меняется. Одним из ключевых новшеств последних лет стала привязка размера налога на имущество физлиц к кадастровой стоимости принадлежащих им объектов недвижимости. Она определяется по итогам государственной кадастровой оценки, которые в подавляющем большинстве случаев сильно завышены. Следствием этого становится увеличение размера имущественного налога. Поэтому нет ничего удивительного в актуальности вопроса, как оспорить кадастровую стоимость квартиры с целью уменьшения величины обязательных выплат в бюджет.
Для чего же нужна кадастровая стоимость?
Согласно налоговому кодексу Российской Федерации, данный вид стоимости признается базой для расчета налога. Соответственно, снижение кадастровой стоимости приведет к уменьшению налога. Аналогично расчету налога от кадастровой стоимости определяется и арендная плата за землю, где базой также может выступать кадастровая стоимость.
На что же влияет пересчет кадастровой стоимости? Итак, кадастровая стоимость оказывает прямое влияния на определения налога на землю и арендную плату. Для большинства лиц и фирм данная статья издержек была несущественна, однако, после произведенной переоценке кадастровой стоимости она возросла в разы, и в большом количестве случаев ее рост является не обоснованным, так как обретённая кадастровая стоимость существенно выше рыночной.
Узнайте бесплатно как правильно действовать!
Мы бесплатно подскажем как правильно действовать в вашей ситуации.
Звоните нам ежедневно с 9:00 до 21:00 МСК
Определение и правовое регулирование
Под кадастровой понимается стоимость объекта недвижимого имущества, которая внесена в ЕГРН. Она определяется на основании положений №273-ФЗ, принятого 3 июля 2021 года. В настоящее время актуальной является редакция документа, утвержденная 29 июля 2017 года.
Полученная в результате осуществления государственной оценки стоимость выступает базой для определения величины налога на принадлежащее физлицу имущество. Внесению в ЕГРН и, как следствие, установлению кадастровой стоимости и последующему налогообложению подлежат следующие объекты:
- участки земли, находящиеся в частной собственности;
- квартиры, частные жилые дома или помещения;
- нежилые капитальные постройки и здания, а также комплексы зданий, включая коммерческую недвижимость;
- садовые и дачные дома, хозяйственные строения, возведенные на земле, предназначенной для личного и подсобного хозяйствования, садоводства или огородничества.
Исчерпывающий перечень подобных объектов приведен в части 2 Налогового Кодекса РФ (ст. 378.2). Документ введен в действие после принятия №117-ФЗ, подписанного Президентом страны 5 августа 2000 года. Актуальная на сегодня редакция НК РФ утверждена 28 января 2020 года.
Зачем менять кадастровую стоимость?
Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка зачастую интересно обиженным налогоплательщикам. Если кадастровая стоимость более чем на 30% оторвана от рыночной стоимости, то есть все основания начинать биться за ее снижение и соответственно уменьшение налогооблагаемой базы. Для некоторых собственников экономия налога может быть очень существенно и исчисляться миллионами. Если же Вы обычной собственник небольшого дачного участка в Подмосковье или за ее территориями, то лучше не затягивать и также вступать в бой. Добившись правды единожды, Вам не придется платить возросший налог от кадастровой стоимости ежегодно.
Необходимость и основания для оспаривания государственной кадастровой оценки
Кадастровую стоимость объекта ввели для того, чтобы приблизить налогооблагаемую базу к реальной стоимости имущества. На практике оценка недвижимости, проведенная под контролем госорганов, нередко оказывается заметно выше рыночной цены квартиры, дома или участка. Результатом такого завышения становится переплата имущественного налога.
Действующее законодательство дает положительный ответ на вполне логичный вопрос налогоплательщиков, можно ли оспорить кадастровую стоимость объекта, полученную в результате государственной оценки. Необходимость проведения такого мероприятия не вызывает вопросов, так как практика показывает: правильно проведенное оспаривание кадастровой стоимости коммерческой недвижимости или квартиры нередко позволяет сократить налог в 2-3 раза.
