Заключение договора гражданско-правового характера с работником в 2021 году

В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?

Договор подряда может быть заключен в следующих случаях:

• Предприятию нужно выполнить работы, не связанные с его основной деятельностью (магазин продуктов проводит ремонт освещения).
• Предприятию нужно выполнить какие-то разовые работы (необходимо разгрузить стройматериалы).
• Предприятию нужно выполнить работы и услуги, для которых держать штатную единицу не целесообразно (обслуживание ПК, составление годовой отчетности, обновление программного обеспечения и т.д.).

Законодатель не ограничивает организации в заключении таких договоров и в их количестве.

Основные виды ГПД – какими бывают договоры?

Чаще всего используются два вида договоров:

• Договора подряда – их используют для выполнения работ (ремонт, разгрузка, монтаж и т.д.).
• Договора оказания услуг – используются в случае, когда предприятию необходимо выполнение какой – либо работы, результат которой выражается в нематериальном измерении (бухгалтерские услуги, обновление программного обеспечения, рекламные услуги и т.д.).

Очень часто предмет договора сложно отнести к тому или иному договору (например, создание рекламного щита и размещение рекламы в СМИ одной и той же организацией).

Поэтому работодатели чаще всего с физическими лицами заключают договор подряда, а с юридическими договор оказания услуг. Хотя законодательство не устанавливает такой градации.

Плюсы и минусы для сторон

Договор подряда дает работодателям следующие плюсы:

• Не нужно держать в штате человека для выполнения этой работы.
• Кроме оговоренной в договоре суммы не нужно платить ничего дополнительно (отпускные, больничный).
• Можно расстаться с Исполнителем в любое время.
• Налоговая нагрузка на такого работника чуть меньше, чем на обычного.

К минусам можно отнести право Исполнителя также разорвать договорные отношения в любое время до выполнения работы и отсутствие возможности воздействовать на него дисциплинарными методами.

Для работников плюсов меньше:

• Не нужно присутствовать на рабочем мете весь рабочий день.
• Можно разорвать трудовые отношения без отработки.

К минусам же относится:

• Отсутствие постоянной работы, а как следствие работник не может пользоваться гарантиями, которые устанавливает ТК РФ (отпуск, больничный, компенсация при сокращении и т.д.).
• Все споры между сторонами решаются только в судебном порядке.
• Заказчик может отказаться от договора в любое время.

Для того чтобы и Заказчик, и Исполнитель были застрахованы от финансовых потерь в случае преждевременного расторжения договора ГК РФ разрешает им прописывать в договоре порядок компенсации.

Трудоустройство по гражданско-правовому контракту

Когда работник одновременно и исполнитель, то когда он принимается на работу, запись об этом не заносится в трудовую книжку. Помимо этого, в составе договора требуется чётко обозначить цель, с которой нанимался работник, а также указать, что именно будет считаться результатом проделанной работы. Исполнитель волен самостоятельно решать, как выполнять задачу, а также не обязан соблюдать распорядок дня на фирме заказчика.

Налогообложение

Порядок налогообложение незначительно отличается от того, который применяется в отношении штатных работников.

Для работника

В части начисления и удержания различных налогов для работника, заключившего договор подряда, могут быть следующие нюансы:

• Суммы вознаграждений по договору не могут быть взяты в расчет больничного и пособий.
• Нельзя получать налоговые вычеты по месту работы.
• В части пенсионных накоплений граждане, работающие по договору подряда, не пострадают, за них работодатель платит такие же взносы, как и за сотрудников.

Важно! Если гражданин подает для получения вычета декларацию 3-НДФЛ, то в нее можно включать все доходы, а не только зарплату.

Соглашение гражданско-правового характера со штатным работником

Заключать договоры гражданско-правового характера со штатными работниками законодательство не запрещает. Такая работа внутри организации выполняется:

• дополнительно к должностным обязанностям;
• либо в период оплачиваемого ежегодного отпуска.

Когда сотрудник организации становится стороной такого соглашения, при заключении гражданско-правового договора работодатель обязан соблюсти следующие основные требования:

• отношения регулируются ГК;
• выполняемые задачи отличаются от основных обязанностей по ТД;
• выполняются в свободное от основной занятости время;
• в документе нет признаков трудового договора.

Бесплатно составьте любое соглашение с помощью специального конструктора договоров от КонсультантПлюс.

Отличие между договором ГПХ и трудовым договором

Отличия между трудовым договором и договором ГПХ приведены ниже в таблице:

Когда заключают гражданско-правовое соглашение

Гражданско-правовой договор (ГПД), или договор гражданско-правового характера (ДГПХ), — относится к двусторонним сделкам (ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 420 ГК РФ). Оформляется в соответствии с Гражданским кодексом. В хозяйственном обороте организаций заключение договора ГПХ с физическим лицом используется для оформления:

• оказания услуг (авторского заказа);
• различных видов работ (подряда).

