Бухгалтерия и налогообложение Удержание налогов с заработной платы

05.07.2019

0

86

5 мин.

Знание прав и обязанностей перед государством экономит гражданину часть доходов и позволяет получить социальную помощь. Необходимо только своевременно обращаться за положенными вычетами, перечислять налог с зарплаты. В статье подробно описывается, на какие льготы могут рассчитывать граждане РФ.

Налоги на заработную плату

Официальное трудоустройство подразумевает регулярную уплату налогов с дохода. Отправкой средств занимается налоговый агент, в роли которого обычно выступает работодатель. Часть суммы взыскивается с сотрудника. Величина остатка зависит от зарплаты, но взимается с организации.

Основные удержания

Доходом сотрудника считается оклад, премии, другие денежные поощрения. Подоходный налог в размере 13 процентов от зарплаты вычитается из средств работника. На руки гражданин получит оставшееся после вычета.

Кроме НДФЛ существуют обязательные отчисления в государственные фонды. Проценты берутся от дохода сотрудника, но выплачиваются из бюджета организации. Эти средства необходимы для формирования пенсии, социальных пособий, возможности получения бесплатной медицинской помощи.

Сколько процентов от зарплаты отдает работодатель:

• 22% в Пенсионный фонд (ПФР);
• 2,9% в Фонд социального страхования (ФСС);
• 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
• от 0,2% на страхование от профессиональных травм и заболеваний.

Ставка в 0,2% повышается для работы на предприятиях с вредными или опасными условиями труда.

Куда идут 13 процентов от зарплаты

Удержанные с подчиненных средства работодатель перечисляет в отделение налоговой службы, к которому прикреплена организация. Вырученная сумма поступает в распоряжение государственных органов, используется для улучшения инфраструктуры. Отчисления с зарплаты граждан идут на оклад работников поликлиник, коммунальных служб, школ, других госучреждений.

О налоге

Налоговая база и ставка НДФЛ

Основной налог, взимаемый с зарплаты — это НДФЛ (или, как его еще называют, подоходный налог).

Налоговая база (доходы, подлежащие налогообложению). Налог взимается буквально со всех доходов: к примеру, это выданная за труд зарплата, процент от выигрыша или дивиденды. Но существуют и такие моменты, когда доходы налогом не облагаются.

К таковым относятся:

• оплата больничного;
• пособия по уходу за детьми;
• иные виды льготных и компенсационных начислений.

Ставка налога. Для разных категорий граждан он отличается, но для основной части резидентов принято взимать 13% от размера дохода. Если статус резидента не присвоен, то этот процент возрастает.

Чтобы получить данный статус, следует находиться на территории РФ не менее 183 дней ежегодно, при этом право непребывания сохраняется, но не более чем на полгода (они могут быть потрачены на отдых, учебу и т. д.).

Чтобы вычислить, какую зарплату вы получите в чистом виде, рекомендуется выполнить следующее: вычесть из предполагаемой суммы дохода 13 процентов. Это и будет доход в чистом виде, на который можно будет рассчитывать.

Налоговый вычет

Государство предоставляет гражданам льготу по уплате НДФЛ — налоговый вычет. Для каждого случая установлена своя сумма. Существуют 2 способа реализации этого права.

1. Уменьшение базы — дохода работника — с которой удерживается 13%. Вычет объясняется принадлежностью сотрудника к льготным категориям граждан, производится регулярно. Если НДФЛ перечисляет работодатель, подчиненному следует предоставить руководству документы, подтверждающие право на пониженную налогооблагаемую базу.
2. Возврат части уже перечисленных налогов. Вычет объясняется разовыми расходами гражданина, связанными с покупкой имущества; лечением или оплатой обучения для себя или близкого родственника.

Внимание! Закон устанавливает ограничения на сумму вычетов. Предельное значение зависит от льготного случая и общего дохода гражданина.

Вычеты разделяются на группы:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• инвестиционный;
• профессиональный.

Первый положен гражданам, как принадлежащим ко льготной категории. Остальные виды призваны покрыть часть расходов на поощряемые государством направления. Обычно используется стандартный, социальный или имущественный. Другие варианты предназначены для компаний и предпринимателей.