Процедура оспаривания стоимости объекта недвижимости по кадастру регламентируется положениями №135-ФЗ, утвержденного 29 июля 1998 года. Федеральный закон определяет правила оценочной деятельности в России. Актуальная редакция документа принята 28 ноября 2018 года.
Законным основанием для оспаривания результатов госоценки выступают:
- допущенные в расчетах неточности или ошибки;
- отсутствие учета важных особенностей и характеристик недвижимости;
- снижение реальной стоимости объекта недвижимости из-за изменений рыночной конъюнктуры.
Важно
. Действующий порядок оспаривания позволяет не только уменьшить предстоящие налоговые платежи, но и вернуть часть совершенных ранее выплат. Как следствие — вложенные в реализацию мероприятия средства, например, на независимую оценку недвижимости физлица, могут окупиться в течение одного-двух лет.
Необходимые документы
Независимо от выбранного способа оспаривания кадастровой стоимости коммерческой недвижимости или жилья, владельцу имущества необходимо подготовить примерно одинаковый комплект документов. Он включает:
- выписку из ЕГРН о текущей кадастровой оценке объекта;
- документальные свидетельства недостоверности государственной оценки;
- правоустанавливающую документацию на имущество;
- экспертный отчет независимого оценщика.
При обращении в суд потребуется дополнительно оформить или получить документацию двух видов. Первый – это квитанция об уплате госпошлины. Второй – уведомление о вручении искового заявления всем заинтересованным сторонам.
Порядок действий для оспаривания кадастровой стоимости в 2021 года
Действующее законодательство предусматривает два способа оспорить кадастровую стоимость недвижимости для уменьшения налога. Первый предполагает обращение в региональную комиссию при Росреестре, а второй – в судебные органы.
Принимая решение об оспаривании результатов кадастровой стоимости, первым делом следует получить всю необходимую исходную информацию. Проще всего сделать это, воспользовавшись сервисами официального сайта Росреестра. Информация обо всех объектах, включенных в ЕГРН, обобщена в единую базу данных. Для поиска нужного объекта недвижимости используется основной реквизиты в виде кадастрового номера или даже его части.
В комиссии Росреестра
Досудебное оспаривание стоимости квартиры или другого объекта недвижимости, указанной в ЕГРН, предусматривает обращение в комиссию Росреестра. Подобные органы созданы в каждом регионе России специально для рассмотрения подобных вопросов.
Преимущества досудебного урегулирования
Оспаривание кадастровой стоимости коммерческой недвижимости или жилья в досудебном порядке имеет несколько существенных преимуществ, по сравнению с обращением в суд. В их числе:
- оперативное рассмотрение дела, которое занимает не более месяца;
- минимальный уровень сопутствующих расходов. Фактически, владельцу недвижимости необходимо оплатить только проведение независимой оценки, сэкономив на госпошлине и расходах на услуги юристов;
- возможность последующего оспаривания стоимости имущества по кадастру в суде. Обращение в территориальную комиссию Росреестра не лишает владельца права подать исковое заявление в судебные органы.
Порядок оспаривания в комиссии Росреестра
Законодательство предусматривает сравнительно простую и понятную процедуру рассмотрения вопроса в досудебном порядке. Она предусматривает несколько последовательно реализуемых этапов:
- сбор исходной информации об объекте недвижимости;
- проведение независимой оценки стоимости имущества;
- оформление и подача в комиссию заявления с приложенными к нему правоустанавливающими документами на недвижимость и отчетом эксперта-оценщика;
- уведомление заинтересованных сторон о дате рассмотрения вопроса (осуществляется работниками комиссии в течение 7 рабочих дней с момента получения заявления);
- рассмотрение вопроса по существу;
- вынесение решения комиссии по результатам разбирательства (крайний срок для отправки решения – 5 дней после заседания).
