Дарение доли в ООО в 2021 году: пошаговая инструкция

Ситуации, при которых один из совладельцев бизнеса выходит, являются распространенными. Как правило, такой человек выставляет свою долю на торги или предлагает её приобрести партнерам. Однако, если есть желание, то свою часть можно оформить, как сделку по дарению. Дарение доли в ООО третьему лицу подразумевает передачу прав человеку, связанные с дарителем родственными узами или иному лицу.
Примечательно, что дарственная для третьего лица может идти в разрез с интересами совладельцев фирмы. В том случае, если не позаботиться о защите интересов или неправильно провести процедуру, то отдать долю не получится. О том, как оформить дарственную на долю (в т.ч. ) и минимизировать риски по аннулированию, читайте в этом обзоре.

В качестве дополнительной помощи, на вопросы отвечают юристы портала. Юридические консультации – бесплатны.

Что важно знать

Общество с ограниченной ответственностью это одна из форм организации бизнеса. Группа людей решила объединить свои материальные и духовные активы с целью получения прибыли.

Но если на начальном этапе всех все может устраивать, то впоследствии между участниками могут возникнуть разногласия и они пожелают выйти из ООО. Зачастую такой человек предлагает выкупить полагающуюся ему часть прочим совладельцам компании. Но при этом приобрести его долю может и третье лицо. Распорядиться своей частью он может, также подарив ее, не только партнеру, но и родственнику, например.

Это может не устраивать прочих совладельцев фирмы. Поэтому, если они предусмотрительные люди, то пропишут в условиях договора, на основании которого образовано общество, особое условие – возможность передачи доли постороннему лицу только с согласия всех владельцев общего бизнеса. При дарении доли в ООО могут иметь место и прочие важные обстоятельства и закрепленные законодательно нюансы.

Безотзывная оферта

Безотзывная оферта может быть включена в текст опциона (об этом должно быть прямо сказано в опционе) или составляться в виде отдельного документа. Безотзывная оферта во исполнение опциона направляется одной стороной опциона (оферентом) другой стороне опциона (акцептанту) и предоставляет последнему право на заключение договора в порядке, в сроки и на условиях, которые предусмотрены опционом. Такая оферта должна содержать существенные условия договора, который будет заключен посредством ее акцепта (п.1 ст.435 ГК РФ). Текст последующего (основного) договора может быть включен в содержание безотзывной оферты, в том числе в форме приложения.

Безотзывная оферта, составленная в виде отдельного документа, подписывается оферентом и удостоверяется нотариусом. С момента удостоверения безотзывной оферты оферент является лицом, заключившим основной договор. При этом само по себе удостоверение нотариусом безотзывной оферты не является удостоверением договора, влекущего за собой переход права на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

Экземпляр безотзывной оферты, остающийся в деле нотариуса, гарантирует сторонам в случае утраты экземпляров оферента и акцептанта получение ее дубликата.

Акцепт безотзывной оферты

Акцепт безотзывной оферты во исполнение опциона в отношении долей в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью должен быть нотариально удостоверен. Такая безотзывная оферта считается акцептованной и, следовательно, договор, предусмотренный опционом, считается заключенным с момента нотариального удостоверения акцепта.

Акцепт может быть совершен и удостоверен либо в виде отдельного документа, либо в виде надписи на опционе или безотзывной оферте (если определенный порядок стороны не предусмотрели в соглашении о предоставлении опциона).

Акцептант обязан представить по запросу нотариуса в подлиннике свой экземпляр опциона на заключение договора и подлинный экземпляр удостоверенной безотзывной оферты (если оферта не включена в текст опциона), полученной от оферента, а также все иные документы (документы о принадлежности доли оференту, документы, подтверждающие оплату доли, согласие супруга оферента на заключение договора, иные одобрения сделки, отказы от права преимущественной покупки, согласия на сделку, если они необходимы, копию устава общества и другие документы), переданные ему оферентом. Дополнительно предоставляются доказательства, подтверждающие наступление отлагательного или ненаступление отменительного условия, предусмотренных опционом, от которых зависит возможность акцепта.

Что в обязательном порядке должен содержать договор дарения

1. Название, дату составления, регистрационный номер и другие реквизиты, присущие подобному документу.
2. Информация о том кто дарит, и кто получает в дар долю в ООО.
3. Предмет договора. Что безвозмездно передается и в каких размерах.
4. Отметка о согласии на такие действия прочих членов общества, если это требуется в соответствии с его уставом.
5. Права и обязанности дарителя и одариваемого.
6. Прочие условия, которые могут иметь существенное значение в том или ином конкретном случае.

Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Также обязательным атрибутом такого соглашения являются подписи всех лиц, указанных в нем, а также отметки нотариуса. Если он состоит из более, чем одного листа, то в обязательном порядке договор должен быть прошит.

Факт

Образец заполнения договора дарения можно .

Заявление о выходе участника из общества

В соответствии со ст.26 Закона об ООО участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества. Заявление участника общества о выходе из общества должно быть нотариально удостоверено.

При обращении к нотариусу за удостоверением заявления участника о выходе из ООО необходимо иметь в виду, что невозможен выход из ООО единственного участника. Кроме того, Уставом самого Общества может быть ограничен и запрещен выход участников из ООО.

В связи с этим, для удостоверения такого заявления необходимо предоставить нотариусу Устав Общества, заверенную копию которого любой участник может получить в налоговой инспекции.

Если Вам необходима процедура оформления купли продажи ООО (доли в ООО) с одним или несколькими учредителями через нотариуса, или нотариальный договор дарения долей ООО, обращайтесь в нашу нотариальную контору по телефону или форму на сайте.

Документы для осуществления дарения доли в ООО

Дарение доли в уставном капитале ООО предполагает наличие следующих документов:

1. Непосредственно самого договора (в трех экземплярах).
2. Письменного согласия на безоплатную передачу доли конкретному лицу от всех прочих членов общества.
3. Если даритель женат, (замужем) потребуется письменное согласие его супруги (супруга) так как этот капитал считается общей собственностью.
4. Устав общества, в котором описан порядок выполнения таких действий, отсутствует запрет на отчуждение части.
5. Свидетельства ОГРН и ИНН.
6. Выписка из ЕГРЮЛ с даты выдачи которой прошло не больше 30 дней.
7. Документ, подтверждающий владельцем внесение полной платы в устав компании за передаваемую им другому лицу долю.
8. ИНН и паспорта участников соглашения.
9. Заявление установленной формы (р14001).

Это тоже важно знать:
Договор дарения земельного участка

Любая сторона сделки может отказаться от нее, до того момента, как нотариус поставит в договоре свою подпись. После этого, все права на собственность переходят к одариваемому.

Важно

Если участники сделки не являются родственниками, подобная операция облагается налогом.

Документы для физических лиц

Если стороной сделки является физическое лицо (гражданин), нотариусу необходимо предоставить нотариально удостоверенное согласие супруга для заключения сделки (ст.35 СК РФ), за исключением сделки по отчуждению доли, приобретенной участником общества на основании безвозмездных сделок, до регистрации брака или в порядке наследования, а такж сделки по отчуждению доли, которая принадлежит участнику общества в режиме раздельной собственности на основании брачного договора (ст.40 СК РФ) или на основании соглашения о разделе имущества между супругами (ст.39 СК РФ).

Если участник сделки (гражданин), отчуждающий принадлежащую ему долю, приобрел ее в период, когда зарегистрированный брак у него отсутствовал, необходимо предоставить соответствующее заявление, подлинность подписи на котором засвидетельствована нотариально. При отсутствии зарегистрированного брака у физического лица, приобретающего долю, также предоставляется заявление этого лица об отсутствии у него зарегистрированного брака.

Особенности дарения доли в ООО

В определенных ситуациях нельзя подарить свою часть собственности в ООО.

Это в частности если:

• доля в ООО принадлежит владельцу на правах опеки;
• даритель является представителем государственных органов, одариваемый работает в сфере медицины, образования или предоставления населению социальных услуг.
• одариваемый является государственным служащим (в тех случаях, если в такой сделке присутствуют явные признаки коррупционных действий). Чиновник может получить подарок, сумма которого не превышает 3000 рублей, в противном случае он должен быть передан государству и причисляется к доходам бюджета.

О согласии на дарение доли прочих членов общества с ограниченной ответственностью

Если в уставе ООО не прописано обязательное одобрение отчуждения доли одним из участников, то руководствоваться необходимо ст. 21 п.2 ФЗ №14 РФ. В соответствии с ним, если данной нормы нет в учредительном документе, то дарение может производиться без согласия прочих совладельцев.

Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Звоните: 8 800 511-39-66

При перераспределении долей кто-то их участников общества может получить повышенное влияние на его деятельность, и поэтому, чтобы защитить прочих его членов, необходимо прописать в уставе обязательное условие о согласовании дарения части в общем капитале.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Дарение доли в ООО третьему лицу — зачастую самый плохой вариант для ООО. Поэтому уставом может запрещаться ее передача сторонним лицам. При этом чтобы не ущемить права владельца он все же может передать ее третьему лицу через заключение договора дарения, если прочие члены общества отказались от предложения купить ее.