Статья 421 ГК позволяет исполнить его на любых, согласованных контрагентами, условиях. Стороны представлены в различных комбинациях:

• юридические и физические лица;
• юридические лица;
• физические лица.

ВАЖНО!

Гражданин, являющийся стороной такого гражданско-правового соглашения, может иметь статус ИП или плательщика НПД.

Основное действующее правило — законодательство разрешает работодателям привлекать к работе лиц на основании ДГПХ только на иные оплачиваемые работы, не предусмотренные трудовым договором (Письмо Минтруда РФ №17?3/В-383 от 13.08.2014). По таким соглашениям доходы взимаются по особым правилам. При их оформлении следует учитывать много нюансов, чтобы они не были переквалифицированы в трудовые. Ошибки оформления приводят к серьезным налоговым последствиям — доначислениям и штрафам.

Дополнительно: как в бухгалтерском учете отразить операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами.

Законодательная база

• Статья 702 ГК РФ «Договор подряда» – дает определение данному виду договора
• Статья 703 ГК РФ «Работы, выполняемые по договору подряда» – определяет, какие работы выполняются по договору подряда
• Статья 708 ГК РФ «Сроки выполнения работы» – регулирует порядок указания и изменения сроков в договоре
• Статья 709 ГК РФ «Цена работы» – порядок указания цены в договоре
• Статья 711 ГК РФ «Порядок оплаты работы» – регулирует порядок оплаты за выполненную работу.
• Статья 717 ГК РФ «Отказ заказчика от исполнения договора подряда» – порядок отказа заказчика от договора подряда.
• Статья 720 ГК РФ «Приемка заказчиком работы, выполненной подрядчиком» – порядок и правила приемки выполненной работы.
• Статья 779 ГК РФ «Договор возмездного оказания услуг» – дает понятие договора оказания услуг
• Статья 781 ГК РФ «Оплата услуг» – регулирует порядок оплаты по договору оказания услуг
• Статья 782 ГК РФ «Односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг» – порядок расторжения договора оказания услуг.
• Статья 783 ГК РФ «Правовое регулирование договора возмездного оказания услуг» – определяет приоритетные статьи, которые регулируют договор оказания услуг.

Форма договора

Договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения.

По способу заключения (оформления) все договоры можно разделить на следующие виды:

• устный;
• электронный;
• простой письменный;
• письменный — нотариально удостоверенный.

Устно могут заключаться все договоры, которые исполняются при самом их заключении и для которых законами не установлена обязательная письменная форма.

Особенностью российского законодательства является тесная взаимосвязь вопроса о наличии письменной формы договора с наличием или отсутствием подписи на документе, в котором выражено волеизъявление стороны на заключение договора. В то же время требование наличия подписи каждой из сторон под документом, выражающим ее волеизъявление, как условие соблюдения письменной формы создает серьезные препятствия для продажи товаров, работ, услуг через интернет. В отличие от требований к письменной форме, обеспечивающих формализацию содержания договоренностей сторон, подпись выполняет несколько иные функции: идентификацию лица, обеспечение определенности того, что это лицо участвовало в акте подписания, и выражение его согласия с его содержимым.

Идентификационная и согласительная функции подписи могут компенсироваться поведением стороны, свидетельствующим о том, что именно она является стороной по договору и согласна выполнять его условия (конклюдентные действия). Считать, что письменная форма договора не соблюдена из-за отсутствия подписей нельзя, т.к.:

• у сторон есть документ, в котором изложены условия договора;
• стороны исполняют эти условия договор;
• в случае разногласий — разрешают споры со ссылкой на договор,

следовательно, основная задача письменной формы договора достигнута: стороны имеют источник его условий, которого нет в случае заключения договора в устной форме.

Статья 160 ГК РФ. Письменная форма сделки

1. Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами.

Двусторонние (многосторонние) сделки могут совершаться способами, установленными пунктами 2 и 3 статьи 434 настоящего Кодекса.

Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки (совершение на бланке определенной формы, скрепление печатью и т.п.), и предусматриваться последствия несоблюдения этих требований. Если такие последствия не предусмотрены, применяются последствия несоблюдения простой письменной формы сделки (пункт 1 статьи 162).

Письменная форма сделки считается соблюденной также в случае совершения лицом сделки с помощью электронных либо иных технических средств, позволяющих воспроизвести на материальном носителе в неизменном виде содержание сделки, при этом требование о наличии подписи считается выполненным, если использован любой способ, позволяющий достоверно определить лицо, выразившее волю. Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон может быть предусмотрен специальный способ достоверного определения лица, выразившего волю.

Двусторонние (многосторонние) сделки могут совершаться способами, установленными пунктами 2 и 3 статьи 434 настоящего Кодекса.