Социальный положен на:

• обучение;
• лечение и покупку лекарств;
• благотворительность;
• пенсионное обеспечение от негосударственного страхового фонда.

Совет! Получить социальный вычет можно за весь год, подав декларацию в инспекцию по месту жительства. Если сотруднику нужно использовать право сразу, он обращается к работодателю с уведомлением от налогового органа.

Кто имеет право на налоговые вычеты с НДФЛ

За некоторыми группами граждан закреплено постоянное или длительное получение этой льготы. Для реализации достаточно предъявить руководству подтверждение права.

Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода полагается:

1. Гражданам, подвергавшимся радиационному воздействию при испытаниях, ликвидации последствий аварий на ядерных электростанциях.
2. Военным, получившим инвалидность во время исполнения служебных обязанностей.

500 рублей вычета получают:

• участники Великой Отечественной войны;
• инвалиды с детства;
• инвалиды 1-й и 2-й групп;
• некоторые группы граждан, занимающиеся опасной для здоровья деятельностью.

Важная информация! Если сотрудник относится к нескольким группам сразу, сложения не происходит, при расчете НДФЛ используется большая из положенных сумм вычета.

Родным или приемным родителям полагаются вычеты на детей. По 1400 за 1-го и 2-го ребенка, 3000 за 3-го и каждого последующего. Право действует до достижения возраста 18 лет или 24 лет при условии обучения по очной форме.

Вычет в размере 12000 положен родителям ребенка-инвалида:

• до 18 лет;
• до 24 лет, если он обучается по очной форме и имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Важно знать! Для опекунов и приемных родителей размер вычета уменьшен до 6000 рублей. Сумма, положенная за ребенка-инвалида, не заменяет выплату за количество детей. Родители могут получать оба вычета сразу.

Мать и отец могут использовать льготу одновременно. Если родители разведены, и один из них выплачивает алименты, налог с зарплаты все равно можно уменьшить на детский вычет. Если один из них погиб, признан пропавшим без вести, отказался от своей части, второй может получать удвоенную сумму.

Куда и на что идут налоги в государстве: распределение средств

Каждый вариант налогообложения имеет свое распределение. Например, НДФЛ, высчитываемый с заработной платы гражданина, идет в региональный бюджет в виде 85% от всей суммы сбора. 15% передается в местный муниципалитет, где производится распределение по нуждам. Согласно законодательству последние средства идут на поддержание инфраструктуры, ремонт объектов общественного типа, а также общественный порядок и безопасность.

Фонды медстрахования, пенсионного обеспечения и соцзащиты осуществляют сбор средств в одном месте, после чего распределяются по необходимым затратам на указанные варианты нужд.

Бюджет федерального типа пополняется за счет полноценного сбора НДС. Все средства распределяют в ежегодной форме на ряд отраслей. Среди них:

• полиция и госструктуры аналогичного типа;
• госаппарат;
• армия и национальная оборона;
• образование и его программы;
• наука и все исследования, а также разработки;
• аналогичные отрасли, которые относятся к важным в деятельности государства.

  
  Куда идут налоги

Налогообложение необходимо для реализации всех государственных программ, включая социальные. Получается, что отдаваемые доходы гражданин искусственно инвестирует в улучшение своей жизни и жизни общества.

Вся структура распределения средств осуществляется через приток денег в бюджет, откуда производятся отчисления уже в каждую сферу согласно плану. Примером плана является госбюджет, который представляет собой проектную документацию, принимаемую правительством в качестве основного акта, определяющего экономическое развитие на требуемый период (чаще всего год). Проект имеет несколько частей, в частности открытую и закрытую.

По открытой части рассматривают расходы на различные сферы деятельности и жизни общества, то есть возможно проводить анализ на улучшение или ухудшение жизни граждан за счет изменения уровня оплаты труда и социального обеспечения.

Читать так же: Ученический отпуск

К закрытой части относят оборонные расходы и все, связанное с безопасностью и военными расходами. Обычно закрытая часть превышает остальные расходы, которые заложены в бюджете.

Важно! При повышении расходов и снижении доходной части бюджета возникает госдефицит средств, то есть образуется государственный долг. Примером может служить ухудшение экономической ситуации и необходимое повышение НДС до 20%. Такой момент связан с необходимостью наполнения бюджета за счет увеличения затрат на различные программы.