Устав может не содержать такие пункты, как сроки и порядок уведомления членов ООО о намерении одним из них подарить кому-либо свою долю. В таком случае следует руководствоваться п.10 ст. 21 закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Письменное уведомление о намерениях подается генеральному директору ООО. Его можно отдать лично с регистрацией о получении на втором экземпляре или почтой. Письмо отсылается на юридический адрес компании с уведомлением о вручении. В него вкладывается опись. С момента регистрации или отправки уведомления считается, что все члены общества знают о ваших намерениях. Дать согласие или отказать в дарении можно в течение 30 дней с даты получения уведомления. Если участник ООО не даст никакой ответ за 30 дней, то будет считаться, что он дал согласие.

Если совладельцы обладают приоритетным правом выкупа, в течение того же периода времени они должны проинформировать о намерениях им воспользоваться.

В соответствии с п.2 статьи 576 важным в этом деле является и мнение одного из супругов, если отсутствует брачное соглашение, в котором четко разграничены имущественные права.

Важно

Сделка по дарению доли в ООО в обязательном порядке должна быть нотариально заверенной.

Стоимость услуг нотариуса зависит от стоимости доли:

Безвозмездная передача доли – как сделать?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Туапсе)

Учредителями ООО являются 2 брата. Они хотят безвозмездно уступить свои доли в уставном капитале сыну одного из них. Как это сделать?

Безвозмездно уступить (передать) долю можно по договору дарения. Подробнее об этом можно прочитать в моей консультации от 12.01.10 «Возможна ли безвозмездная передача доли в уставном капитале третьему лицу?»

Сделать это можно следующим образом. В настоящее время, в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее ФЗ об ООО), в редакции Федеральных законов 312-ФЗ, а также 205-ФЗ, сделка по переходу доли должна быть нотариально удостоверена (п. 11 ст.21 ФЗ об ООО). При этом несоблюдение нотариальной формы сделки влечет ее недействительность. Сделка считается совершенной с момента ее нотариального удостоверения.

Для нотариального оформления сделки, действующим участникам ООО необходимы документы, подтверждающие, что они действительно являются участниками указанного ООО (п.13 ст.21 ФЗ об ООО):

• Договор, по которому доля была приобретена ранее (договор купли-продажи или учредительный договор, или иной).
• Выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем в течение тридцати дней до дня обращения к нотариусу для нотариального удостоверения сделки.
• Помимо этого, нотариус запрашивает нотариально удостоверенное согласие супругов (если они имеются) сторон сделки – двух братьев и сына одного из них.

Также нотариусу потребуется документ, подтверждающий факт оплаты долей, которые являются предметом сделки.
После нотариального удостоверения сделки нотариус, удостоверивший сделку, обязан в течение трех дней со дня такого удостоверения передать в регистрирующий орган заявление о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц по форме Р14001, рекомендованной ФНС РФ, подписанное участниками общества, отчуждающими доли (п. 14 ст. 21 ФЗ об ООО). Указанное заявление подписывается участниками ООО, дарящими свои доли, в присутствии нотариуса, который свидетельствует подлинность подписи участников ООО, сделанных в его присутствии.

Государственная пошлина за внесение изменений в единый государственный реестр юридических лиц по данному основанию не взимается. Заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ передается нотариусом в регистрирующий орган либо лично, либо по почте. При заключении сделки также нужно помнить о правильном исчислении налога на доходы физических лиц – пп. 18 ст. 217 НК РФ.

Нотариус может запросить для сделки и другие документы, окончательный перечень необходимо уточнять непосредственно у нотариуса, который будет удостоверять сделку. На наш запрос нотариус прислал следующий перечень документов:

Вчера получила список документов, которые требует нотариус на продажу доли в ООО. Думаю кому-нибудь пригодится. Для подготовки договора предоставляются копии, при оформлении сделки – оригиналы.

1.Свидетельство о государственной регистрации (ОГРН). 2.Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН). 3.Устав со всеми действующими изменениями с отметкой ИФНС. 4.Свидетельства о регистрации изменений (при наличии). 5.Учредительный договор с отметкой ИФНС (если ООО создано несколькими лицами и зарегистрировано до 01.07.2009 г.).

6.Отчет аккредитованного оценщика об оценке РЫНОЧНОЙ стоимости отчуждаемой доли или части доли. 7.Выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем за 30 дней до предполагаемой даты удостоверения сделки. 8.Выписка из списка участников Общества, с указанием ФИО (наименований) всех участников, данных о размере долей принадлежащих участникам и сведения об оплате этих долей. 9.Решения (протоколы, приказы) о назначения руководителя, глав.буха, совета директоров и т.д. (если назначены и предусмотрены уставом). 10.Нотариально удостоверенный договор, на основании которого доля или часть доли ранее были приобретены соответствующим лицом либо дубликат нотариально удостоверенного договора и выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем за 10 дней до предполагаемой даты удостоверения сделки.

11.Иные документы, подтверждающие полномочия лица, отчуждающего долю на распоряжение такой долей или частью доли: ·Документ о переходе доли или части доли в порядке правопреемства или документом выражающим содержание сделки, совершенной в простой письменной форме, ·Решение единственного учредителя (участника) о создании Общества при создании общества одним лицом. ·Нотариально удостоверенной копией договора об учреждении общества – в случае, если доля или часть доли в уставном капитале общества отчуждается учредителем Общества, учрежденного несколькими лицами.

12.Документы, подтверждающие оплату при приобретении Продавцом отчуждаемой доли: 12.1.Приобретение доли при создании Общества: ·Справка из банка об оплате уставного капитала ·Справка от общества за подписью Ген. Директора и Глав.буха о том, что уставный капитал оплачен полностью. 12.2.Приобретение доли по возмездным сделкам: ·Документы подтверждающие исполнение финансовых обязательств по договору приобретения.

13.Если участник, отчуждающий долю – физическое лицо: 13.1.Если состоял в браке на момент приобретения доли: ·Нотариально удостоверенное согласие супруга (супруги) на отчуждение доли либо брачный договор с положениями, подтверждающими, что супруг не имеет права собственности на отчуждаемую долю. 13.2.Если не состоял в браке на момент приобретения доли: ·Нотариально удостоверенное заявление от продавца о том, что на момент приобретения доли в браке не состоял

14.Если приобретатель доли — физическое лицо: 14.1.Если состоит в браке на момент заключения договора по приобретению доли: ·Нотариально удостоверенное согласие супруга (супруги) на приобретение доли (если сделка возмездная) либо брачный договор с положениями, подтверждающими, что согласие супруга для заключения такой сделки не требуется. 14.2.Если не состоит в браке на момент заключения договора по приобретению доли: ·Нотариально удостоверенное заявление от приобретателя о том, что на момент приобретения доли в браке не состоит (для возмездных сделок). (Этот документ может подготовить нотариус).

14.3.Если договор подписывает не лично будущий собственник доли, а доверенное лицо: ·Нотариально удостоверенная доверенность с правом подписания такого договора. 15.Если сторона по сделке иностранный гражданин: ·Документы, подтверждающие его легальное пребывание на территории РФ (виза, регистрация, вид на жительство и т.д.) ·Перевод паспорта на русский язык с нотариально удостоверенной подписью переводчика, выполнившего перевод. ·Если гражданин не знает русский язык (не говорит и/или не читает), то необходимо пригласить на сделку переводчика, который сможет выполнить устный перевод договора по отчуждению доли с русского языка на язык понятный иностранцу.

16.Если сторона по сделке – юридическое лицо: ·Свидетельство о государственной регистрации (ОГРН) ·Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН) ·Устав со всеми действующими изменениями с отметкой ИФНС ·Свидетельства о регистрации изменений (при наличии) ·Учредительный договор с отметкой ИФНС (если ООО создано несколькими лицами и зарегистрировано до 01.07.2009 г.) ·Выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем за 30 дней до предполагаемой даты удостоверения сделки ·Решения (протоколы, приказы) о назначении руководителя, глав.буха, совета директоров и т.д. (если назначены и предусмотрены уставом)

16.1.Если сделка не является для Общества – стороны по сделке крупной сделкой: ·Письмо за подписью руководителя и Глав.буха общества о том, что данная сделка не является для Общества крупной сделкой. 16.2.Если сделка является для Общества — стороны по сделке крупной сделкой: ·Протокол об одобрении крупной сделки уполномоченным органом общества 16.3.Если сделка не является для Общества – стороны по сделке сделкой с заинтересованностью: ·Письмо за подписью руководителя о том, что данная сделка не является для Общества сделкой с заинтересованностью. 16.4.Если сделка является для Общества – стороны по сделке сделкой с заинтересованностью: ·Протокол об одобрении сделки с заинтересованностью уполномоченным органом Общества.

16.5.Письмо за подписью руководителя и Глав.буха Обществ о том, что на совершение данной сделки не требуется согласие Федеральной антимонопольной службы и других органов в соответствии с действующим законодательством либо, если необходимы такие согласия, документы подтверждающие согласование с уполномоченным органами. 16.6.Если договор подписывает не лично будущий собственник доли, а доверенное лицо: ·Нотариально удостоверенная доверенность с правом подписания такого договора.

16.7.Если сторона по сделке – иностранное юридическое лицо: ·Документы, подтверждающие правоспособность юр.лица и полномочия лица, подписывающего договор (устав, Сертификаты о регистрации, о директорах, об адресе, выписка из торгового реестра, решение о назначении руководителя, доверенность и т.д., в зависимости от страны инкорпорации). Документы должны быть легализованы, переведены на русский язык, а подпись переводчика нотариально заверена.

17.Если участников Общества, доля в уставном капитале которого отчуждается, два или больше:

17.1.Документы, подтверждающие соблюдение преимущественного права покупки доли другими участниками Общества: ·Письмо за подписью руководителя Общества с сообщением сведений о сроках уведомления и результатах возможности применения преимущественного права (кто когда что получил и кому что в какие сроки ответил или не ответил) с приложением копия соответствующих документов (уведомлений, оферт, акцептов, заявлений об отказе и т.д.)

Получить персональную консультацию по регистрации и перерегистрации фирм в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

Регистрация доли на другого владельца

Любое перераспределение долей, появление новых совладельцев обязательно должно быть зафиксировано в уставе. Подобные изменения регистрируются в ЕГРЮЛ. Информацию о них в ИФНС по месту регистрации фирмы в трехдневный срок передает нотариус, заверяющий сделку. После получения данных регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку.

В ней будут указаны данные о:

• новом владельце доли;
• полном составе участников ООО;
• размере долей каждого из них и их номинальной стоимости.

Схема регистрации факта дарения доли ООО

1. Нотариус заверяет договор дарения и заявление.
2. Направляет данные по форме Р14001 в ИФНС.
3. Выдает дарителю письмо с отметкой инспектора о его получении. Получить готовые документы можно по доверенности.
4. Документы по ООО высылаются на указанный дарителем адрес либо получаются им лично (можно по доверенности).
5. После этого, копия договора дарения, свидетельство о внесении изменений в реестр и документ подтверждающий запись в ЕГРЮЛ передаются генеральному директору фирмы.

Налоги

Близкие родственники (родители, дети, супруги, братья и сестры и т.д.) освобождены от уплаты налогов при дарении доли в ООО. При этом даритель не платит налогов даже при передаче им части в уставном капитале ООО постороннему лицу, ведь он не получает какой-либо выгоды.

Если одариваемые не являются близкими родственниками дарителю, то они должны уплатить в бюджет 13 % НДФЛ от рыночной (не номинальной) стоимость доли в ООО, которая передана им в дар. Ее расчет производится на основании бухгалтерских данных по чистым активам компании, пропорционально размеру части, принадлежащей дарителю. Расчет рыночной стоимости также может производиться независимым оценщиком.

Если сделку дарения заключают юридические лица, то налоги платит, как та, так и другая сторона. Даритель начисляет НДС в соответствии с НК РФ (ст. 146, ст. 154 п. 2), одариваемый налог на прибыль (ст. 250 п.8). Расчет производится от рыночной стоимости доли в ООО.

Особенности налогообложения

По общему правилу, обязательств перед бюджетом у дарителя не возникает. Исключения составляют сделки, имущественное право по которым передает корпорация на ОСН. В таких ситуациях безвозмездная операция признается объектом обложения НДС (ст. ст.146 и 154 НК РФ). При заключении договора даритель обязан исчислить налог на добавленную стоимость. Прибыли при этом не образуется.

Если имущественные права переданы физлицу, у последнего возникнет необходимость расчета НДФЛ. Облагаемой базой будет действительная стоимости доли (разъяснения Минфина России № 03-04-07/61655 от 02.12.14). Освобождаются от НДФЛ сделки, поименованные в п.18.1 ст. 217 НК РФ. К таковым отнесены подарки близких родственников и членов семьи.

Ставка налога зависит от статуса нового владельца. Резиденты РФ платят 13%, нерезиденты – 30%. Дифференциация установлена ст. 224 НК РФ. В инспекцию по месту жительства новый участник общества обязан подать декларацию 3-НДФЛ.

Если дарение долей в капитале ООО производится в пользу организации, значение приобретает применяемый налоговый режим.

Таким образом, дарение долей в капитале общества не запрещено законом. Ограничения могут прописываться самими учредителями в уставе. Оформление сделки всегда осуществляется в нотариальной форме. Обойтись без процедуры удостоверения в 2021 году не получится. Заключительным этапом становится регистрация перехода прав в государственном реестре. Сведения о новом участнике вносятся в ЕГРЮЛ нотариусом.