Читайте также:  Трудовой договор: понятие, стороны, содержание, виды

Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки (совершение на бланке определенной формы, скрепление печатью и тому подобное), и предусматриваться последствия несоблюдения этих требований. Если такие последствия не предусмотрены, применяются последствия несоблюдения простой письменной формы сделки (пункт 1 статьи 162). (п. 1 в ред. Федерального закона от 18.03.2019 № 34-ФЗ)

2. Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронной подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. (в ред. Федерального закона от 06.04.2011 N 65-ФЗ)
3. Если гражданин вследствие физического недостатка, болезни или неграмотности не может собственноручно подписаться, то по его просьбе сделку может подписать другой гражданин. Подпись последнего должна быть засвидетельствована нотариусом либо другим должностным лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие, с указанием причин, в силу которых совершающий сделку не мог подписать ее собственноручно.

   Однако при совершении сделок, указанных в пункте 4 статьи 1851 настоящего Кодекса, и доверенностей на их совершение подпись того, кто подписывает сделку, может быть удостоверена также организацией, где работает гражданин, который не может собственноручно подписаться, или администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на излечении медицинской организации, в которой он находится на излечении в стационарных условиях.

   При совершении доверенностей, указанных в пункте 3 статьи 185.1 настоящего Кодекса, подпись того, кто подписывает доверенность, может быть удостоверена также организацией, где работает гражданин, который не может собственноручно подписаться, или администрацией медицинской организации, в которой он находится на излечении в стационарных условиях. (абзац 2 п. 3 в ред. Федерального закона от 23.05.2018 № 116-ФЗ)

Комментарий к статье 160 ГК

Из статьи 160 ГК следует, что договор можно заключить как в традиционной (бумажной) форме, так и путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами, электронными документами, а также путем акцепта оферты конклюдентными действиями.

Несоблюдение письменной формы

Пленум Верховного Суда РФ в своем Постановлении от 25.12.2018 № 49 в п. 3 поясняет, что несоблюдение требований к форме договора при достижении сторонами соглашения по всем существенным условиям (пункт 1 статьи 432 ГК РФ) не свидетельствует о том, что договор не был заключен. В этом случае последствия несоблюдения формы договора определяются в соответствии со специальными правилами о последствиях несоблюдения формы отдельных видов договоров, а при их отсутствии — общими правилами о последствиях несоблюдения формы договора и формы сделки (статья 162, пункт 3 статьи 163, статья 165 ГК РФ). Так, при несоблюдении требования о письменной форме договора доверительного управления движимым имуществом такой договор является недействительным (пункты 1 и 3 статьи 1017 ГК РФ). В то же время согласно пункту 1 статьи 609 ГК РФ договор аренды движимого имущества на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме, при несоблюдении которой стороны не вправе ссылаться на свидетельские показания в подтверждение договора и его условий (пункт 1 статьи 162 ГК РФ).

Использование факсимиле

Подписать договор можно также «живой» подписью, электронной подписью, а также факсимиле или аналогом своей подписи. Если стороны решили использовать любой вариант (кроме «живой» подписи), то это условие надо указать в договоре.

Факсимиле (от лат. fac simile — «делай подобное») — это штамп, обеспечивающий точное воспроизведение собственноручной подписи.

Пункт 2 статьи 160 ГК допускает факсимильное воспроизведение подписи при совершении сделок в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

Случаи и порядок воспроизведения факсимильной подписи специальными законами не предусмотрены, поэтому использование факсимиле допускается по договоренности между сторонами договора. При этом надо учитывать, что факсимильная подпись не будет признана государственными органами, судами и контрагентами, когда:

• наличие факсимиле не предусмотрено соглашением сторон;
• наличие факсимиле прямо не предусмотрено законом;
• факсимиле используется за рамками гражданско-правовых отношений (административные, трудовые, налоговые (письмами Минфина России от 13.04.2015 N 03-03-06/20808, от 15.03.2010 № 03-02-08/13, от 26.10.2005 № 03-01-10/8-404, МНС России от 01.04.2004 разъяснено, что использование факсимиле не допускается на доверенностях, платежных документах, других документах, имеющих финансовые последствия). В Определении от 26.08.2013 № ВАС-10799/13 ВАС РФ указал, что использование факсимиле в первичной документации не предусмотрено действующим законодательством, поэтому не допускается);
• наличие специального правового регулирования, когда законом предписано наличие личной подписи;
• недобросовестное использование факсимиле с целью получения необоснованной налоговой или материальной выгоды за счет контрагентов (третьих лиц).