При возникновении дефицита снижается федеральное субсидирование регионов и вырастают затраты в виде дотаций на погашение госдолга. Именно этот момент в совокупности с тем, что налогообложение граждан является одним из основных доходов, приводит к увеличению налоговой базы отчислений и ужесточению налогового законодательства, в частности при нарушениях.

Стоит учитывать, что бюджетное распределение осуществляется на основе запланированных экономических показателей, в том числе инфляции, цен на различные полезные ископаемые, которые являются доходами бюджета и аналогичных вариантов.

Вот как эти деньги будут распределены в 2021 году

Все отчисления, получаемые от налогоплательщика, должны быть заложены в бюджет. Примером может служить работа в Москве и соответствующие отчисления.

Официальная зарплата за месяц составляет 30000 рублей. Налоговых вычетов нет, по этой причине гражданин будет получать 26100 рублей на руки, а за год в бюджет работодатель перечислит 46800 рублей. Соответственно на основе одного налогоплательщика можно сформировать таблицу.

Еще одной сферой считается выдача денег в федеральный бюджет от региона, то есть 154.5 рублей (общая сумма в 5476.6 млн) отчисляется в федеральные органы.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

В НК РФ выделено несколько видов дохода, не требующего уплаты налогов. Эти деньги гражданин полностью получает на руки, они не учитываются при расчете прибыли.

Согласно статье 217 НК РФ не производится удержание налогов со следующих видов дохода.

1. Государственные пособия, кроме случая с временной нетрудоспособностью.
2. Пенсии и доплаты к ним.
3. Выплаты, связанные с рождением или усыновлением ребенка.
4. Компенсации, назначенные государством, органами местного самоуправления. К этой группе относится возмещение вреда здоровью, затрат на жилье, питание, топливо, инвентарь, переезд, командировки.
5. Доходы, полученные в результате волонтерской деятельности.
6. Вознаграждение за донорство.
7. Алименты любой категории.
8. Гранты и премии от государства.
9. Стипендии.
10. Прибыль от охоты, фермерства, садоводства.

Список обобщает информацию, содержащуюся в НК РФ. Для некоторых из перечисленных направлений существуют подробности и нюансы. За более полными данными рекомендуется обратиться к Налоговому кодексу РФ.

Порядок произведения расчетов

В дальнейших разделах объясняется, как посчитать 13 процентов от зарплаты с учетом вычета. Отдельно упомянуты ограничения на полагающиеся гражданам льготы.

Формулы

Как высчитать 13 процентов от зарплаты, указывает статья 226 НК РФ. Согласно этому закону налог начисляется на всю прибыль с начала года. Расчет производится следующим образом.

1. Из суммы облагаемых НДФЛ доходов с начала года отнимаются положенные вычеты.
2. Полученное первым действием умножается на 0,13.
3. Из результата второго пункта вычитается сумма НДФЛ, перечисленная за предыдущие месяцы.

Конечная цифра является подоходным налогом за текущий месяц. Обратите внимание: полученное значение необходимо округлить до целого числа рублей. Менее 50 копеек можно отбросить, 50 или более считаются за рубль.

Ограничения

Законом установлены максимальные суммы вычета за год. 120000 — предельное значение для лечения и обучения. На образование детей должно приходиться не более 50000. Обратите внимание: не все виды медицинских услуг включены в эту категорию. Существует список особо дорогих процедур, на которые не распространяется ограничение в 120000.

Внимание! Выплаты на детей ограничены доходом родителей за год. Если прибыль превысит 350000 рублей, право на вычет прекращает действовать до начала следующего года.

Кому не нужно платить налог

Не удерживается подоходный налог с отдельных видов выплат:

• с пенсии — это социальные выплаты;
• с больничных листов;
• при начислениях пособий по беременности и родам;
• при нахождении женщины в декрете;
• с алиментов.

Если гражданин не трудоустроен и на него не ведутся записи в трудовой книжке, то и удержания подоходного налога тоже не будет. При этом в ФСС не будут переводиться средства на страхование, а период работы не войдет в его трудовой стаж.