Важно
. Несмотря на кажущуюся простоту описанной выше процедуры, для получения благоприятного конечного результата требуется грамотная подготовка комплекта документов и проведение профессиональной оценки имущества. Поэтому целесообразно пригласить квалифицированных специалистов, расходы на которых окупятся гарантированным и максимально возможным снижением кадастровой стоимости.
В суде
Принимая решение оспорить кадастровую стоимость объекта в суде, необходимо понимать, что это заметно более длительное, трудоемкое и затратное мероприятие. Его процедура регламентируется положениями КАС РФ (глава 25), введенного в действие после утверждения №21-ФЗ от 8 марта 2015 года.
В исковое заявление, составляемое владельцем недвижимости или его юристами, включается одно из трех возможных требований:
- оспаривание вынесенного ранее решения комиссии Росреестра;
- использование в качестве кадастровой реальной или рыночной стоимости;
- проведение перерасчета кадастровой цены для устранения ошибок или неточностей, допущенных в ходе государственной оценки имущества.
Дела об оспаривании кадастровой стоимости рассматриваются Верховными судами субъектов РФ. Стандартный срок административного разбирательства составляет 2 месяца. При необходимости он может быть продлен еще на 1 месяц.
Итоговая оценка недвижимости: изменения
Еще одним приказом, государственный орган ввел некоторые важные аспекты соответствия проекта об итоговой оценке недвижимости.
Теперь одним из таких аспектов стало самостоятельное предоставление выбора целесообразных методик, в целях выявления стоимости недвижимости.
В органе отметили, что отныне подлежит анализу информация, которая сама по себе не относится к объекту, но имеет значительное влияние на потенциальную стоимость такого объекта недвижимости.
В частности, среди таких факторов можно выделить: экологический или экономический.
Косвенно эти факторы оказывают систематическое влияние на ценообразование таких объектов. Перечень упомянутых влияющих факторов не является закрытым. В общем и целом, это сделано для более рационального анализа стоимости таких объектов недвижимости.
Если есть рыночная стоимость, для чего вообще нужна кадастровая
Изначально для оценки объектов недвижимости, включая квартиры, использовались данные БТИ. Однако рыночную стоимость эти данные никоим образом не отражали. Именно для того, чтобы при налогообложении отталкиваться от реальной цены, государство регулярно делает переоценку.
Кадастровая стоимость — это и есть результаты переоценки, они фиксируются в ЕГРН и Фонде данных государственной кадастровой оценки. В каждом регионе регулярность проведения оценки может быть разная. В большинстве из них — не чаще 1 раза в 3 года, но не позже 5 лет с момента прошлой оценки. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя установлены другие требования: не чаще 1 раза в 2 года.
Узнать об изменении кадастровой стоимости недвижимости можно самостоятельно при помощи онлайн сервиса Росреестра. В противном случае вас может ждать сюрприз, когда налог будет пересчитан по новой стоимости.
Статья 24.20
Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»:
Статья 24.20. Внесение результатов определения кадастровой стоимости в Единый государственный реестр недвижимости
В течение десяти рабочих дней с даты завершения рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости орган, осуществляющий функции по государственной кадастровой оценке, направляет сведения о кадастровой стоимости в орган регистрации прав.
В течение десяти рабочих дней с даты получения сведений о кадастровой стоимости орган регистрации прав осуществляет их внесение в Единый государственный реестр недвижимости, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Сведения о кадастровой стоимости используются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с даты их внесения в Единый государственный реестр недвижимости, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
В случае исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости сведения о кадастровой стоимости используются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости соответствующих сведений, содержавших техническую ошибку.
В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в порядке, установленном статьей 24.18настоящего Федерального закона, сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, применяются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Сведения об изменении кадастровой стоимости на основании решения комиссии или суда, включая дату подачи соответствующего заявления о пересмотре кадастровой стоимости, подлежат внесению в Единый государственный реестр недвижимости в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
Вернуться к оглавлению документа: Закон об оценочной деятельности в РФ N 135-ФЗ
Консультация по услугам
Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы, произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение
