Законодательство
Если рассматривать вопрос выплаты суточных с правовой точки зрения, то в первую очередь следует обратиться к статье 168 Трудового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 21 декабря 2001 года.
В соответствии с указанной статьей руководитель компании, направивший сотрудника в служебную командировку, обязан возместить все затраты, связанные с деловой поездкой, включая суточные. При этом, порядок и размеры возмещения понесенных в связи со служебной поездкой расходов регламентируется коллективным договором либо местным нормативно-правовым актом.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 10 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного Постановлением Правительства РФ за №749 от 13 октября 2008 года, работодатель при направлении сотрудника в служебную командировку должен выдать денежный аванс, который позволит оплатить расходы по проезду и найму жилого помещения, и другие дополнительные расходы, имеющие отношение к проживанию вне места постоянной регистрации. В данном контексте речь идет о выплате суточных.
Указанным Положением предусмотрено лишь одно исключение, позволяющее руководителям предприятий и организаций не выплачивать обозначенные суммы. Так, согласно абзацу 5 пункта 11 Положения в случае командирования в местность, откуда сотрудник сможет ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства, исходя из транспортного сообщения и принимая во внимание характер выполняемой работы, работник не получает авансовые денежные средства, речь о которых шла выше.
Не оплатили командировочные расходы
Во-вторых, служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст.166 ТК РФ.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам других работодателей (коммерческих организаций) определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Если у вас коммерческая организация, то вас должны были до подписания ТД ст.68 ТК РФ ознакомить с Положением о командировках, где и определяется порядок возмещения расходов за служебную командировку.
В-третьих, перед тем как принять решение о направлении работника в командировку, работодатель должен выяснить, не относится ли работник к категориям лиц, которых в соответствии с законодательством запрещено направлять в командировку.
Трудовым кодексом РФ данный запрет установлен в отношении беременных женщин, а также работников в возрасте до 18 лет (за исключением отдельных категорий). Это следует из ч. 1 ст. 259, ст. 268 ТК РФ, абз. 1 п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1. Таких работников нельзя направлять в командировки даже при наличии их согласия. Нарушение указанного запрета может повлечь административную ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, а повторное аналогичное правонарушение — по ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ.
В отношении отдельных категорий работников установлены ограничения при направлении в служебные командировки.
В частности, работодатель не вправе направить в служебную командировку:
1. Женщину, имеющую ребенка в возрасте до трех лет, если отсутствует ее письменное согласие на командировку или если это запрещено ей в соответствии с медицинским заключением, выданным в установленном законом порядке (ч. 2 ст. 259 ТК РФ).
Данная гарантия также предоставляется следующим работникам (ч. 2, 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ, абз. 2 п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1):
— матерям и отцам, воспитывающим без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет;
— опекунам детей указанного возраста;
— другим лицам, воспитывающим детей в возрасте до пяти лет без матери;
— работникам, имеющим детей-инвалидов;
— работникам, осуществляющим уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением.
2. Иностранного гражданина, временно пребывающего в РФ или временно проживающего на территории РФ, или высококвалифицированного специалиста при определенных условиях.
3. Инвалида, если это противоречит ИПРА (ИПР). Такой вывод следует из анализа совокупности положений ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ, ст. 224 ТК РФ с учетом положений абз. 1 п. 9 Порядка (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 04.08.2008 N 379н).
4. Работника, заключившего с работодателем ученический договор, в период его действия, если поездка не связана с ученичеством (ч. 3 ст. 203 ТК РФ).
5. Работника, зарегистрированного в качестве кандидата в выборный орган, в период проведения выборов (п. 2 ст. 41 Федерального закона от 12.06.2002 N 67-ФЗ).
Работодатель может направить в командировку некоторых работников только при наличии их письменного согласия и отсутствии у них медицинских противопоказаний для служебной поездки. К таким категориям работников относятся (ч. 2, 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ, абз. 2 п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1):
— женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
— матери, отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, опекуны детей указанного возраста, другие лица, воспитывающие детей в возрасте до пяти лет без матери (см. о том, кого признают лицом, воспитывающим детей без матери);
— работники, имеющие детей-инвалидов;
— работники, осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением.
Запросить такое согласие следует письменно, составив документ в произвольной форме.
Если работник, которого можно направить в командировку только при условии его письменного согласия и при отсутствии медицинских противопоказаний, откажется от поездки, работодатель не вправе будет командировать его принудительно.
Читайте наш Алгоритм:
https://taktaktak.ru/blog/posts/2014/09/perechen-kategoriy-rabotnikov-kotor/ Кто может отказаться от командировок и сверхурочной работы? Трудовое право
О чем заботится работодатель?