Использование aнaлoгов собственноручной подписи (кодов, паролей и иных средств в качестве подписи)

Пункт 2 статьи 160 ГК следует, что договор может быть подписан электронной подписью, а также aнaлoгом собственноручной подписи, которой может быть:

• код дилера;
• различные шифры;
• логин и пароль к аккаунту на сайте;
• адрес электронной почты;
• персональный идентификационный номер владельца кредитной или дебетовой платежной карты (PIN-код) и другие электронные средства платежа;
• иные технические устройства и виды связи, подтверждающие что распоряжение дано уполномоченным на это лицом (например, обмен сканированными копиями).

Одним из аналогов собственноручной подписи (п. 2 ст. 160) является использование электронного средства платежа (ЭСП), т.е. — кодов, паролей и иных средств, а также использование разного рода банковских карт, иных технических устройств и видов связи если ЭСП позволяет подтвердить, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.

Выражение лицом своей воли с помощью электронных или иных аналогичных технических средств (например, путем передачи сигнала, в том числе при заполнении формы в сети «Интернет») приравнивается к простой письменной форме сделки. Это закладывает основу для заключения того, что в обиходе называют «смарт-контракт», но также позволяет и упростить совершение целого ряда односторонних сделок. Условием соблюдения письменной формы в таких случаях будут служить обстоятельства, при которых воля выражается с помощью технических средств:

• по условиям принятия волеизъявления совершения указанных действий достаточно для выражения воли. Например, на странице в сети «Интернет», в информационной системе, в том числе в приложении, установленном в смартфоне, описаны условия для нажатия клавиши ОК, и из этих условий вытекает, что такого нажатия достаточно для полноценного волеизъявления;
• из сложившегося в соответствующей сфере деятельности обычая следует, что таких действий достаточно.

Важно учесть, что значительное число волеизъявлений в современном мире совершается путем отправки сигналов (с помощью нажатия кнопки на смартфоне, с помощью нажатия клавиши на стационарном компьютере и пр.). Все эти действия по существу есть юридически значимые сообщения (статья 165.1 ГК), но большое их количество представляет собой еще и односторонние сделки.

Статья 161 ГК РФ. Сделки, совершаемые в простой письменной форме

1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

   1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

   2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.

2. Соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса могут быть совершены устно.

Комментарий к статье 161 ГК РФ

Согласно статье 161 Гражданского кодекса РФ в простой письменной форме заключаются договоры:

• в которых хотя бы одной из сторон является юридическое лицо;
• граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом МРОТ (с 1 сентября 2013 года — на сумму — свыше 10 000 рублей);
• в случаях, прямо предусмотренных законами (к примеру, договор купли-продажи недвижимости).

Обязательному нотариальному удостоверению договоры подлежат только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено законом.

Обязательному нотариальному удостоверению подлежат:

• договор об ипотеке, а также договор о залоге движимого имущества или прав на имущество в обеспечение обязательств по договору, который должен быть нотариально удостоверен (п. 2 ст. 339 ГК);
• договор об уступке требований (п. 1 ст. 389 ГК), а также договор о переводе долга (п. 1 ст. 391 ГК), если сами требования или долг основаны на сделке, совершенной в нотариальной форме;
• договор ренты (ст. 584 ГК);
• договор, направленный на отчуждение или залог доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (п. 11 ст. 21, ст. 22 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

По желанию сторон нотариально удостоверена может быть любая сделка. Обычно к услугам нотариуса прибегают при заключении договоров по покупке и продаже недвижимости.

Почему?

Целью нотариального удостоверения сделок является официальное засвидетельствование факта их совершения. Оно не гарантирует действительности сделки, однако лишает почвы последующие споры по многим вопросам (подлинность подписей на документе, способность отдавать отчет в своих действиях на момент совершения сделки, свобода выражения воли на совершение сделки, отсутствие заблуждения относительно характера сделки и т.п.), а также упрощает процедуру регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество.

Виды договоров

Все договоры можно разделить по нескольким критериям: по способу заключения предмету и другим критериям.

По способу заключения все договоры можно разделить на следующие виды:

• публичный договор;
• договор присоединения;
• предварительный договор;
• договор в пользу третьего лица;
• рамочный договор;
• опционный договор;
• абонентский договор.
• публичные торги.

По предмету все договоры можно разделить на следующие виды:

• купля-продажа;
• мена;
• дарение;
• рента и пожизненное содержание с иждивением;
• аренда;
• наем жилого помещения;
• безвозмездное пользование;
• подряд;
• выполнение работ;
• выполнение НИОКР;
• возмездное оказание услуг;
• перевозка;
• транспортная экспедиция;
• заем и кредит;
• финансирование под уступку денежного требования;
• банковский вклад;
• банковский счет;
• хранения в банковской ячейке
• страхование;
• поручение;
• комиссия;
• агентирование;
• коммерческая концессия;
• авторский.

Статья написана и размещена 10 июня 2012 года. Дополнена — 14.07.2013, 26.10.2014, 27.04.2015, 28.03.2017, 16.02.2018, 04.01.2019, 19.03.2019

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2021