Нарушать требования трудового законодательства относительно выплаты суточных не стоит, так как это может привести к административной и материальной ответственности.
Так, согласно пункту 1 статьи 5.27. Кодекса РФ об административных правонарушениях, принятого Государственной Думой 20 декабря 2001 года, нарушение трудового законодательства чревато предупреждением либо наложением штрафа на должностное лицо организации в размере 1-5 тысяч рублей. Такая же мера предусмотрена для ИП без образования юридического лица. Что касается юридических лиц, то в их случае размер штрафа варьируется от 30 000 до 50 000 рублей.
Если речь идет о повторном нарушении, то в этом случае должностному лицу грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей либо дисквалификация на срок от 1 до 3 лет. Для ИП размер административного штрафа поднимется до 10 000-20 000 рублей, юридических лиц – 50 000-70 000 рублей.
Иногда предприятие выплачивает суточные даже в том случае, когда работника направляют в деловую поездку туда, откуда есть возможность возвращаться каждый день. Если это произошло, то в ходе очередной проверки работодателя могут обязать начислять страховые взносы и НДФЛ на сумму суточных.
Даже если питание включено, суточные платить обязательно
— 10.08.2018, 20:22 Работника направляют в командировку. Кадровому специалисту поручено заняться организационными вопросами, касающимися поездки.
При бронировании гостиницы выяснялось, что в стоимость проживания включено трехразовое питание. В связи с этим возник закономерный вопрос, нужно ли оплачивать сотруднику суточные при оплате питания. Давайте разбираться, что об этом говорит трудовое законодательство и Налоговый кодекс.
Во время служебной командировки работник оказывается вне места своего жительства и вынужден нести расходы на пребывание в незнакомом для него месте. Кроме компенсации расходов на проезд к месту командировки и расходов на жилье работодатель должен выплачивать сотруднику суточные (ст.
168 ТК РФ). Под суточными понимается норма возмещения расходов работника на пребывание вне места своего постоянного местожительства. Все работодатели коммерческого сектора экономики могут устанавливать размер суточных самостоятельно (подробнее об этом см., «»). Определившись с их размером, суточные нужно утвердить.
Сделать это можно (ч. 4 ст. 168 ТК РФ):
- приказом руководителя (подробнее об этом см., «»;
- локальным актом (подробнее об этом см., «»;
Также размер суточных можно прописать в трудовом (коллективном) договоре. Суточные нужно выплатить за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период и дни, проведенные в пути (подробнее об этом см.
«», «»). Суточные – это компенсационная выплата, направленная на возмещение всей совокупности расходов сотрудника в командировке, а не только затрат на питание. Поэтому суточные должны быть выплачены даже при оплате питания, в том числе, и принимающей стороной. То, что этот вывод является единственно верным, подтверждают суды (решения ВАС РФ от 26.01.2005 №16141/04, Верховного суда РФ от 04.03.2005 №ГКПИ05-147).
Напомним, что суточные работнику нужно выплатить до поездки.
Конкретного срока законодательство не устанавливает, он остается на усмотрение работодателя (подробнее об этом см. «»). В любом случае правилом о выплате суточных лучше не пренебрегать. Дело в том, что несвоевременная выдача суточных считается правонарушением, и за это организацию (индивидуального предпринимателя) могут привлечь к административной и материальной ответственности (подробнее об этом см.
«»). Суточные в пределах 700 рублей/день при командировках по РФ и 2500 рублей/день при загранкомандировке не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз.
10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями: Комментарии Читать также: 6.02.2021 12.02.2021 11.08.2021 14.08.2021
Лимит суточных при командировках в 2021 году
Постановления правительства, регламентирующие объем выплат при выезде по поручению руководства, отсутствуют. Глава предприятия вправе самостоятельно устанавливать порядок получения и расчет суточных в командировку.
При определении размера выплат фирма ориентируется на Налоговый кодекс, где регламентируется максимально допустимая сумма суточных для расчета НДФЛ и страховых взносов.
Важно! В Налоговом кодексе (абзац 12, п.3 статья 217) определен максимально допустимый размер суточных, которые не облагаются НДФЛ — это 700 рублей при командировках по России, и 2500 рублей при заграничных поездках. При выделении организацией большей суммы работодатель обязан удержать НДФЛ с сотрудника.
Согласно Постановлению Правительства РФ № 729 от 02.10.2002 минимальная сумма суточных как для частных, так и для бюджетных организаций не должна быть меньше 100 рублей.
Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»
Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений»
Читать так же: Как выставить счет на оплату
